Главная / Консультация адвоката / Компенсация За Неиспользованный Отпуск В Случае Смерти В 2023 Году

Компенсация За Неиспользованный Отпуск В Случае Смерти В 2023 Году

Содержание

1 После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются
2 Компенсация при смерти работника в 2023 году
3 Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, начисленная после смерти работника
4 Трудовые войны: можно ли компенсировать неиспользованный отпуск за 22 года
5 В каких случаях можно заменить отпуск работника денежной компенсацией и как это сделать
6 Компенсация За Неиспользованный Отпуск В Случае Смерти В 2023 Году
7 Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, начисленная после смерти работника
8 На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении
9 Компенсация за неиспользованный отпуск при смерти сотрудника в 2023 году

После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются

Напомним, что смерть работника является основанием для прекращения трудового договора (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса). Заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти (ст. 141 Трудового кодекса).

Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Минфин России разъяснил, что суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ. С них также не уплачиваются страховые взносы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля 2023 г. № 03-15-06/24374).

В свою очередь не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

В то же время в данном случае застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Сотрудник трудится в организации с 14 мая 2023 года. Увольняется с 23 августа 2023 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2023 год использовано 28 дней, за 2023– 14. При этом работник оформлял административный отпуск по семейным обстоятельствам на 1 месяц (май 2023) и оформлял отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет на срок 3 месяца.

общий стаж работы в данной организации
число положенных дней оплачиваемого отпуска за весь рассчитанный стаж работы в компании
количество дней, использованных в качестве оплачиваемого отпуска за время работы
разницу между рассчитанным по норме и использованным отпуском

Каждый работник должен получить отпуск, что отражено в законодательстве. Если работник не успевает отгулять отпуск и увольняется, то он может рассчитывать на компенсацию. На получение такой компенсации не влияет основание для увольнения, то есть не должно быть ущемлений при предоставлении и расчете компенсации. Есть еще одна причина, по которой он не смог сходить в отпуск – смерть. В этом случае умерший работник имел право на отпуск, который был бы рассчитан на общих основаниях, но не успел получить его. Поэтому компенсация должна быть рассчитана и выплачена правопреемниками.

Для прекращения действия трудового договора с умершем сотрудником является его смерть (одностороннее прекращение договора), подтверждаемая предоставлением родственниками свидетельства о смерти. В трудовую книжку в такой ситуации вносится: пункт 6 части первой статьи 83 ТК РФ и выдается родственникам умершего на основании заявления на выдачу, расписки в получении и подписи в журнале движения трудовых книжек, а при невостребованности храниться у работодателя 75 лет. В случае смерти работника происходит процедура увольнения, поэтому по ст. 127 ТК РФ работодателем должна быть предоставлена компенсации за все упущенные отпуска увольняющемуся, часть заработной платы, не полученной работником и пособие на погребение (с 01.02.2023 г. составляет 5 701,31 рубль, корректируемое на районный коэффициент – Постановление от 26.01.2023 N 74). На получение компенсации не оказывает влияния причина увольнения. И необходимо рассчитать компенсацию за отпуск, который по праву должен получить правопреемник или родственник умершего.

общий трудовой стаж в организации – 2 года, 3 месяцев (9 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней), при этом нужно вычесть отпуск по уходу за ребенком – 3 месяца и число дней административного отпуска, превышающие 14 дней – 17 дней. Так, стаж уменьшается до 2 лет.
общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 56 дней
число дней использованного отпуска – 42 дней
разниц между положенным и использованным отпуском – 14 дней

Компенсация при смерти работника в 2023 году

Если умерший был официально трудоустроен, обращаться за пособие на погребение следует к работодателю по последнему месту работы. На конец 2023 года размер федеральных выплат равен 5 946,47 руб., но региональные власти и предприятия вправе устанавливать собственные компенсации.

Если на момент смерти сотрудник не получил выплаты по беременности и родам, декретные либо пособие по болезни, все это должно быть выплачено родственникам. Бывает так, что работники умирают, пребывая на больничном – в этом случае лист нетрудоспособности закрывается в связи со смертью. Первые 3 дня оплачиваются работодателем, затем средства выделяются из ФСС.

Близкие умершего, чьи права были нарушены в плане своевременного получения выплат, могут обратиться в трудовую инспекцию с жалобой. Инспекторы организуют внеплановую проверку, выпишут предписание об уплате в установленные сроки, а также оформят постановление о привлечении к ответственности, если установят, что задержка произошло по вине руководителя или иного ответственного лица на предприятии.

