Коды Видов Имущества В Декларации По Налогу На Имущество 2023

Приложение N 5

Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07)

Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ

Объекты недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации — участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны

Приложение N 5

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07)

Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ

Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

КОДЫ ВИДОВ ИМУЩЕСТВА

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации)

Объекты магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия; объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

Напомним, что с 01.01.2023 изменился порядок уплаты налога на имущество организаций (Федеральный закон от 02.07.2023 № 305-ФЗ).
В отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, организации осуществляют расчет и уплату налога самостоятельно. Подробнее см. здесь.

Законом № 382-ФЗ предусмотрены льготы для некоммерческих образовательных организаций, органов публичной власти федеральной территории «Сириус» и пр. В связи с этим ФНС введет новые коды для декларации по налогу на имущество организаций. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Для заявления льготы по налогу на имущество организация может представить в ИФНС заявление. С 01.01.2023 действует форма, формат представления и порядок заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, утв. приказом ФНС России от 09.07.2023 № ЕД-7-21/646@. В целом по такому имуществу будет действовать порядок, аналогичный для транспортного и земельного налогов.

В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года. По новым правилам, проставляем признак налогоплательщика и СЗПК. Признак СЗПК — это значение, которое указывают организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона для связи с лицом, ответственным за заполнение отчета. Зарегистрируйте количество страниц в документе. Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

Код учета по местонахождению заполните с учетом рекомендаций ФНС. В приложении № 3 к порядку заполнения декларации указано, что фирме с обособкой указывать в декларации по имуществу — для большинства налогоплательщиков используется код 214, а если предоставляете отчет по месту нахождения объекта недвижимого имущества, для которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, укажите код 281. Не забудьте указать номер ИФНС, в которую предоставляете отчетность.

В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения. Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости. То есть если в собственности фирмы на УСН числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется. Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов № 2 — отдельно для каждого ОКТМО. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Налог на имущество: расчёт, начисление и заполнение декларации в 1С: Бухгалтерии предприятия ред

Наступила любимая «горячая» пора всех бухгалтеров: нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям законодательства. Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоёмкий процесс для бухгалтера, отнимающий большое количество времени и сил. В данной публикации мы рассмотрим всё важное о налоге на имущество: основные моменты налогообложения, как настроить автоматический расчет данного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0.

Отметим такой момент, что недвижимые объекты, длительное время числящиеся без движения на счете 08, при этом отвечающие всем признакам ОС и подлежащие обложению налогом на имущество, но необлагаемые им. То есть большая вероятность, что при налоговой проверке инспекторы доначислят налог.

Важное значение для достоверного расчёта по этому варианту суммы налога имеет надлежащим образом организованный учёт основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.

С 01 января 2023 г. в декларации отпадает необходимость отражать объекты, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно. То есть она заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

В бухгалтерском учёте суммы начисленного налога на имущество всегда отражаются по кредиту счета 68. При этом корреспондирующий ему счёт может быть разным: можно отразить как в составе расходов по обычным видам деятельности (20, 26), для торговых организаций (44), так и включить в состав прочих расходов (счет 91.02).

Комментарий к Приказу ФНС об утверждении порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме

Как отмечено в Письме ФНС РФ от 03.10.2023 № БС-4- 21/20230@, Приказ ФНС РФ № СА-7-21/405@ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2023 года, но не ранее 1 января 2023 года.

раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;

морских судов, судов внутреннего плавания (идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров));

Вам будет интересно ==>  За Что В Армии Получают Выговор

Раздел 2. Данный раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. При этом необходимо учесть, что может быть несколько листов данного раздела, например, если налогообложение осуществляется по различным ставкам либо имущество расположено на территориях разных субъектов РФ.

Раздел 2.1. Данный раздел заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается среднегодовая стоимость. Пояснения по заполнению этого раздела были приведены в Письме ФНС РФ от 29.10.2023 № БС-4-21/22147. Чиновники налоговой службы отметили следующее. Согласно п. 6.2 Порядка, который применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2023 года (но не ранее 1 января 2023 года), по строке 010 указывается код номера объекта, в отношении которого заполняется разд. 2.1 декларации по налогу на имущество организаций. При этом:

Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.

