Главная / Консультация адвоката / Вычет за санаторно курортное лечение в 2023 году

Вычет за санаторно курортное лечение в 2023 году

Содержание

1 Возврат подоходного налога за лечение
2 Налоговый вычет за лечение
3 Документы для получения налогового вычета за лечение
4 Как получить налоговый вычет за санаторий
5 Вычет за санаторно курортное лечение в 2023 году
6 С 2023 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов
7 С 2023 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов
8 Компенсация за санаторно-курортное лечение: кому положена и в каком размере
9 Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги
10 Как оформить налоговый вычет за путевку в санаторий
11 Как получить вычет НДФЛ по расходам на медуслуги санатория: разъяснения Минфина
12 Налоговый вычет за лечение

Возврат подоходного налога за лечение

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

3-НДФЛ-декларация;
справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

Как быть, если работодатель частично оплачивает санаторий сотруднику? Если сотрудник внесет свою часть в кассу предприятия, а компания проведет всю оплату по своему договору, вычет сотруднику не дадут. Причина — по документам все расходы понес работодатель.

В письме Минфина РФ от 07.06.2006 г. N 03-05-01-04/146 сказано, что справка выдается санаторно-курортным учреждением по просьбе налогоплательщика. В справке будет отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного турфирме.

В пакете документов, которые вы привезете домой, обязательно должна быть справка об оплате медицинских услуг. Закажите ее в санатории перед отъездом. В нашем примере справка будет выписана на 20 000 рублей. Оригинал документа затребует ИФНС для подтверждения расходов и предоставления вычета.

В письме № 03-04-05/94619 от 25.12.2023 г. Минфин РФ информирует, что налоговый вычет на санаторно-курортное лечение предоставляется на расходы по оплате медицинских процедур, а также на оплату процедур, которые не входили в стоимость путевки, но оплачивались пациентом отдельно.

Работодатель предоставит вычет за санаторно-курортное лечение после того, как вы принесете документы — заявление и налоговое уведомление о праве на льготу. Уведомление выдает налоговый орган. Заявить вычет на работе нужно в том же году, в котором вы оплачивали путевку.

Налоговый вычет за лечение

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Что же касается лекарств, то с 2023 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2023 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2023 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Также: если за 2023 год были приобретены лек.ср-ва, и на каждое приобретение есть кассовый и товарный чек, но , в связи с пожизненным приемом препаратов на каждое приобретение не выписывался рецепт (НЕВОЗМОЖНО записаться на прием к неврологу для данного «мелкого» вопроса РЕГУЛЯРНО), можно ли ПОД каждый рецепт при оформлении документов в ФНС ЗА целый год выписать рецептурные бланки (читала вчера, что по факту покупки лекарств у врача можно запросить ПОДТВЕРЖДЕНИЕ в виде рецептурных бланков за 3 прошедших года. При этом они будут выписываться задним числом датой выдачи или датой покупки препаратов — как указано в чеках? Не заставишь врача это делать. Какие есть на это счет регламентирующие документы, ведь получение налогового вычета — это ПРАВО гражданина, и никто не может препятствовать ему в получении этого права.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Вам будет интересно ==> Акт Выполненных Работ С Вявленными Замечаниями По Ремонту Помещений

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2023 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Санаторно-курортное лечение включает в себя медицинскую помощь (п. 3 ст. 40 Федерального закона от 21.11.11 № 323-ФЗ). Поэтому, как полагают в Минфине, если медуслуги оказаны во время санаторно-курортного лечения, социальный вычет можно заявить в размере соответствующей части стоимости путевки. То есть, той части, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в стоимость путевки.