Оплатить похороны. Все расходы полностью возлагаются на близких умершего, но после этого они вправе обратиться к работодателю за пособием. Все чеки и квитанции о затратах необходимо сохранять.
Подать работодателю заявление о выплате пособия.
Получить деньги на банковский счет.

После начала пенсионной реформы накопительная часть пенсии в ПФР заморожена, и теперь все 22% от зарплаты перечисляются работодателями только на страховые части работников. Однако граждане, которые успели перевести накопительные, ежемесячно получали по 6% от заработка на специальные счета, открытые в негосударственных пенсионных фондах.

Юдин С.В. ушел на больничный 10.05.2023 года. Позднее ему был поставлен диагноз – онкология, на 01.06.2023 была назначена операция. 10.06.2023 Юдину С.В. стало хуже, ухудшились результаты анализов по неизвестным причинам. 20.06.2023г. он умер. У него осталась жена и дочь. Похороны прошли 21.06.2023 года, а через 2 дня жена обратилась к работодателю умершего мужа с заявлением о выплате пособия на погребение на основании ст. 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле», а также подала другое заявление на перечисление компенсации, пособия по нетрудоспособности и зарплаты за отработанный период до ухода на больничный.

В случае смерти сотрудника трудовой договор считается автоматически расторгнутым, а все причитающиеся ему деньги вправе получить его родственники не позднее недельного срока после обращения. Сюда относится и компенсация за неиспользованный отпуск: по закону она вместе с зарплатой за отработанные дни выдается родным на руки или перечисляется на банковский счет, если данная просьба указана в заявлении.

При отсутствии трудового договора права работников существенно ущемляются, и работодатели устанавливают возможность получения различных выплат (больничных, отпускных) на свое усмотрение. Чаще всего сотрудники работают только за зарплату. В случае смерти родственники не могут обращаться за деньгами ввиду отсутствия документального подтверждения трудовых отношений между директором и погибшим.

Обратиться за выплатой компенсации могут члены семьи умершего сотрудника, а при отсутствии таковых – иные близкие родственники: братья, сестры, бабушки, дедушки, тети, дяди. Если при жизни им было составлено завещание, согласно которому все денежные средства наследуются конкретным лицом, воля наследодателя должна быть выполнена.

При пропуске срока обращения (четыре месяца) родственники могут обратиться в суд для его восстановления, но только при наличии уважительных причин, помешавших им получить выплаты вовремя. Сюда относятся тяжелые болезни, пребывание в другом городе или стране по работе, лечение в санатории и пр.

Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.

больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.

Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Вам будет интересно ==> Как Долю В Новой Квартире Выделить Отдельно Детям

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2023 года. С 30 ноября 2023 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.09.20 по 16.10.20 и с 17.10.20 по 16.11.20. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.20 по 30.11.20, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

По Конвенции МОТ отпуск следует использовать в течение 18 месяцев после окончания года, за который этот отпуск полагается. И КС толкует эти правила в пользу работников — как гарантию того, что отпуск не должен откладываться на неопределенный срок. Если работник не воспользовался отпуском в этот период, применение конвенции МОТ не означает, что отпускные дни «сгорают».

За сколько лет можно требовать компенсацию? Например, если сотрудник не брал отпуск на протяжении 5 лет, может ли он при увольнении требовать компенсацию за неиспользованный отпуск за все время работы?
«Сгорают» ли через 18 месяцев дни отпуска, оставшиеся от рабочего года? Напомним, что Федеральным законом от 01.07.2010 № 139-ФЗ была ратифицирована Конвенция МОТ № 132 об оплачиваемых отпусках. Согласно ст. 9 Конвенции непрерывная часть ежегодного оплачиваемого отпуска предоставляется и используется не позже, чем в течение одного года, а остаток ежегодного оплачиваемого отпуска не позже, чем в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск.

Позиция КС такова, что требование компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении не зависит от количества времени, которое прошло с рабочего года, когда сотрудник не отдыхал. При этом запрос на выплату нужно подать в течение года после увольнения. Ранее по этому вопросу были противоречивые мнения, и в компенсациях часто отказывали даже суды.

Дело в том, что в соответствии со ст. 255 НК РФ при расчете налога на прибыль в расходы на оплату труда нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством. При этом трудовое законодательство прямо запрещает непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд (ст. 124 ТК РФ).

Если выплаты начислены до смерти работницы, то такие выплаты подлежат обложению страховыми взносами (Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-15-07/53912, направлено Письмом ФНС России от 01.09.2023 N БС-4-11/17463, вопрос 4 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2023 N 02-09-11/06-5250).