Если у субъекта в прошедшем налоговом периоде были только эти объекты недвижимого имущества, то декларацию вообще сдавать не нужно будет. Это правило будет применяться к отчетности за 2023 год, а за 2023 год декларацию по недвижимости, облагаемой налогом на основании кадастровой стоимости, сдать придется.

При этом такая декларация, как и в 2023 году, должна включать информацию о среднегодовой стоимость объектов движимого имущества, которые учтены на балансе хозяйствующего субъекта как объекты ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (Закон от 23.11.2023 г. № 374-ФЗ).

Действующая форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 14.08.2023 № СА-7-21/405@ (с изменениями и дополнениями). В ней не учтены поправки, внесенные Федеральным законом от 02.07.2023 № 305-ФЗ в статью 386 НК РФ. Уточнен порядок применения коэффициента налоговой льготы при возникновении права на нее в течение года. Поправки вступят в силу с 01.01.2023 и учтены в обновленном бланке.

ФНС России приказом от 09.08.2023 № ЕД-7-21/739@ изменила форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Приказ официально опубликован, но вступит в силу с 01.01.2023, так как в бланке учтены поправки в Налоговый кодекс РФ, которые начинают действовать с 2023 года. Поэтому в 2023 году отчитываемся в старой (действующей сейчас) форме декларации, а с 01.01.20233 с отчетности за 2023 год — уже в новой форме.

Главное изменение в новой форме декларации содержится в разделе 3, из которого исключили объекты недвижимости, у которых налог считается от кадастровой стоимости. С налогового периода 2023 года для этой недвижимости вводится порядок исчисления налога, аналогичный принятому для транспортного и земельного налогов — организация рассчитывает сумму и перечисляет ее в бюджет, а налоговики самостоятельно считают налог по своей версии и направляют сообщение о сумме исчисленного налога налогоплательщику. Это значит, что с отчетности за 2023 год те налогоплательщики, у которых все объекты имеют налоговую базу, облагаемую по кадастровой стоимости, освобождаются от обязанности отчитываться по налогу на имущество.

За 2023 год по налогу на имущество надо представить новую декларацию

В пункте 4.2 Порядка заполнения поясняется также, как заполняется строка с кодом 007, если налогоплательщик заключил соглашение о защите капвложений, включенное в реестр СЗПК, предусмотренный Федеральным законом от 01.04.2023 № 69‑ФЗ. При этом:

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные НКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций

Так, на основании п. 1 ст. 3 Закона г. Севастополя от 26.11.2014 № 80‑ЗС авансовые платежи по налогу на имущество требуются от севастопольских организаций не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (то есть за I квартал 2023 года – не позднее 30.04.2023, за II квартал 2023 года – не позднее 30.07.2023).

Здесь имеется в виду абз. 6 пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2023 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». По данной норме, если законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрены авансовые платежи, в частности по налогу на имущество организаций, эти платежи за I квартал 2023 года подлежат уплате не позднее 30.10.2023, за II квартал 2023 года – не позднее 30.12.2023.

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы «2012000» (льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, за исключением льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).

В декларации по имуществу недавно появился новый элемент – признак СЗПК. Его включение в налоговую отчетность обусловлено законодательным закреплением механизма сотрудничества частных инвесторов и государства в рамках СЗПК (соглашений о защите и поощрении капиталовложений). Признак СЗПК в декларации по имуществу присутствует в разделах 1, 2 и 3. Обновленный бланк декларации по налогу на имущество для предприятий зафиксирован Приказом ФНС от 28.07.2023 № ЕД-7-21/475@. Сдавать отчет по измененной форме надо с 2023 года (по итогам истекшего 2023 года).