Авторы письма напоминают, что физлица вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями и/или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Общий размер вычета ограничен — не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими видами социальных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).
У санаторно-курортной организации должна быть лицензия на оказание медицинских услуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычет предоставляется, если медицинские услуги были оплачены не за счет средств работодателя (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика удостоверяется справкой об оплате медуслуг (форма утв. приказом МНС и Минздрава от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

Как получить налоговый вычет за санаторий

Путевку купил туроператор. Чтобы получить вычет за лечение в санатории, нужно проследить, с кем заключил договор санаторий. Пациент сможет получить вычет, только если договор оформлен на него как на физическое лицо. Если туроператор взял у клиента деньги, а потом заключил с санаторием договор как юрлицо с юрлицом, вычет получить не получится.

выделить долю оплаты пациента из общей суммы и применить эту долю к сумме на медицинские услуги. В нашем примере пациент оплатил 17% стоимости путевки. Если стоимость медуслуг составила 20 000 Р , то пациенту дадут справку на 3400 Р — 17% от стоимости медуслуг. Санатории редко занимаются таким выделением: это слишком муторно, выгоды санаторию нет, проверять эти цифры никто не будет;
не выделять долю пациента из общей суммы. Чаще считают именно по этой, более простой, схеме. Если расходы на лечение в общей стоимости профсоюзной путевки составили 20 000 Р , а пациент доплатил 10 000 Р за всю путевку, то он получит справку для налоговой с суммой 10 000 Р . С нее и будет вычет.

Справку из санатория, где будут указаны расходы на лечение. Часто в путевку помимо лечения входят проживание и питание. Вычет предоставят только на сумму лечения. Вид лечения не важен — это могут быть и профилактические процедуры, и диагностика.
Чеки, квитанции или другие платежные документы, которые подтвердят расходы. Эти документы пациент обычно получает при оформлении в санаторий.
Договор с санаторием. Его пациенту также выдают при оформлении. Сумма в договоре и сумма в справке для налоговой будут отличаться. Например, за проживание, питание и лечение пациент заплатил 60 000 Р , а лечение стоило 20 000 Р . В договоре будет первая сумма, а в справке для налоговой — вторая. Вычет дадут только с 20 000 Р .
Копия лицензии санатория. Санаторно-курортная деятельность — лицензируемый вид работы. Если у санатория нет лицензии, считается, что он работает нелегально, — вычет за лечение в таком санатории не получить. Если реквизиты лицензии есть в договоре, отдельно она не нужна. Хотя обычно лицензию все равно прикладывают — так привычнее.

В 2023 году мы с парнем поехали отдыхать в санаторий. Путевку на двоих я купила на сайте с купонами типа «Биглиона» у туроператора, а не напрямую у санатория. Могу ли я получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение? Что для этого нужно? Если путевка оформлена на двоих, то вычет надо оформлять отдельно на каждого?

Путевку купил работодатель или профсоюз. Если путевку предоставил профсоюз или работодатель, пациент сможет получить вычет только в размере понесенных именно им расходов. Часто в таких схемах есть частичная оплата путевки сотрудником, обычно это 10—25% стоимости. Вычет можно получить только со своей части оплаты.

Вычет за санаторно курортное лечение в 2023 году

Федеральный закон от 17.02.2023 № 8-ФЗ (далее – Закон) внес изменения в п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2023. Эта норма регулирует порядок учета при расчете налога на прибыль расходов организаций на санаторно-курортное лечение, туризм и отдых работников и членов их семей на территории РФ (подробнее см. здесь).

Полагаем, из этого следует, что с 01.01.2023 уменьшить налоговую базу на стоимость санаторно-курортного лечения можно, только если оно приобретено непосредственно у санаторно-курортной организации, а не у посредника (туроператора или турагента). Это же указано в пояснительной записке к проекту комментируемого закона. Поэтому договор на оказание услуг по санаторно-курортному лечению безопаснее заключать напрямую с санаторно-курортной организацией. Также новая редакция п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ допускает возможность компенсации работнику соответствующих затрат, произведенных самостоятельно. По нашему мнению, работник в этом случае должен заключить договор тоже непосредственно с санаторно-курортной организацией.

