Какой Лимит Подоходного Налога Был В 2008 Году

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2023-2023 годах равен 350 000 руб.

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

С 1 января 2023 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

В 2023 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2023 г., письмо Минфина России от 20 марта 2023 г. № 03-04-06/15803).

С 1 июля 1990 года необлагаемый минимум составил 100 рублей, а предельная ставка на высокие доходы была зафиксирована на уровне 50%. После реформы розничных цен 2 апреля 1991 года налоговые ставки были снижены — с 13% до 12% для низких доходов и с 50% до 30 % — для высоких.

Сегодня ставка НДФЛ в России составляет 13%, если налогоплательщик является резидентом РФ, то есть находится в стране более 183 календарных дней на законных основаниях. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента и из его дохода взимается подоходный налог в размере 30%. Кроме налоговых резидентов ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена также для граждан ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения), которые работают в России. В последнее время в СМИ все чаще появляются сообщения, что в правительстве якобы идут разговоры о повышении подоходного налога с физических лиц до 15%. Некоторые СМИ со ссылкой на источники в правительственных кругах сообщают, что в России могут вернуться к идее прогрессивного налога, применявшегося в советские времена.

А это уже для всех
Раньше ежемесячно каждый мог уменьшить свой облагаемый доход на один минимальный размер месячной оплаты труда. Теперь из доходов должны вычитаться два размера — на сегодня это составляет 41 тыс. рублей. Но вот это положение введено уже только с 1 января 1995 года.
Ну что же, правила известны. Можно начинать игру.

С 1943 года исчисление подоходного налога с физических лиц изменилось. Согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства, владельцы строений, граждане-владельцы сельскохозяйственных участков в городских поселениях, кустари, ремесленники и другие граждане, имевшие самостоятельные источники дохода на территории СССР. Налог взимался с доходов, которые превышали 70 рублей, ставка была прогрессивной. Так, например, с месячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 коп., с 72 рублей — 59 коп., а с 80 руб. — уже 3 руб. 41 коп. Для сравнения: согласно ценам, приведенным в статистической таблице ЦСУ СССР «Государственные розничные цены нормированной торговли в 1940, 1945 гг. и коммерческой торговли в 1944-1945 гг. на отдельные продовольственные товары», килограмм говядины на конец 1945 года стоил 12 рублей за килограмм.

А если доходы получены в разных местах
Вышеперечисленное касается идеальной ситуации, когда все облагаемые доходы были получены по основному месту работы. Если же в общей сумме доходы составили даже более 50 млн рублей, но ни в одном из мест их получения не превысили 5 млн, то никакого возврата не будет.
Даже наоборот — попросят доплатить именно вас (вы обязаны подать декларацию о доходах, и мы настоятельно советуем вам это сделать — во избежание неприятностей с налоговыми инспекторами). Ведь общая сумма удержанного с вас налога составила 12 процентов вашего дохода, а заплатить надо больше — 20 процентов с доходов свыше 10 миллионов.
Поэтому не торопитесь с подачей декларации — чем позже ее подадите, тем позже придется и доплачивать. Предельный же срок, в который нужно уложиться, — 1 апреля. Перед этим днем в инспекциях невероятное столпотворение (годовую отчетность сдают и предприятия), но вас никто не просит идти туда лично. Декларацию можно послать по почте заказным письмом.

Какой размер подоходного налога в 2023 году

• с заработной платы, которая выплачивается вам на официальном месте работы;
• с тех денег, которые вы неофициально получаете за какие-либо свои труды;
• с арендной платы за сдаваемое вами помещение (квартиру, гараж и т. д.);
• с прибыли от продажи движимого или недвижимого имущества, официально находящемся в вашей собственности менее 3 и 5 лет;
• с лотерейного выигрыша.

Исключение составляют лишь военнослужащие и работники государственных органов. Они могут подолгу находиться на территории иностранных государств без опасений потерять статус резидента РФ. Во всех остальных случаях, если вас не было в стране более 183 дней, вы автоматически становитесь нерезидентом, и к вашим доходам будут применяться соответствующие налоговые ставки.

• работает и получает зарплату на территории РФ;
• участвует в госпрограмме переселения соотечественников в РФ из других государств;
• является беженцем или получил временное убежище;
• работает в составе экипажа судна, ходящего под флагом РФ.