Деятельность участников СЗПК регламентируется нормами Федерального закона от 01.04.2023 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ». В рамках данной формы сотрудничества государство гарантирует инвестору стабильность налоговой политики, возможность возмещения из бюджета части понесенных расходов на совершенствование объектов инфраструктуры, предоставляет возможность воспользоваться дополнительными мерами господдержки. Такие налогоплательщики также применяют положения п. 4.3 ст. 5 НК РФ.

Таким образом, имеющиеся в распоряжении компании-участника соглашения объекты недвижимости, делятся на те, которые используются в рамках СЗПК, и те, которые к таким соглашениям отношения не имеют. В декларации необходимо отражать показатели по указанным категориям имущества раздельно.

Что такое признак СЗПК – расшифровка в декларации по имуществу означает, что конкретный имущественный актив задействован при реализации соглашения о защите и поощрении капиталовложений, включенного в реестр СЗПК. Для обозначения недвижимости, участвующей в проектах в рамках таких соглашений, в декларацию и введен «Признак СЗПК»: если налог рассчитывается по имуществу, которое связано с исполнением СЗПК, его суммы в декларации отражают с признаком «1».

Предприятие «Людмила» является участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Его имущество представлено двумя крупными объектами – производственным зданием и складскими помещениями. Здание завода используется для реализации инвестиционного проекта по СЗПК, а склады в реализации соглашения не участвуют. По зданию налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости — на начало 2023 года она составила 700 млн. руб. По складам применяется метод начисления налога по среднегодовой остаточной стоимости – изменение суммы остаточной стоимости показано в таблице:

Обновлённую отчетность по налогу на имущество организаций нужно применять с 14.03.2023, но можно и раньше (лучше уточнить в вашей ИФНС). В ней учтены изменения НК РФ в части подачи сведений о среднегодовой стоимости движимого имущества, а также списания налога на имущество некоторым представителям малого и среднего бизнеса (МСП).

  • появился новый раздел 4 “Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств” – его заполняют по каждому региону, если на балансе числятся такие ОС и есть объекты обложения налогом на имущество (в т. ч. по обособкам с отдельным балансом);
  • уточнено, что коды налоговых льгот “2010501” и “2010505” используют все субъекты МСП, которым списали налоги в связи с коронавирусом.

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом № 209‑ФЗ на основании налоговой отчетности за 2023 год в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, – в части установленной законом субъекта РФ налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Вам будет интересно ==>  Выплата по беременности и родам в 2023 безработным

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2023 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фон-
дом – оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти

Названный код проставляется в разд. 2 Декларации в строке 001. Он определяет, в отношении какого недвижимого имущества заполняется конкретный экземпляр разд. 2 Декларации, а соответствующие виды недвижимого имущества перечислены в приложении 5 к Порядку заполнения.

В Республике Крым авансовые платежи по этому налогу за отчетный период также подлежат уплате не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (ст. 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 № 7‑ЗРК/2014 «О налоге на имущество организаций»).

В новом [1] пп. 14 п. 5.3 Порядка заполнения содержатся скорректированные правила заполнения строк 230 и 240 разд. 2 Декларации. Данные строки заполняются только в случае установления для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по нему), подлежащей уплате в бюджет.

Коды Видов Имущества В Декларации По Налогу На Имущество 2023

О новом в приказе:
• Федеральный закон от 02.07.2023 № 305-ФЗ дополнил новыми положениями статью 386 НК РФ. Они уточняют порядок применения коэффициента налоговой льготы в случае возникновения в течение года права на нее. Данные нормы вступят в силу с 1 января 2023 года.
• С 1 января 2023 года вступят в силу поправки, которые разрешают организациям не включать в налоговую декларацию сведений об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом организации, владеющие исключительно объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, будут освобождены от представления отчетности.
Комментарий ФНС о новом в приказе согласно письму ФНС от 07.10.2023 № БС-4-21/14214@:
• Форма декларации и порядок ее заполнения приведены в соответствие со вступающим в силу с 2023 года пунктом 6 статьи 386 НК РФ. Он устанавливает, что организации не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
• Также из декларации исключен признак налогоплательщика, указывавший на применение нормативных правовых актов, предусматривавших в период с 1 января до 31 декабря 2023 года продление установленных сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу).
• Также, из кодов видов недвижимого имущества исключена строка с кодом «10» в связи с упразднением пункта 3 статьи 380 НК РФ, а коды налоговых льгот приведены в соответствие с действующей редакцией пункта 7 статьи 346.35 и пункта 26 статьи 381 НК РФ.