В настоящее время для того чтобы включить в состав расходов на оплату труда затраты на оказание работникам и членам их семей услуг по санаторно-курортному лечению (включая услуги по проживанию и питанию), работодателю нужно заключать с туроператором или турагентом договор о реализации туристского продукта. Однако с 1 января 2023 г. услуги по санаторно-курортному лечению (обслуживанию) отделены от перечня услуг, оказанных в соответствии с договором о реализации туристского продукта, которые могут быть учтены в расходах.

При этом к услугам по санаторно-курортному лечению не относятся услуги по перевозке туриста по территории РФ и экскурсионные услуги. Они, как и прежде, могут быть только в составе турпродукта (вместе с услугами по проживанию и питанию), реализуемого туроператором или турагентом.

С 2023 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов

Получить упрощенный налоговый вычет смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Для этого не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».

Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2023 год – 1 марта 2023. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений будет осуществляться не ранее указанной даты и не позднее 20 марта.

За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза.

В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Р азберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.

При этом оплаченные услуги должны входить в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, а медорганизация — иметь российскую лицензию. Этот перечень находится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем, в том числе, находятся медицинские услуги, предоставляемые в санаторно-курортных учреждениях. Но при покупке путевки возмещение производится только от непосредственной стоимости медицинских услуг, которая указывается в справке об оплате этих услуг.

Работающему гражданину проще оформить возврат денег, потраченных на лечение, через работодателя. И это единственный способ, как сделать налоговый вычет за медицинские услуги и получить деньги до окончания календарного года. Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Максимальная возмещаемая сумма — 120 000 рублей, а воспользоваться этим правом разрешается не чаще 1 раза в календарный год (в случае оформления через ФНС). Эта сумма является общей для всех социальных вычетов, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Подчеркнем, что для дорогостоящего лечения нет ограничений по максимальному размеру возврата. То есть он предоставляется в размере полной суммы расходов.

Вам будет интересно ==> Сколько Получает Многодетная Мать Одиночка В Месяц За 3 Детей В Чебоксарах Чув Респ

Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2023 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2023 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

С 2023 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов

Компенсация за санаторно-курортное лечение: кому положена и в каком размере

Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик, в 2023 году всего 144,37 рубля ежемесячно, это тоже деньги, от которых не стоит отказываться. Индексация выплаты запланирована на 01.02.2023, ориентировочно на 5,8% (точный размер правительство определит в январе).

обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания. Если вы обратитесь в другое отделение, ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за путевку пенсионеру или ребенку (его родителям) начнет поступать вместе с другими выплатами.
Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать от ПФР деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.

Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2023 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2023 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионерам за неиспользование санаторно-курортного лечения, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.

участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
ветеранам боевых действий;
жителям блокадного Ленинграда;
инвалидам 1, 2 и 3 групп, в том числе не достигшим совершеннолетия;
ликвидаторам аварии на ЧАЭС и других атомных объектах;
героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги

Например, если один супруг оплачивал лечение другого, то вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила своё лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может заявить вычет в сумме 120 тыс. руб., а её супруг — на оставшуюся сумму 80 тыс. руб.

Кому положен возврат
Как рассчитать возврат налога за лечение
За что можно вернуть вычет
Как выгоднее вернуть на семью возврат
Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
Какие необходимы документы
Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

оплаты медуслуг

по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

При оплате лекарств, если:

вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
Подробнее о том, как получить налоговый вычет за лекарства, читайте в нашей статье.

В случае оплаты страхования (добровольного), если:

заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Вам будет интересно ==> Акт На Возврат Спецодежды

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Он официально работает на территории РФ;
Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Как оформить налоговый вычет за путевку в санаторий

ФНС проверит документы и не позднее 30 дней выдаст уведомление о подтверждении права. Это уведомление передается работодателю. Кроме того, необходимо написать заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме). Начиная с месяца получения заявления работника, работодатель обязан предоставлять вычет.

Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
Документы об оплате (копии).
Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).

Возврат налога за путевку в санаторий происходит в рамках получения социального вычета на оплату медицинских услуг. Предоставляется он только на медицинские услуги. То есть вернут налог не со всей стоимости путевки, а исключительно со стоимости лечения. Траты на проживание, питание и проезд не компенсируются. Очень важно, чтобы расходы на медицинские услуги были выделены отдельной строкой.

Возвращают НДФЛ и с расходов на оплату санаторно-курортного лечения ближайших родственников: родителей, супруга (супруги), детей. Социальный вычет имеет ограничение. Лимит получения составляет не более 120 тыс.руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). Он предоставляется не только на лечение, но и на обучение, благотворительность, дополнительное пенсионное страхование. Какие виды расходов заменить — решение гражданина.

Если вы хотите получить возврат подоходного налога за путевку в санаторий сразу в налоговой инспекции, то сначала дождитесь окончания года, в котором оказывались медицинские услуги. По окончании года запросите у работодателя справку о доходах, заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с собранными документами по путевке представьте в налоговую инспекцию. Сделать это можно:

Как получить вычет НДФЛ по расходам на медуслуги санатория: разъяснения Минфина

Общий размер вычета ограничен — не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими видами социальных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).
У санаторно-курортной организации должна быть лицензия на оказание медицинских услуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вычет предоставляется, если медицинские услуги были оплачены не за счет средств работодателя (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика удостоверяется справкой об оплате медуслуг (форма утв. приказом МНС и Минздрава от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

10 рабочих дней, если сумма страховых взносов за 2023 год не превышает 25 тыс. руб.;
если превышает 25 тыс. руб., то территориальный фонд в течении 3-х рабочих дней направляет пакет документов центральный фонд ФСС, который рассматривает пакет документов в течении 15 рабочих дней. Итого получается 18 рабочих дней для принятия решения. Данный срок может увеличиться, за счет время на пересылку документов между отделением и центральным фондом, которое не включается ни в три, ни в пятнадцать рабочих дней.

дебет 70, кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержание суммы за путевку из зарплаты сотрудника;
дебет 50 «Касса», кредит 73 – получение денег за путевку;
дебет 69, кредит 73 – отражение части суммы за путевку, компенсированной средствами ФСС (если путевка подпадает под требования, упомянутые выше).

Порядок и условия финансового обеспечения страхователем предупредительных мер утверждены Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 10.12.2012 № 580н (далее — Правила № 580н). Положения Правил № 580н содержат достаточно широкий перечень мероприятий, расходы на проведение которых подлежат возмещению Фондом. Среди них (п. 3 Правил № 580н):

Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом. ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов. Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.

Если вы хотите получить вычет у работодателя, получите в налоговой и сдайте в бухгалтерию уведомление по форме КНД 1125030, утв. Приказом ФНС от 17.08.2023 № ЕД-7-11/755@. ИФНС выдаст уведомление после рассмотрения заявления на вычет по форме КНД 1112518 с приложением документов-оснований, подтверждающих расходы.

Люди, получающие официальную зарплату или другой доход, с которого платят НДФЛ, вправе получить вычет. На вычет нельзя претендовать неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете, получателям пособия по безработице, так как таких доходов у них нет и НДФЛ не платят.

Вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). Под лечением подразумеваются как платные медуслуги, так и покупка лекарств по рецепту врача, а также взносы на добровольное медстрахование. В расчет берутся средства, затраченные на свое лечение и лечение членов семьи (дети, родители, супруги).

Заявить о праве на вычет разрешено, если вы оплачивали не только свое лечение, но и медицинские расходы родителей и несовершеннолетних детей, если подтвердите родство. Убедитесь, что чек, приходный ордер или другой документ об оплате оформлен на ваше имя. К договору такого требования нет.

Налоговый вычет за лечение

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Паспорт (оригинал + копия).
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

18 Фев 2022 8uristgbk 193