Возврат подоходного налога на обучение ребенка в институте
Содержание
- 1 Примеры расчета вычета
- 2 Налоговый вычет за обучение
- 3 Как получить вычет за обучение в 2023 году
- 4 Как получить налоговый вычет за обучение
- 5 Как получить налоговый вычет за обучение — оформление
- 6 Как получить налоговый вычет за обучение
- 7 Налоговый вычет за обучение
- 8 Налоговые вычеты на образование
- 9 Налоговые вычеты за обучение
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Примеры расчета вычета
Расчет вычета:
Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., но максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2023 год подоходного налога составляет более 15 600 рублей, вернуть эту сумму он сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2023 году.
Расчет вычета:
Вычет за обучение составит 80 тыс. рублей. То есть вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей. Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).
Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2023 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2023, 2023 и 2023 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.
- образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 70 тыс. рублей;
- образование своей старшей дочери в вузе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. рублей;
- обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. рублей;
Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2023 N ММВ-7-11/569@).
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2023 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2023 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.
В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.
В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.
Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.
Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:
Налоговый вычет за обучение
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2023 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2023 г. № 03-04-05/27036).
Как получить вычет за обучение в 2023 году
Если работодатель не успел включить всю положенную сумму вычета в расчет налоговой базы (например, налогоплательщик обратился к нему в конце года), то перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя, но можно вернуть неиспользованный остаток, самостоятельно обратившись в налоговую.
Повторим, что помимо вычета на обучение есть еще вычет на лечение, на пенсионные взносы и прочие виды социального вычета. Лимит в размере 120 000 рублей действует суммарно по всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Любое физическое лицо при получении дохода обязано уплачивать в госбюджет налог с этого дохода. Для физлиц таковым выступает налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Государство предоставляет своим гражданам различные льготы в части уплаты налогов. Одной из таких льгот по НДФЛ служит право на получение социального вычета на обучение (ст. 219 НК РФ).
2. Кроме того, Казеева имеет право на получение социального вычета на обучение своего ребенка и свое обучение: 10 000 + 50 000 = 60 000. Данные вычеты можно применять в полном размере, так как они не превышают установленных лимитов (на прочие вычеты Казеева прав не имеет в данном налоговом периоде). Социальные вычеты на обучение Казеева у работодателя не заявляла, поэтому будет получать их самостоятельно в налоговой в 2023 году.
Если пропустили срок подачи декларации 3-НДФЛ на получение вычета за обучение, можете это сделать за 3 предыдущих года. Например, если у вас в 2023 году выполнялись все условия для получения вычета, но вы по каким-либо причинам его не использовали, то в 2023 году еще можете это сделать. А вот получить вычет за 2023 год уже поздно.
Как получить налоговый вычет за обучение
Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%. Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р . Это общий лимит для расходов на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р . Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р .
Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2023 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2023 и 2023.
Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход. Самозанятые без статуса ИП вычет тоже получить не смогут. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.
Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.
Сейчас есть широкий выбор учебных заведений для получения образования: гимназии, колледжи, университеты, курсы дополнительного образования, автошколы, спортивные секции, художественные, музыкальные школы, – и это далеко не весь список. Государство поощряет все виды обучения и не ограничивает в выборе.
Главное правило – официальное трудоустройство. Другими словами, обязателен законный заработок, с которого и удерживают налог. По этой причине пенсионеры не получают социальную выплату за расходы на образование. Пенсия не является зарплатой, соответственно 13% из нее не вычитаются.
Андрей заплатил за языковые курсы своего 19-летнего брата 60 тысяч руб. Затем Андрей попал в больницу, и на лечение ушло еще 75 тысяч рублей. Общие траты – 135 тысяч. Учитывая, что закон объединяет затраты на образование и лечение, то вернут только со 120 тысяч рублей, а остальные 15 тысяч учитываться не будут.
Сын Евгении посещает спортивную секцию и дополнительные занятия по математике. Общая сумма затрат в год составляет 60 тысяч рублей. Так как лимит на детей – 50 тысяч, то женщина получит в качестве компенсации 6 500. Оставшиеся 10 тысяч нельзя будет распределить на мужа, т.к. вычет полагается лишь одному родителю.
Именно на этом этапе я и допустила ошибку. Оказалось, что школа иностранных языков, которую я выбрала, не имела лицензии. Я узнала о возможности вернуть вычет слишком поздно: к этому моменту я прошла уже почти месяц обучения и оплатила курс. Поэтому компенсировать часть затрат я в итоге не смогла.
Как получить налоговый вычет за обучение — оформление
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
- Паспорт;
- Налоговая декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция (их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения);
- Договор с образовательным учреждением;
- Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой;
- Копия лицензии учебного заведения;
- Заявление о возврате средств;
- Заявление по специальной форме.