Форма декларации 2023
Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) в электронной форме и порядок ее заполнения утвержден приказом ФНС России от 14.08.2023 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения , а также о признании утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2023 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2023 № ММВ-7-21/575@», в редакции приказов ФНС от 28.07.2023 № ЕД-7-21/475@ и от 09.12.2023 № КЧ-7-21/889@.
Начало действия документа: 01.01.2023.
Начало действия последней редакции: 14.03.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0840 8013.

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый и отчетный периоды:
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Новое от 08.03.2023: МинФин в сообщении от 19.02.2023 сообщает о планах освободить организации от необходимости представлять декларации по налогу на имущество. Соответствующая норма включена в подготовленный министерством законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики на 2023-2023 годы: С 1 января 2023 года законопроектом предусмотрена отмена налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость.

Новое от 28.10.2023: ФНС РФ в письме от 20.10.2023 № БС-4-21/17206@ ввела дополнительные коды налоговых льгот для декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 10.10.2023: ФНС в письме от 30.09.2023 № БС-4-21/15947@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 31.01.2023: ФНС в письме от 28.01.2023 № БС-4-21/1201@ привела типовую (рекомендуемую) форму сообщения налогового органа о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 27.12.2023: ФНС предупредила налогоплательщиков, как с 2023 года изменятся правила налогообложения имущества организаций (С 2023 года вводятся новые правила налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральными законами от 25.09.2023 № 325-ФЗ и от 28.11.2023 № 379-ФЗ).
Новое от 16.12.2023: ФНС РФ в письме от 03.12.2023 № БС-4-21/24683 предупреждает, что с 2023 года изменятся правила указания КПП при заполнении форм отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 22.11.2023: ФНС РФ в письме от 15.11.2023 № БС-4-21/23253@ утвердила новые контрольные соотношения для налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 11.10.2023: ФНС РФ в письме от 03.10.2023 № БС-4-21/20230@ уточнила, как с 2023 года изменится форма декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения.
Новое от 09.08.2023: УФНС России по Приморскому краю рассказало, как организации будут отчитываться по налогу на имущество с 1 января 2023 года (об изменениях с 2023 года).
Новое от 09.08.2023: ФНС России в письме от 12.07.2023 № БС-4-21/13701@ разъяснила, когда необходимо применять новую форму уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций.
Новое от 10.06.2023: ФНС РФ в письме от 24.05.2023 № БС-4-21/9840@ уточнила, какой код ОКТМО указывается в единой отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 04.04.2023: ФНС РФ в письме от 05.03.2023 № БС-4-21/3950@ уточнила коды налоговых льгот для отчетности по налогу на имущество организаций.
Новое от 29.12.2023: ФНС РФ в сообщении от 29.12.2023 предупреждает, что о сдаче единой отчетности по налогу на имущество организации надо заранее уведомить региональное управление ФНС РФ.
Новое от 28.12.2023: ФНС РФ сообщает, как с 2023 года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций.
Новое от 14.12.2023: ФНС РФ в письме от 05.12.2023 № БС-4-21/23605@ опубликовала контрольные соотношения для новых форм отчетности по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом от 04.10.2023 № ММВ-7-21/575@.
Новое от 12.11.2023: ФНС РФ (начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащенов) в телеэфире сообщает, за какие строения ФНС заставит платить налог на имущество.
Новое от 18.10.2023: ФНС РФ подготовило проект новой формы уведомления об уплате налога на имущество организаций (о сдаче единой декларации по налогу на имущество). Ссылка.