Вопрос начисления взносов на страхование от несчастных случаев на выплаты умершему работнику не урегулирован в законодательстве. Выплаты, начисленные в пользу работника после его смерти, не облагаются взносами, поскольку застрахованное лицо отсутствует (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Форма РСВ и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2023 N ММВ-7-11/470@. В пункте 3.1 разд. 3 РСВ указываются данные о физическом лице, в пользу которого страхователь начислял выплаты и иные вознаграждения, то есть если выплаты начислены работнику до его смерти подлежит отражению в РСВ и в форме 4- ФСС.

Если выплаты начислены начиная с даты смерти работницы и произведены ее дочери, которая не состоит в трудовых отношениях с организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на травматизм (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм) признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, начисленная после смерти работника

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 НК РФ).

С учетом изложенного сумма компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемая родственникам (наследникам), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате наследникам (Письма Минфина России от 22.01.2023 N 03-04-05/3420, от 24.04.2023 N 03-15-06/24374).

По общему правилу, доход работника в виде компенсации за неиспользованный отпуск является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). Организация, выплачивающая доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Если компенсация за неиспользованный отпуск начислена после даты смерти сотрудника, но выплачена родственникам умершего, то эти выплаты не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, т.к. отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 03-15-06/24374).

Трудовые войны: можно ли компенсировать неиспользованный отпуск за 22 года

Предыстория: по причине корпоративного спора директор организации произвел массовое сокращение работников и уволился сам. При увольнении директор сам себе начислил и получил через кассу головного офиса компенсацию за 607 дней (т. е., за 22 года) неиспользованного отпуска. Работодатель потребовал взыскать с бывшего директора данную компенсацию, поскольку, по его мнению, директор утратил право на ее получение.

Остаток отпуска можно использовать не позже чем в течение 18 месяцев. Этот срок считается с конца того года, за который предоставляется отпуск. Из этого следует, что работник должен отдыхать как минимум две недели подряд, а остальные отпускные дни использовать в течение 18 месяцев после окончания года, за который они начислены.

Количество дней неиспользованного отпуска, за которое работнику может быть выплачена компенсация, вычисляется следующим образом. Количество календарных дней отпуска, исходя из 28 дней отпуска на каждый календарный год, нужно разделить на 12 (количество месяцев в году). Соответственно, на каждый месяц будет приходиться 2,33 дня оплачиваемого отпуска.

На протяжении 22 лет бывший директор не требовал компенсации за неиспользованный отпуск и выплату произвел только при увольнении в условиях корпоративного конфликта. При этом он был знаком с порядком выплат компенсаций и целенаправленно злоупотребил своими правами, выплатив себе компенсацию в нарушение требований законодательства.

В каких случаях можно заменить отпуск работника денежной компенсацией и как это сделать

По трудовому законодательству каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый 28-дневный отпуск за каждый отработанный год. Отпуск гарантирует, что человек наберётся сил и продолжит работу без риска для здоровья. Поэтому основной отпуск запрещено подменять денежной компенсацией. О наказании за нарушение этого правила поговорим далее.

Любому официально трудоустроенному человеку положено 28 дней отпуска. Те, кто работает в сложных условиях, заслуженно отдыхают больше. Но как быть, если человек отказывается от отпуска по личным причинам или вследствие рабочей надобности? Закон разрешает заменить отпуск денежной компенсацией, но не всегда.

Суды в своих решениях ссылались на Конвенцию № 132 МОТ . Конвенция позволяет брать отпуск не целиком, а по частям. Сначала работник может непрерывно отдохнуть две недели. Оставшиеся две недели отпуска он должен отгулять не позже 18 месяцев после окончания года, за который брал отпуск. 18 месяцев прошло — остаток отпуска сгорел. Значит и компенсация не положена.

Важно. Ст. 124 Трудового кодекса запрещает работодателю не отпускать работника в отпуск два года подряд. Единственное исключение: с согласия сотрудника отпуск можно перенести на следующий год, если причина переноса крайне весома. Например, в больнице остался единственный детский врач, потому что два других слегли с ковидом. Согласие работника на перенос отпуска — обязательное условие.