Как получить налоговый вычет за обучение
При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2023 № 03-04-05/73269, от 04.09.2023 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).
Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
- сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
- родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
- опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
- братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2023 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.
Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в следующем году после года оплаты. Если вы заплатили за обучение в 2023 году, то вычет можно заявить уже в 2023 году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в 2023 году вы имеете право вернуть налог за 2023, 2023 и 2023 годы.
Пример 1: В 2023 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб. По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей. При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.
Пример 2. Супруги Ковалевы имеют 2 детей: дочь 28 лет и сын 18 лет. Сын поступил в университет и все документы оформили на старшую дочь, так как она трудоустроена. Стоимость обучение 18-летнего сына составляет 110 000 рублей за 1 год обучения, поэтому возврат на сестру составит 110 000 * 13% = 14 300 рублей. Если бы родители оформили документы на себя, то максимальный возврат составил бы 50 000 * 13% = 6 500 рублей, что на 7 800 рублей меньше первоначального варианта.
Также если у вас один из детей уже работает официально и уплачивает налоги, а второй ребенок учится платно, то выгоднее всего оформлять договор на первого ребенка, так как в данном случае возврат составит от 120 000 рублей (15 600 рублей), а не от 50 000 (6 500 рублей). Главное, все документы оформить на старшего брата/сестру.
Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.
Также вычет можно получить через налоговую инспекцию. Для этого нужно по окончании года, в котором возникло право на вычет, подать декларацию 3-НДФЛ. Декларацию на вычет можно подать в течение трёх лет. Например, за 2023 год подать декларацию можно в 2023, 2023 или 2023 году. К ней нужно приложить копии подтверждающих документов. Также понадобится заявление на возврат, где нужно прописать реквизиты своего счёта, куда налоговая перечислит деньги. После подачи всех документов сумму возврата должны перечислить в течение 4 месяцев (подробнее о сроках читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»).
- свой или усыновлённый ребёнок (подопечный) должен быть в возрасте до 24 лет;
- обучение происходит по очной форме (письма Минфина России от 07.09.2023 № 03-04-06/57590, от 28.03.2011 № 03-04-05/7-193). При очно-заочной или заочной форме обучения вычет получить нельзя;
- образовательное учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (письмо Минфина России от 07.05.2023 № 03-04-05/26529). Образовательное учреждение необязательно должно быть государственным, оно может быть и частным, а также иностранным;
- есть подтверждающие документы.
Работодатель вправе предоставить вам вычет в календарном году, когда возникло право на такой вычет. Однако данное право сначала нужно подтвердить в своей налоговой инспекции. Для этого необходимо подать заявление в инспекцию с копиями подтверждающих документов. Такое заявление можно подать лично, через представителя (тогда он должен иметь нотариально заверенную доверенность), по почте или через личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае нужны будут скан-копии или фото подтверждающих документов. После получения заявления инспекция обязана выдать ответ в течение 30 дней. Если налоговая подтвердит ваше право, то вы получите уведомление. Его следует отдать работодателю, который и предоставит вам вычет на основании заявления.
Вы можете компенсировать часть затрат на обучение своих детей в школе, детском саду, спортивной школе, в кружках, курсах, автошколе и т. д. Данный социальный вычет может получить один из родителей либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.
- свидетельство о рождении;
- при попечительстве (опекунстве) — документы, которые подтверждают данный факт;
- договор с образовательным учреждением (дополнительные соглашения к нему в случае наличия);
- справка, подтверждающая очную форму обучения, если это не прописано в договоре;
- платёжные документы (платёжное поручение, квитанция и т. д.) должны быть оформлены на родителя, а не на ребёнка, за которого производилась оплата обучения (письмо Минфина России от 24.08.2023 № 03-04-05/48662). Причём вычет предоставляется любому из родителей ребёнка независимо от того, кто из них указан в документах об оплате за обучение. Если в документах указан один супруг, а получает вычет другой, то дополнительно необходимо приложить свидетельство о браке;
- лицензия образовательного учреждения;
- если получаете вычет через налоговую инспекцию, нужна справка 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя, а также понадобится заявление на возврат, где указываются банковские реквизиты, куда инспекция перечислит денежные средства.
Налоговый вычет за обучение
- Нельзя возместить больше, чем было уплачено налогов. То есть сумма не должна превышать 13 % от зарплаты.
- Наибольший объем трат, с которых возможно вернуть компенсацию — 120 000 рублей. Максимальный размер возмещения ограничен суммой в 15,6 тыс. рублей.
Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2023 году, сможет оформить возврат денег в 2023. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2023 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2023 и 2023 год. Главное, чтобы в 2023 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.
Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат. После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств. А также заявление. Его можно написать в произвольной форме. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу.
Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя.