Ответственность за нарушения, касающиеся сдачи новой декларации по налогу на имущество организации, осталась прежней. Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчётного документа по имущественному налогу определён в ст. 119 НК РФ. Он составляет 5% от суммы налога за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от размера имущественного налога.

Индивидуальные предприниматели и физические лица отчётность по налогу на имущество не сдают — такие налогоплательщики освобождены от обязанности рассчитывать налог. За них это делает ФНС и присылает им специальные уведомления, по которым ИП и физлица и уплачивают налог.

В обновлённом бланке декларации по налогу на имущество учтены положения Федерального закона от 22 декабря 2023 года, в соответствии с которыми федеральная территория «Сириус», созданная в Краснодарском крае, имеет особый статус и общегосударственное стратегическое значение. Так, на листах бланка декларации изменили штрихкоды, а в строку 180 раздела 2 включили название федеральной территории.

Вам будет интересно ==>  Какие Документы Нужны Для Оформления Дачного Дома После 1 Марта

Приказом ФНС России от 18 июня 2023 года № ЕД-7-21/574@ были введены и утверждены новые формы документов для администрирования налогов на транспорт и имущество организаций, а также физических лиц. В частности, утверждена новая форма декларации по имущественному налогу, по которой нужно будет отчитываться за 2023 года.

Например, если компания на упрощёнке владеет недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости, то платить по нему налог и отчитываться в ФНС не придётся. Другие послабления для отечественных и иностранных компаний, работающих на территории РФ, приведены в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

С 1 января 2023 года на территории РФ введен в действие новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), его официальная формулировка ОК 013-2014 (СНС 2008). ОКОФ более раннего происхождения отменен (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12.12.2014 № 2023-ст).

В налоговую инспекцию подайте декларацию в составе:. В каждой строке по соответствующей графе декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так:. Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп.

  • российские и иностранные фирмы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость;
  • иностранные фирмы в отношении объектов недвижимого имущества организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
  • иностранные фирмы в отношении объектов в отношении их объектов недвижимого имущества, не относящихся к их деятельности в РФ через постоянные представительства.

По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств, которые числятся на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. Исключение составляют основные средства, которые не признаются объектами налогообложения в соответствии с подпунктами 1–7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Их остаточную стоимость указывать по строке 270 не нужно. Стоимость основных средств, указанных в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ, из расчета не исключайте.

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

В строку 240 впишите сумму налоговой льготы, которая уменьшает сумму налога к уплате в бюджет.Например, если региональными властями установлена льгота в виде уплаты в бюджет 80 процентов от суммы исчисленного налога, то значение по строке 240 рассчитайте так:

Если организация пользуется льготой, которая освобождает от налогообложения имущество или его часть, то заполните строку 160. Это может быть как федеральная льгота, так и одна из региональных льгот. Не заполняйте строку 160 раздела 2, если льгота установлена в виде пониженной ставки или в виде снижения налога к уплате.

Остаточную стоимость льготируемого недвижимого имущества укажите по строкам 020-140 раздела 2 в графе 4. В графе 3 по этим же строкам укажите остаточную стоимость всех основных средств – объектов налогообложения, включая льготируемое недвижимое имущество.

Если применяете льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070. В первой части показателя укажите код 2012400. Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, на основании которых предоставляется льгота. Если льгота не установлена, поставьте прочерки или оставьте строку пустой.

В строке 160 проставьте прочерки. В строке 200 укажите составной код льготы. В первой части укажите код «2012400». Во второй части последовательно укажите номер, пункт (часть) и подпункт (пункт) статьи регионального закона, где прописали льготу. Например, код льготы по строке 200 может выглядеть так: «2012400/000400010000».

Коды Видов Имущества В Декларации По Налогу На Имущество 2023

При заполнении Раздела 2 Расчета в отношении объекта недвижимого имущества российской организации, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), по строке «код вида имущества» делается отметка 2.