Вам будет интересно ==> Как Начисляется Социальная Пенсия Ребенку Инвалиду 2 Группы

Пример. Марина трудится в ООО «Подснежник» старшим менеджером. Она устроилась на работу 10.05.2023 года. Средний заработок Марины в день составляет 2500 руб. Спустя три года Марина поскандалила с новым директором и решила уволиться. За каждый отработанный год ей положено 28 календарных дней отдыха. Однако Марина недаром старший менеджер: она только в 2023 году смогла отдохнуть все 28 дней. А в 2023 и в 2023 Марина брала всего по две недели отпуска. Выходит, вместо 84 дней она отгуляла 56 дней. А 28 дней остались не использованы. Значит при увольнении ООО «Подснежник» выплатит Марине 70 000 руб. (2 500 х 28) в качестве компенсации за неиспользованные дни отпуска. А если не выплатит, Марина пойдёт в суд, потребует эти деньги и получит их.

Б. не может быть признана иждивенцем В. по следующим основаниям. В судебном заседании установлено, что отцом Б. согласно свидетельству о рождении является Г. (л.д.23 т.1). Факт признания отцовства Г. установлен на основании решения Губахинского городского суда Пермского края от 09.12.2023 (л.д.224 т.1). Г. умер ***. Управлением Пенсионного фонда РФ в г.Губахе Пермского края Б. назначена пенсия по случаю потери кормильца, Б. является получателем данной пенсии в период с 16.02.2023 по 05.07.2023 (л.д.173, 212а-227 т.1). Учитывая изложенное, в удовлетворении требований Б. о возмещении вреда в связи со смертью кормильца суд отказывает.

При грубой неосторожности потерпевшего и отсутствии вины владельца транспортного средства размер возмещения должен быть уменьшен или в возмещении вреда должно быть отказано, если законом не предусмотрено иное. Вместе с тем при причинении вреда жизни или здоровью гражданина отказ в возмещении вреда не допускается (абз. 2 п. 2 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 1. Общие положения о возмещении вреда > Статья 1083. Учет вины потерпевшего и имущественного положения лица, причинившего вред» target=»_blank»>1083 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно разъяснениям, данными в п.33 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 № 1 «О применении судами гражданского законодательства, регулирующего отношения по обязательствам вследствие причинения вреда жизни или здоровью гражданина», следует учитывать, что нетрудоспособными в отношении права на получение возмещения вреда в случае смерти кормильца признаются:

Среднемесячный заработок (доход) потерпевшего подсчитывается путем деления общей суммы его заработка (дохода) за двенадцать месяцев работы, предшествовавших повреждению здоровья, на двенадцать. В случае, когда потерпевший ко времени причинения вреда работал менее двенадцати месяцев, среднемесячный заработок (доход) подсчитывается путем деления общей суммы заработка (дохода) за фактически проработанное число месяцев, предшествовавших повреждению здоровья, на число этих месяцев.

В соответствии с п. 1 ст. Раздел IV. Отдельные виды обязательств > Глава 59. Обязательства вследствие причинения вреда > § 1. Общие положения о возмещении вреда > Статья 1079. Ответственность за вред, причиненный деятельностью, создающей повышенную опасность для окружающих» target=»_blank»>1079 Гражданского кодекса Российской Федерации юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих, в том числе с использованием транспортных средств, обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Владелец источника повышенной опасности может быть освобожден судом от ответственности полностью или частично также по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 1083 настоящего Кодекса. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо или гражданина, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.).

Компенсация За Неиспользованный Отпуск В Случае Смерти В 2023 Году

В соответствии с частью 18 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2011 № 247-ФЗ порядок обеспечения сотрудников денежным довольствием определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации руководителем федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, руководителем иного федерального органа исполнительной власти, в котором проходят службу сотрудники.

В случаях, не урегулированных нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими прохождение службы в органах внутренних дел, к правоотношениям, связанным со службой в органах внутренних дел, применяются нормы трудового законодательства (часть 2 статьи 3 Федерального закона от 30.11.2011 № 342-ФЗ).

В пункте 68 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 г. № 9 «О судебной практике по делам о наследовании» указано, что подлежавшие выплате наследодателю, но не полученные им при жизни денежные суммы, предоставленные ему в качестве средств к существованию, выплачиваются по правилам, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации, за исключением случаев, когда федеральными законами, иными нормативными правовыми актами установлены специальные условия и правила их выплаты.

Служба сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации регламентирована Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»[1], Федеральным законом от 19 июля 2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»[2].

Согласно пункту 104 Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденного приказом МВД России от 31.01.2013 № 65[3], в случае смерти сотрудника его наследникам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, выплачивается денежное довольствие за тот месяц, в котором наступила смерть, если его выплата не была произведена самому сотруднику, денежная компенсация за все неиспользованные отпуска, а также производятся иные выплаты, право на которые возникло у сотрудника ко дню смерти.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, начисленная после смерти работника

По закону каждому россиянину положен отпуск — 28 календарных дней, каждый из которых оплачивается. Случается так, что до увольнения сотрудник не успевает оформить и провести отпуск. В этом случае компания выплачивает компенсацию — строго за то количество отпускных дней, которые не использовались.