• пособия, которые выплачивает государство. Это могут быть различные компенсации, «детские» и т. д.;
• пенсии: обычные, страховые, накопительные;
• стипендии;
• материнский капитал;
• прибыль от продажи различной сельскохозяйственной продукции, выращенной в личном хозяйстве налогоплательщика;
• прибыль от продажи недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика более 3 или 5 лет;
• призы, заработанные спортсменами на различных соревнованиях;
• подарки стоимостью до 4000 рублей от организаций и индивидуальных предпринимателей;
• единовременная материальная помощь, выплаченная работодателем;
• материальная помощь, выплаченная инвалиду общественной организацией соответствующей направленности.

• проценты, начисленные на банковский вклад, при превышении определенного лимита (лимит = ставка рефинансирования Центрального Банка + 5%, ст. 214.2 НК РФ);
• вознаграждение, полученное за использование денег пайщиков;
• экономия на процентах при получении кредита или займа (пункт 2 статьи 212 НК РФ).

Подоходный налог в 2008 г

Напомним, что до 1 января 2008 г. физическое лицо вправе было задекларировать такие доходы в целях получения налоговых вычетов, а также в случаях, когда общая сумма его доходов (как по месту основной работы, так и нет), полученных в течение календарного года не подпадала под налогообложение в диапазоне ставок налога 20 % и более

сравнению с первичным распределением доходов значительно сокращается, как это происходит, например, в Великобритании, в 2—3 раза, то в России этого не наблюдается в силу применения плоской шкалы НДФЛ. В нашей стране значение коэффициента фондов с учетом перераспределения близко к показателю разрыва личных доходов на уровне первичного распределения. То есть подоходный налог как инструмент, с помощью которого государством осуществляется заметное сглаживание неравномерности в распределении личных доходов населения, в России не используется.

* Согласно п.2 ст.18 Закона о подоходном налоге местом основной работы (службы, учебы) плательщиков являются наниматели, признаваемые в качестве таковых в соответствии с законодательством Республики Беларусь, т.е. те, с работниками которых заключен трудовой договор и на которых ведутся трудовые книжки (при условии, что они проработали у этого нанимателя свыше 5 дней). Так, ст.50 Трудового кодекса РБ и Инструкцией о порядке ведения трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 09.03.1998 № 30, установлено, что трудовые книжки ведутся на всех работников, работающих у нанимателя свыше 5 дней, если работа в этой организации, у индивидуального предпринимателя и физического лица, которому законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора с работниками, является для работника основной. При этом для внесения записи в трудовую книжку о приеме на работу в обязательном порядке необходимо наличие трудового договора, заключенного между нанимателем и работником в соответствии с нормами Трудового кодекса РБ, а также издание соответствующего приказа.

На основании того, что доходы от совместительства физическое лицо получает по месту основной работы, они подлежат обложению подоходным налогом по ставкам п.1 ст.18 Закона о подоходном налоге по совокупности с доходами, полученными от исполнения основных трудовых обязанностей

Облагаемый налогом доход подразделяется на заработанный и инвестиционный (незаработанный). В результате реформы 1973 г. заработанный и инвестиционный доходы стали облагаться по единой шкале ставок. Это не только упростило технику взимания налога, но и коренным образом изменило назначение шедул, которые в настоящее время служат для начисления скидок и льгот. Удержание подоходного налога с заработной платы производится у источника. При этом отпадает необходимость заполнения налоговой декларации для лиц наемного труда, живущих на доход только от заработной платы. В остальных случаях нало-

Выигрыши в государственную лотерею облагаются налогом 13%. Уплачивает НДФЛ с выигрыша игрок самостоятельно. С 2023 года, если суммарный выигрыш гражданина оказался менее 4000 рублей, он не обязан подавать декларацию и платить налог на доход согласно п.28 ст.217, п.4 ст.229 НК РФ.

Подоходный налог 2023: сколько процентов удерживают сейчас? В настоящее время для налоговых резидентов действует фиксированная ставка в 13 %. Однако есть исключения. Для некоторых видов доходов, таких, например, как выигрыши, предусмотрен повышенный процент. Для таких категорий поступлений чиновники установили ставку в 35 %.

Наверняка каждый взрослый человек хоть раз да играл в какую-нибудь лотерею или участвовал в рекламных акциях с выигрышами. Что изменилось в уплате НДФЛ с выигрышей в 2023 году. Если игроку не везло, или выигрыши были очень малы, его мало заботило то, что он должен поделиться своим выигрышем с родным государством путем уплаты НДФЛ.

В этой статье вы узнали, что изменилось в уплате НДФЛ с выигрышей в 2023 году. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала Шерлок. Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Сегодня в системе налогообложения существует и действует совершенно несправедливый принцип. Иными словами, богатый и бедный с разным уровнем дохода и достатка платят один и тот же коэффициент НДФЛ в размере 13%, и согласитесь это вполне несправедливое решение.