Как пояснили авторы письма, если с 2023 года в субъекте РФ введена упомянутая льгота (или продлено ее действие), то при заявлении права на эту льготу в строке 160 раздела 2 декларации нужно указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона.

По строке 030 (ее нужно заполнять только в том случае, если отсутствует информация по строке 010 или 020) указывается инвентарный номер объекта. Это может быть либо инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии с методическими указаниями по бухучету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н), либо инвентарный номер, присвоенный органами технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 17.08.06 № 244, приказом Госстроя от 26.08.03 № 322, приказом Госстроя от 29.12.2000 № 308, постановлением Правительства РФ от 04.12.2000 № 921).

С 2023 года льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых с 2013 года на учет в качестве основных средств, а также в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности действуют только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. Об этом сказано в пункте 1 статьи 381.1 НК РФ (см. «Поправки в НК РФ: новый порядок уплаты налога на прибыль, увеличение лимитов для УСН, послабления для ИП на патенте, уточнения по налогу на имущество»).

Строка 200 раздела 2 декларации заполняется только в том случае, если законом субъекта РФ установлена льгота в виде понижения налоговой ставки. В этой строке указывается составной показатель: в первой части нужно вписать код налоговой льготы 2012400, а во второй части — реквизиты конкретного закона (номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота). В случае, если по данному имуществу пониженная ставка не установлена, то по строке 200 ставится прочерк. При этом по строке 210 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ. Например, в Смоленской области на 2023 год установлена ставка в размере 1,9% в отношении линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой их частью. Следовательно, при заполнении декларации за 2023 год в строке 210 нужно указать ставку 1,9%, а в строке 200 — поставить прочерк.

Если объекту основных средств присвоен девятизначный код по старому ОКОФ, то цифры кода следует вписывать слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, без учета разделителей в виде точек. А в незаполненных знакоместах (то есть в трех оставшихся) в правой части поля следует проставить прочерки.

  • Сквозная нумерация страниц и односторонняя печать;
  • Четкое написание всех чисел и букв. Декларацию также можно заполнить на компьютере. Предусмотрена подача документов в налоговый орган лично либо посредством электронной почты;
  • Во всех пустых клетках необходимо проставлять прочерки;
  • Суммы указываются в рублях, копейки округляются.
  • Порядок заполнения определяется официальным документом — приложением к приказу ФНС;
  • Для заполнения необходимо использовать актуальный на текущий момент бланк декларации.

—>

  • Титульный лист, содержащий информацию о субъекте налогообложения;
  • Первый раздел определяет сумму налога, подлежащую перечислению в госбюджет;
  • Второй раздел необходим для определения налогооблагаемой базы и расчета суммы налога, т.е. в нем указывается информация об основных средствах и их остаточной стоимости, а также об имеющихся льготах;
  • Третий раздел содержит расчет суммы налога по тому имуществу, для расчета налогооблагаемой базы которого применяется кадастровая стоимость.

Налог на имущество применяется в отношении как физических, так и юридических лиц, имеющих в собственности движимое и недвижимое имущество. Декларации по налогу на имущество самостоятельно заполняют исключительно организации, рассчитывая на их основании сумму подлежащего уплате налога. Налоговые документы юридическими лицами заполняются по итогам отчетного и налогового периода. Отчетный период — это 3, 6 или 9 месяцев, по итогам которых вносятся авансовые платежи в бюджет. Декларация же составляется по окончании налогового периода, или календарного года. Срок сдачи декларации, определяемый статьей 386 Налогового кодекса РФ — не позднее 30 марта следующего за отчетным года.

На титульном листе указывается общая информация такая, как налоговый период и отчетный год, номер корректировки («0», если декларация подается первый раз, и «1», «2» и т.д., если вносились поправки), код подразделения ФНС, наименование предприятия и код вида его деятельности. Дату и свою подпись на титульном листе проставляет лицо, предоставляющее документы в налоговую. Если это не руководитель организации, указывается также номер доверенности.