Согласно трудовому законодательству, основной пакет прав — на отпуск, больничный, выплаты после увольнения и др. — есть только у сотрудников, заключивших с работодателем трудовой договор. Именно эта категория работников может получить компенсации, перечисленные в статье.

Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.

Трудовое законодательство сложно устроено: в нем полно оговорок и отдельных статей для срочных договоров, совместительства, сезонных работ и деятельности на Крайнем Севере. Поэтому ниже мы остановились только на общих случаях — они актуальны большинству россиян, работающих по трудовому договору в графике 5/2.

Сотрудник может проработать в организации несколько месяцев или лет, исправно получая зарплату. Но при увольнении он не получает положенных выплат или компенсаций — по собственной неосведомленности или из желания работодателя сэкономить. Bankiros.ru решил разобраться, какие выплаты при увольнении вообще существуют и в каких ситуациях их должны выплатить.

Шаг 3. Внесите данные в личную карточку работника и график отпусков. В нашем примере запись в графике отпусков будет выглядеть так: «3 календарных дня дополнительного оплачиваемого отпуска за 2023/2023 годы заменены денежной компенсацией на основании приказа от 10.06.2023 № 42».

Конституционный суд в 2023 году поставил точку в спорах и объяснил, что положения конвенции суды трактовали неверно. Сотрудник, действительно, должен использовать остаток отпуска в течение 18 месяцев, иначе он сгорит. Но речь о сотрудниках, которые продолжают работать. Это ограничение специально установили, чтобы трудоголики тоже отдыхали.

Вам будет интересно ==> Реквизиты Для Пошлины Ростовский Областной Суд

Поскольку нормативно-правовыми актами (в частности, в пункте 104 Порядка обеспечения денежным довольствием, в пункте 25 Общих положений о вещевом обеспечении) установлено, что право на получение денежных средств (денежная компенсация), положенных сотруднику ко дню смерти, но не выданных, может быть реализовано только его наследниками в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении

Полагающиеся родным и близким выплаты, помимо остатков его зарплаты, включают также компенсацию за неиспользованные периоды отпуска, пособия в связи с временной нетрудоспособностью, материальной помощи (если она выплачивается согласно внутренним актам), а также сумму социального пособия на погребение, финансирование которой происходит за счет ФСС, но через работодателя.

Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

В строке Основание прекращения трудового договора (увольнения) Раздела XI личной карточки производится запись в соответствии с приказом об увольнении. В рассматриваемом случае необходимо указать: Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части первой статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации.

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован). Социальное пособие выплачивает организация, которая являлась страхователем по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по отношению к умершему на день смерти.

Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2023 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2023 N БС-4-11/17463).

Компенсация за неиспользованный отпуск при смерти сотрудника в 2023 году

Датой увольнения считается дата кончины сотрудника. Издавать приказ нужно в момент получения подтверждающего свидетельства на руки. Если событие выпало на праздничный или выходной день, это не отменяет потребности в издании приказа. Если поставить сроком увольнения момент предоставления свидетельства, выходит, что сотрудник продолжал осуществлять трудовую деятельность после смерти.

Если родственники не обратились к руководству фирмы за денежными средствами, которые не успел получить их покойный родственник, это не означает, что работодатель может оставить их себе. Эти суммы необходимо перечислись на банковский счёт нотариуса для того чтобы он смог включить их в наследственную массу.

В соответствии со статьей 84.1 Тк рф, моментом прекращения трудовых отношений считается последний день посещения рабочего места. Указывая дату составления приказа, необходимо отразить тот день, когда было получено документальное подтверждение факта гибели сотрудника. Обычно это момент, когда родственники предоставили подтверждающие документы.

Каких-либо особенностей отражения в бухгалтерском учете начисления, выплаты компенсации за неиспользованный отпуск и больничного родственникам умершего работника нет. Больничное пособие выплачивайте в общем порядке. Компенсацию облагать страховыми взносами не нужно. НДФЛ с обеих выплат не удерживайте. В бухгалтерском учете сделайте проводки:

В связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ организацией для целей бухгалтерского учета формируется соответствующее оценочное обязательство. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, учет доходов и расходов ведется методом начисления.

02 Мар 2022 8uristgbk 168