Какой Лимит Подоходного Налога Был В 2008 Году

До 1990 года ставки подоходного налога в СССР устанавливались путем внесения изменений в указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения». 23 апреля 1987 были приняты новые ставки для налогообложения доходов от индивидуальной трудовой деятельности. Шкала для обложения доходов по месту основной работы осталась прежней (какой именно — не знаю, цифр нет). Для доходов свыше 3000 руб/год (250 руб/мес) ставки отличались от ставок, действующих по месту основной работы и составляли от 332.40+20% с суммы, превышающей 3000 (3001-4000 руб/год) до 1332.40+65% с превышения (свыше 6000 руб/год). Шкала ставок доходов по авторским гонорарам варьировалась от 1.5% (для сумм до 180 руб/год) до 98.40+13% (свыше 1200 руб/год). Для прочих доходов — от 15.00+10% (300-360 руб/год) до 3171.40+69% (свыше 7000 руб/год).

С 1 января 1992 6 марта 1993 года Законом РФ «О внесении изменений и дополнений в законы РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», законы Российской Федерации «О государственной пошлине», «О налоге на имущество предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», «О подоходном налоге с физических лиц» (N4618-I) Верховный Совет сократил шкалу до 3 ставок — 12, 20 и 30%. Такой (хотя абсолютные цифры менялись) она оставалась до начала 1996 года.

23 апреля 1990 был принят и с 1 июля 1990 введен в действие Закон СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства». Необлагаемый минимум составил 100 руб . Ставки для всех целых сумм от 151 до 200 рублей перечислены в отдельной таблице. Чтобы не загромождать информационное пространство, вместо таблицы приведем формулу, которую можно из этой таблицы вывести: при зарплате 101-130 руб/мес — 29% с суммы, превышающей 100 руб; 131-150 руб — 30% с суммы, превышающей 101 руб. Далее следовала прогрессивная шкала:

С 1 января 1993 После октябрьского переворота Б.Н.Ельцин посчитал возможным менять ставки налогов указами, что и сделал за день до выбров и референдума по новой Конституции — 11 декабря 1993 года . Указом N2129 «О регулировании некоторых вопросов налогообложения юридических лиц» он снизил ступеньки налога втрое за весь прошедший 1993 год и впятеро — на будущее, с 1994:

С началом гайдаровских реформ российская шкала сначала стала заметно прогрессивнее (т.е. социалистичнее). 7 декабря 1991 года , за день до подписания Беловежских соглашений, Верховный Совет принял Закон РСФСР «О подоходном налоге с физических лиц» (N1998-I), который вводился в действие с 1 января 1992, хотя и был опубликован только в марте (!) 1992 года. Необлагаемый минимум приравнен к установленному законом минимальному размеру оплаты труда (в I квартале 1992 составлял 342 руб, а со II квартала — 900 руб). Вместо множества шкал введена единая прогрессивная шкала:

Вопрос: По какой ставке в 2000 году взимается подоходный налог с физических лиц в федеральный бюджет? В каком порядке производится распределение платежей подоходного налога в 2000 году между уровнями бюджета

В соответствии с Законом Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Федерального закона от 25.11.99 N 207-ФЗ ставка подоходного налога к размеру облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимаемая в федеральный бюджет не предусмотрена.

В соответствии со статьями 10 и 32 Федерального закона от 31.12.99 N 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год» предусмотрено, что доходы федерального бюджета, поступающие в 2000 году, формируются в том числе и за счет подоходного налога с физических лиц в размере 16 процентов доходов, доходы бюджетов субъектов Российской Федерации в 2000 году формируются за счет поступлений от федеральных налогов, в том числе и подоходного налога в размере 84 процентов доходов.

Какой подоходный налог

При продаже машины у вас возникает доход, облагаемый подоходным налогом (налогом на доходы физических лиц). Если вы продали машину, которая находилась в вашей собственности три года и больше, то такой доход подоходным налогом не облагают (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса). Вне зависимости от его суммы. Декларированию этот доход не подлежит.

Первый. Продав машину, которая была менее 3 лет в собственности, вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении машины она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Соответственно вам придется платить налог, если продажная стоимость машины больше 250 000 руб. Налог платят с суммы превышения.

Второй. Продав машину, которая была менее трех лет в собственности, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. Об этом сказано в пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Все расходы должны быть подтверждены документами (например договором купли-продажи, платежными документами). Соответственно вам придется платить налог, если продажная стоимость машины больше расходов на ее покупку. Налог платят с положительной разницы между полученным доходам и расходами.

