Главная / Миграционное право / Как Отразить В 2ндфл Переходящий Отпуск 2023

Как Отразить В 2ндфл Переходящий Отпуск 2023

Содержание

1 Переходящий отпуск с декабря на январь 2023 в 2 НДФЛ
2 Как Отразить В 2ндфл Переходящий Отпуск 2023
3 Переходящий отпуск: расчет НДФЛ в программе 1с
4 6 НДФЛ при переходящем отпуске в 2023 году
5 Переходящий отпуск в 2 ндфл
6 Переходящий отпуск в 6-НДФЛ: как отразить
7 Переходящие отпуска в 2023 в налоговом учете

Оклад работника организации Федорова В.В. – 40 000 руб. За период работы в 2023 г. ему был начислен доход в виде заработной платы в сумме 480 000 руб., при этом зарплата за декабрь 2023 г. выплачена только 12 февраля 2023 г. Справки 2-НДФЛ организация представила 28 января 2023 г., то есть до выплаты зарплаты за декабрь 2023 г.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Отпускные в 2-НДФЛ нужно показывать в том месяце, в котором они выплачены. Это важно для отпусков, переходящих с месяца на месяц или оплаченных в одном месяце, а начавшихся в следующем. Чаще всего сомневаются в отношении январских отпусков, оплаченных в декабре. Так вот, сомневаться не нужно. Если деньги вы выдали в декабре 2023 года, а отдыхал работник в январе 2023-го, отпускные следовало включить в справку за 2023 год.

Федеральная налоговая служба выпустила приказ от 24.10.2023 № ММВ-7-11/[email protected], на основании которого вносятся изменения в приложение № 1 приказа от 10.09.2023 № ММВ-7-11/[email protected] С момента вступления в силу данного приказа для компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 2013.

Переходящий отпуск с декабря на январь 2023 в 2 НДФЛ

заработная плата, начисленная по окладу (тарифным ставкам), а также выданная в неденежной форме; надбавки и различные доплаты к окладам (тарифным ставкам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей); выплаты, связанные с условиями труда, в том числе обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни; премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда у данного работодателя.

При заполнении графика нужно помнить не только о старых, но и о вновь принятых сотрудниках, не отработавших на начало года шести месяцев. Право на отпуск в первом году трудовой деятельности появляется по истечении полугода непрерывной работы в конкретной компании. Соответственно, при заполнении документа нужно учесть, чтобы новые сотрудники до конца 2023 года могли использовать положенные им дни отдыха.

Рекомендуется добавить в форму дополнительную графу «С графиком ознакомлен» или же можно прикрепить к графику лист ознакомления в качестве приложения. По ст. 123 ТК каждый сотрудник извещается о времени начала отпуска не позже чем за 14 дней до его начала.

Несмотря на то что в случае с «переходящим» отпуском фактически сотрудник в одном месяце получает зарплату и «отпускные» за два месяца, стандартные вычеты следует предоставлять только за один из них. В таких ситуациях налоговая база определяется с учетом стандартных налоговых вычетов, причитающихся за месяц выплаты. Стандартные налоговые вычеты за следующий месяц будут учтены налоговым агентом При исчислении налоговой базы нарастающим итогом с начала года за этот месяц с учетом ограничения, установленного п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (280 тыс. руб.), на что указано, в частности, в письме Минфина России от № /8–134.

Поскольку время отпуска оплачивают авансом, налог удерживают сразу со всей суммы отпускных, даже если продолжительность отдыха составляет несколько месяцев. При этом налоговую базу уменьшают на сумму налоговых вычетов, положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.

Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.

C 2023 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2023 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Также следует поступать и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Поэтому если ваш работник взял отпуск в декабре 2012 года — январе 2013-го, то всю сумму отпускных нужно отразить в разделе 3 справки за 2012 год в графе за декабрь. Разбивать сумму НДФЛ на два года пропорционально дням отпуска не требуется.*

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

До 2023 года неизменно возникал вопрос в каком порядке следует уплачивать НДФЛ с отпускных: считать их оплатой труда или отдыха? Те компании, которые считали отпускные платой за труд, перечисляли в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, в последний день месяца, за который был начислен доход.

Как Отразить В 2ндфл Переходящий Отпуск 2023

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ! Чаще всего бухгалтеру нужны не все коды доходов, а только самые распространенные.

Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы. Рассмотрим подробнее все нюансы, которые таит в себе этот документ и изменения, произошедшие с ним в 2023 году. Сдать форму 2-НДФЛ за 2023 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2023 года.

Такое ограничение касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет имеют право сдавать в ФНС справки 2-НДФЛ в течение всего календарного года. Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2023 году, утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2023 г.