Оформить возврат вычета, начиная с 2023 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.
Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.
Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.
- Учебное заведение обязано иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. При этом не имеет значения, государственное ли это учреждение или частное.
- Ваши дети, братья, сестры должны быть младше 24 лет.
- Форма обучения ваших детей, братьев, сестер может быть только очная.
- Договор должен быть заключен на ваше имя или на имя вашего супруга/супруги;
- Оплата обучения должна исходить от вас. Это подтверждается платежными документами. Допускается передача денег по доверенности.
Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.
Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту. Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно претендовать на возврат налога за обучение.
Налоговые вычеты на образование
В основе процедуры — возврат налоговой суммы, соответствующей затратам человека на образование. Например, если вы заплатили 60 000 рублей за получение образования в университете, на курсах дополнительного образования, иностранного языка, то имеете полное право на возврат из бюджета 7800 рублей (13 % от затраченной суммы или полный объем уплаченного НДФЛ).
При этом детям, братьям и сестрам должно быть менее 24 лет. Другие родственники могут получить льготу по НДФЛ при образовании только на себя. Например, нет права на подобный вычет бабушке, которая помогла с обучением внуку, или тете, которая оплатила частную школу своему племяннику.
При этом учреждение образования должно иметь профильную лицензию, данные о которой обязательно указываются в договоре с обучающимся или его законным представителем. Исключением станет обучение у индивидуального предпринимателя, который предлагает образовательные услуги и имеет указанный вид деятельности в своей регистрации.
Если стоимость образования в течение календарного года составила 200 000 рублей, то вернуть можно только НДФЛ из максимального лимита в 120 000 рублей, или 15 600 рублей. Остаток вернуть уже не удастся. В этом случае можно порекомендовать оплату в два этапа, которая пройдет в разные календарные годы. Тогда будет возможность вернуть НДФЛ со всей суммы при условии, что нет других вычетов (указанный выше лимит действует суммарно для всех оснований).
Например, если вы оплатили обучение дочери на сумму в 100 000 рублей, то вычет по НДФЛ для всех родственников может быть только 50 000, то есть можно из бюджета вернуть 6 500 рублей. Распределять эту сумму между родственниками можно разным образом, но предел все равно составляет 50 000 рублей. Если в семье двое детей, то этот предел действует в отношении каждого из них.
Возврат налога за полученное образование – это один из видов социальной поддержки населения. Дело в том, что доход, который идет на оплату обучения, налогом не облагается. Поэтому если подоходный налог перечислен в бюджет в полной мере, есть законное основание вернуть часть средств.
Часть денег, потраченных на собственное образование или обучение кого-либо из своей семьи, можно вернуть. Законодательством РФ (статья 219 Налогового кодекса) предусмотрен возврат налога за обучение – налоговая уступка, которая подразумевает возврат части подоходного налога, уплаченного с официального заработка. Сколько можно получить и как оформить возврат?
- наличие гражданства РФ;
- официальное трудоустройство;
- платное обучение в официальных образовательных учреждениях – школа, университет, курсы и т.д.;
- если вычет производится за собственное образование, то форма обучение не важна. Допускается, и очная, и заочная. Если речь идет об оплате за кого-то из членов семьи (ребенок, брат, сестра), то вернуть деньги можно только за очную форму.
Налоговые вычеты за обучение
- собственное обучение любой формы (очной, заочной и так далее);
- обучение детей до 24 лет очной формы;
- обучение опекаемых или подопечных до 24 лет очной формы;
- обучение брата или сестры до 24 лет очной формы (как полнородных, так и не полнородных).
Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2023 г. N 03-04-05/37757).
В 2023 году у Иванова И.И. были следующие расходы:
— расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей;
— расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей;
— расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей;
— расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей;
— расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей.
Петров П.П. заплатил за обучение 130 000 рублей в 2023 году. Согласно справки 2-НДФЛ, работодатель перечислил 13 000 рублей налога в бюджет.
Петров П.П. имеет право вернуть за 2023 год 13 000 рублей (максимально возможная сумма к возврату – 120 000*13% = 15 600, но не более перечисленной суммы налогов 13 000).
Неиспользованный остаток 2 600 рублей (15 600 – 13 000 = 2 600) сгорает и не переносится на следующий год.
- вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
- вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
- вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
- вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
— Для вычета за брата/сестру — документы, подтверждающие родство. Это копии свидетельств о рождении вас обоих (если кто-то менял фамилию, нужны подтверждающие документы), в сложных случаях — справка из загса, заключение медицинской экспертизы, решение суда о признании родства и пр.
- Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.
- Право на возврат действует 3 года. То есть в 2023 году вы можете подать на вычет за 2023, 2023 и 2014 годы. Документы оформляются за каждый год отдельно.