Исчисление подоходного налога физическими лицами по доходам, полученным в 2000 году

1. Рассчитываем сумму полагающихся работнику вычетов в соответствиис п.4 и подп.»б» п.6 ст.3 Закона 1998-1.
Вычеты на самого работника и на ребенка в двукратном размере МРОТпредоставляются за январь, февраль и март 2000 года (то есть за тримесяца):
(83.49 * 2 + 83.49 * 2) * 3 = 1001,88 рублей
Вычеты в размере одного МРОТ предоставляются за апрель — август 2000года (то есть за пять месяцев):
(83.49 + 83.49) * 5 = 834,90 рублей
Таким образом, общая сумма вычетов за 2000 год составляет 1836,78рублей (1001,88 + 834,90).

2. Согласно ст.11 Закона 1998-1 физические лица, получающиеавторские вознаграждения, имеют право из полученного дохода вычестьдокументально подтвержденные расходы, связанные с получениемвознаграждения. Если же эти расходы не могут быть подтвержденыдокументально, то они учитываются по нормативам, установленнымПостановлением Правительства РФ от 28.05.92 N 355.
В нашем примере физическое лицо не представило документы,подтверждающие фактически произведенные расходы при создании фотоработдля печати. Поэтому физическое лицо имеет право учесть расходы понормативу 30% к сумме начисленного вознаграждения.
Таким образом, расходы, учитываемые при исчислении подоходногоналога с сумм полученного вознаграждения, составят 1950 рублей(6500*30%).

7. Всего за 2000 год с физического лица удержан подоходный налог всумме: 5519 + 2376 + 772 = 8667 рублей
Сумма подоходного налога, подлежащая возврату физическому лицу за2000 год, составляет 7353 рубля (8667 — 1314).
Указанная разница между исчисленной суммой налога и суммами налога,удержанными источниками выплат, возвращается (либо засчитывается в счетпредстоящих платежей подоходного налога) налоговым органом не позднее 15июля года, следующего за отчетным (т.е. не позднее 15 июля 2001 года) пописьменному заявлению физического лица (ст.19 Закона N 1998, п.64Инструкции N 35).

Пример. В 2000 году физическое лицо получило доход из трехисточников по основному месту работы в сумме 50 000 рублей, посовместительству в сумме 20 000 рублей и авторское вознаграждение засоздание фоторабот для печати в сумме 6500 рублей. Физическое лицо имеетодного ребенка в возрасте 5 лет. От каждой организации (источникавыплаты) физическое лицо получило Справки о доходах за 2000 год по формеN 3 (Приложение N 3 к Инструкции N 35):
1) По основному месту работы (извлечение из справки)

В июле 2000 года физическое лицо приобрело у строительнойорганизации садовый домик для установки на дачном участке, стоимостькоторого в соответствии с договором купли-продажи составляет 60000рублей. По месту работы заявление на уменьшение совокупного дохода настоимость приобретенного садового домика физическим лицом не подавалось.В связи с этим заявление на льготирование совокупного облагаемого доходана сумму, направленную на приобретение садового домика, может быть поданофизическим лицом в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговойдекларацией о доходах за 2000 год (подп.»в» п.14 Инструкции N 35).

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

В соответствии с Законом среднемесячная базовая величина определяется с точностью до одного знака после запятой как отношение суммы базовых величин, действовавших в налоговом периоде, к 12 (число месяцев в налоговом периоде (календарном году)). При этом за месяцы, которые на момент исчисления налога не наступили, применяется размер базовой величины, действующей на дату исчисления налога.

• от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь — для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со ст. 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь;
• от источников в Республике Беларусь — для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Основной целью работы любого физического лица является получение заработной платы. В соответствии со ст. 1 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) трудовой договор — соглашение между работником и нанимателем (нанимателями), в соответствии с которым работник обязуется выполнять работу по определенной одной или нескольким профессиям, специальностям или должностям соответствующей квалификации согласно штатному расписанию и соблюдать внутренний трудовой распорядок, а наниматель обязуется предоставлять работнику обусловленную трудовым договором работу, обеспечивать условия труда, предусмотренные законодательством о труде, локальными нормативными правовыми актами и соглашением сторон, своевременно выплачивать работнику заработную плату.

Как и многие другие доходы, заработная плата, получаемая работниками от работы по найму, облагается подоходным налогом. Так, ст. 1 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. №1327-ХII «О подоходном налоге с физических лиц» (с изменениями и дополнениями; далее — Закон) предусмотрено, что плательщиками подоходного налога с физических лиц являются физические лица, признаваемые таковыми в соответствии с п. 6 ст. 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК).