- Если доход у вас был небольшой и вычет получился тоже небольшой, остаток ежегодно разрешенного налогового вычета сгорит — приплюсовать его к будущему году, чтобы увеличить годовой максимум, нельзя.
Вычет дают за родных/усыновленных детей, братьев, сестер — пока им не наступит 24 года. Либо за опекаемых/подопечных — для них возраст учитывается по-разному: либо до 18 лет (если опека/попечительство действуют в настоящем), либо до 24 лет (если опека/попечительство были прекращены; основания для этого указаны в ст. 29 48-ФЗ).
- Заявление на вычет. Пишется в произвольной форме.
- Заявление на возврат НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой.
- Копия договора на обучение. Заверьте каждую страницу — поставьте отметку «Верно», подпись (с расшифровкой ФИО) и датой заверения.
- Копия документов об оплате.
- Копия паспорта.
- Для вычета за опекаемых/подопечных — документы об этом: договор на осуществление опеки/попечительства, договор о приемной семье и пр.
- Дополнительные документы:
- зарплату
- выплаты по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда/оказания услуг — в этом случае вы получаете доход как подрядчик/исполнитель)
- доход от сдачи имущества в наем/аренду
- страховые выплаты, дивиденды, выигрыш в лотерею
- доходы от деятельности ИП
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Взять в бухгалтерии справку о доходах.
- Подготовить копию договора с образовательным учреждением и копию лицензии на образовательную деятельность.
- Снять копии с чека, квитанции или платежного поручения.
- Отдать документы в ФНС по месту жительства или воспользоваться специальным сервисом.
- работающие по трудовому договору;
- сдающие имущество в аренду;
- выполняющие работы по гражданскому договору.
Государство разрешает вернуть часть уплаченного налога или уменьшить его размер, увеличив сумму зарплаты, получаемой на руки.
Налоговый вычет на ребенка
Что это за вычет. Если в семье появился ребенок, трудоустроенный родитель вправе уменьшить размер налогового платежа. Для этого должны выполняться 2 условия:
- ребенок находится на содержании этого родителя;
- ребенок не достиг совершеннолетия.
А если сын/дочь учится на дневном отделении, то налоговый вычет родитель вправе получать до окончания учебы, пока ребенку не исполнится 24 года.
- 1 400 рублей после рождения первого и второго ребенка;
- 3 000 рублей после рождения третьего и последующего ребенка;
- 12 000 рублей на ребенка-инвалида;
- 6 000 рублей, если ребенок-инвалид находится в приемной семье, под опекой или на попечении.
Если заявитель оплачивал учебу ребенка или братьев/сестер, то дополнительно понадобятся:
- копия свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка;
- справка, подтверждающая очную учебу, если в договоре образовательных услуг об этом ничего не сказано;
- документы, подтверждающие родство с братом/сестрой. Например, свидетельства о рождении, из которых видны общие родители.
- Вышеуказанные лимиты включают в себя и другие социальные вычеты: на оплату лечения (своего и членов семьи, кроме дорогостоящего), пенсионного обеспечения, а также расходы на благотворительность и независимую оценку квалификации.
- Нельзя вернуть больше денег, чем уплачено подоходного налога за год. Если заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили.
- Если за конкретный год социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, остаток вычета сгорает.
- Если обучение происходило в официальном заграничном учреждении, будут возвращены расходы только на получение знаний. Затраты на проезд к месту обучения, проживание и питание предъявлять не нужно.
Возвращение части расходов за обучение (и лечение) относится к социальному налоговому вычету. Его можно получить за учебу в вузе, образовательных центрах, автошколе, а также на курсах повышения квалификации или иностранных языков. При этом не имеет значения, происходило ли обучение в государственных или частных, российских или иностранных образовательных заведениях. Если человек хочет вернуть деньги за собственную учебу, форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.
Общая сумма социальных затрат составила 150 000 рублей, но для возврата учитывается только 120 000 рублей за год. И вернуть Петров сможет только 15 600 рублей — официальный лимит. Поскольку сумма подоходного налога с лихвой перекрывает положенный вычет, Дмитрий получит все 15 600 рублей. Подать документы в налоговую Петров сможет в 2023 году.
По данным Федеральной налоговой службы, почти 200 миллиардов рублей заявлено россиянами на возврат из бюджета в 2023 году. Если вы официально оформлены на работе и платите государству 13% подоходного налога, то тоже можете вернуть часть уплаченных налогов. Это называется налоговый вычет.
- Если сразу оплатить за два семестра, то вернуть можно будет только 13% от 120 000 → 15 600 рублей.
- Если же оплатить один семестр в одном календарном году, а второй семестр — в другом, то вернуть можно будет 13% от 100 тысяч рублей два раза → 26 000 рублей.