Налоговые ставки, установленные п. 1 ст. 18 Закона, в цифровом изложении исчисляются с точностью до целого и публикуются в республиканских средствах массовой информации Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. В цифровом изложении ставки подоходного налога предусмотрены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 января 2006 г. № 2 «Об определении налоговых ставок подоходного налога с физических лиц в цифровом изложении и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (в редакции от 13 декабря 2007 г. № 116).

Какой Лимит Подоходного Налога Был В 2008 Году

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Важно понимать , что статус налогового резидента или НЕрезидента зависит только от времени пребывания в России, но не от гражданства лица. То есть негражданин РФ или же человек без гражданства, который находится в пределах нашего государства более 183 дней в году, будет налоговым резидентом.

Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

Пример: квартира, находящаяся в собственности у гражданина 2 года, продана им за 2,5 млн. рублей. Купил он ее за 1,8 млн. рублей. По общему правилу сумма налога составит 325 000 рублей (2500 000 х 13%). Снизить налоговую базу можно за счет расходов по покупке данной квартиры, т.е. на 1,8 млн. рублей. Следовательно, налог составит (2500 000 – 1800 000) х 13% = 91 000 (рублей).

Шкала подоходного налога (или даже просто максимальная ставка этой шкалы) — один из самых выразительных критериев «левизны и правизны» или «социалистичности и либеральности» экономики. За годы реформ максимальная ставка дважды снижалась с 60% до 30% (с «периодом реставрации» в 1992), а затем остановилась на 35% и оставалась одной из самых низких в Европе. С 1 января 2000 максимальная ставка еще раз снижена — до 30%, а с 1 января 2001 введена «плоская» шкала с единой ставкой 13%. НЫНЕШНЯЯ ШКАЛА

Настоящий Закон фактически прекратил действие, в связи принятием Указов Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. N 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы», от 26 сентября 1967 г. «О снижении налогов с заработной платы рабочих и служащих», и от 25 декабря 1972 г. «О прекращении взимания налогов с заработной платы рабочих и служащих в размере до 70 рублей в месяц и снижении ставок налогов с заработной платы до 90 рублей в месяц»

Такой расчет подоходного налога продержался до 1992 года: 7 декабря 1991 года было принято новое налоговое законодательство. С 1 января 1992 года подоходным налогом стали облагать не месячный доход граждан, как это было на протяжении нескольких десятков лет до этого, а годовой, суммарный доход. Шкала подоходного налога менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%. Но, по сути, нововведение вступило в силу уже в постсоветскую эпоху: 26 декабря 1991 года Совет Республик Верховного Совета СССР принял декларацию о прекращении существования Советского Союза.

Итак, система налогообложения в СССР была очень проста. Для категории, выполняющей схожий вид работ, устанавливался максимальный заработок, облагаемый по минимальной ставке, а все превышающие суммы облагались большими взысканиями, плюс процент за превышение суммы.

Немаловажным отличием является система расчета налога и величина ставки. Она была досконально изменена. Сегодня на величину взыскания влияет не род деятельности плательщика, а природа происхождения доходов. Ставка является фиксированной и взимается по ставке, на величину которой не влияет зарплата и другие доходы.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

• заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
• выплаты по больничным листам;
• выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
• материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

• государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности);
• пенсии;
• ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и второго ребёнка по Федеральному закону от 28.12.2023 № 418-ФЗ;
• доходы волонтёров, полученные по гражданско-правовым договорам за работы и услуги по Федеральному закону от 11.08.1995 № 135-ФЗ;
• алименты;
• некоторые категории единовременных выплат, в том числе матпомощь;
• вознаграждения донорам за сданные кровь и материнское молоко.

Исчисление и удержание налога производится ежемесячно, рассчитать НДФЛ за очередной месяц следует с учётом ранее исчисленных и удержанных налогов. Исчисление налога производится в первую очередь, после этого рассчитываются другие удержания, например, алименты.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

• для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
• для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
• для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).

Перечень не является исчерпывающим. По умолчанию НДФЛ уплачивается со всех видов доходов кроме тех, по которым такая уплата не предусмотрена. Также следует иметь в виду, что НДФЛ в одной и той же ситуации может и взиматься, и не взиматься, в зависимости от конкретной ситуации, например, от статуса налогоплательщика. Так, если квартира дарится близкому родственнику, то налог одаряемый платить не должен (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), а если не близкому, то НДФЛ придётся уплатить.

11 Мар 2022      8uristgbk         148      

Похожие записи
• 
  Стипендия Баумана
• 
  Срок Зачисления На Карту Выплат По Договору
• 
  При Сокращении Сотрудника Положена Материальная Помощь
• 
  Аналогия Уголовного Закона