Вам будет интересно ==> Какие Документы Нужны Для Получения Налогового Вычета На Образование

Переходящий отпуск: расчет НДФЛ в программе 1с

Специалисты Минфина России считают, что отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по собственному усмотрению. Следовательно, его оплата — не выплата за исполнение трудовых обязанностей. В целях исчисления НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день их выплаты (перечисления на банковский счет работника). При этом месяц, за который начислены отпускные, значения не имеет (Письма Минфина России от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8, от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49 и от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). Такая же позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11.

Если придерживаться мнения, что отпускные — это оплата труда, суммы переходящих отпускных следует распределять по месяцам, за которые эти суммы начислены. В нашем случае за январь и февраль 2012 г. При этом стандартные налоговые вычеты на детей будут применены к каждой части отпуска, то есть и за январь, и за февраль.

Конфигурации «1С: Зарплата и Управление персоналом 8», «1С: Зарплата и Кадры 7.7», «1С: Управление производственным предприятием 8» можно настроить и так, чтобы суммы отпускных распределялись пропорционально месяцам отпуска (отпускные — это оплата труда), и так, чтобы эти суммы были отнесены к доходам сотрудника полностью в месяце выплаты (отпускные — не оплата труда).

С одной стороны, суммы начисленных отпускных включаются в систему оплаты труда, гарантируются трудовым договором и с этих позиций могут быть отнесены к плате за труд. Такого мнения придерживаются некоторые арбитражные судьи (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2009 по делу N А46-11967/2009, ФАС Уральского округа от 05.08.2010 N Ф09-9955/09-С3 и ФАС Северо-Западного округа от 30.09.2010 по делу N А56-41465/2009). А если отпускные — это заработная плата, то вполне допустимо применение нормы п. 2 ст. 223 Налогового кодекса: датой фактического получения налогоплательщиком дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.

при выдаче отпускных наличными деньгами из кассы организации за счет средств, снятых с расчетного счета в банке специально для выплаты отпускных, — не позднее дня получения наличных денег в банке;
выдаче отпускных наличными деньгами из кассы организации за счет средств, имеющихся в кассе (из выручки), — не позднее дня, следующего за днем получения работником отпускных;
перечислении отпускных с расчетного счета организации на счет работника в банке либо по его поручению на банковские счета третьих лиц — не позднее дня перечисления денег со счета организации.

Добрый вечер, Ангелина Ивановна!
Сумма отпускных отражается в том месяце, в котором реально выплачены денежные средства сотруднику. Сумма отпускных не приравнивается к доходам в виде оплаты труда, так как во время отпуска не исполняются трудовые обязанности. В соответствии с пп.1.п.1 ст.223 НК РФ для составления отчетов по НДФЛ датой фактического получения дохода является день выплаты отпускных через кассу или день перечисления на карточку работника, если перечисления идут через банк.Таким образом, при заполнении справки 2-НДФЛ отпускные нужно отражать в месяце выплаты их сотруднику. Так в вашем случае сумма отпускных, выплаченных до начала отпуска в декабре 2023 г. за весь отпуск, который начался в декабре, а закончился в январе 2023 г. нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2023 г.

Чиновники напоминают порядок заполнения раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» справки 2-НДФЛ. Здесь отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. В графе «Месяц» данного раздела в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, который соответствует дате фактического получения дохода в соответствии с положениями статьи 223 НК РФ.

Как известно, датой фактического получения дохода в виде отпускных считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в справке 2-НДФЛ следует указывать месяц выплаты отпускных, а не тот месяц, за который они начислены. Например, если отпускные за январь 2023 года были выплачены в декабре прошлого года, то в графе «Месяц» раздела 3 справки 2-НДФЛ указывается месяц «12» (декабрь).

6 НДФЛ при переходящем отпуске в 2023 году

«Уточненка» заполняется если отчет сдан, а бухгалтер обнаружил ошибки или часть сведений не отражена. Корректировочный Расчет также подают при пересчете налога за предшествующий год. Используют формат отчета, актуальный в тот период, который нуждается в корректировке. «Уточненка» на новый 6-НДФЛ заполняется по следующим правилам:

Некорректный вид подачи отчета. Сдать отчетность можно на бумаге и в электронном формате. Но самостоятельно выбирать способ отправки отчета могут лишь юрлица и ИП менее чем с 10 сотрудниками. Остальные обязаны заполнять документацию в цифровом виде. Для отправки понадобится электронная подпись. Если заполнить 6-НДФЛ в 2023 году на бумаге, а не электронно, как этого требует закон, ― накажут на сумму в 200 рублей.

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

В строке 170 указывается общая сумма исчисленного налога, который невозможно удержать (выплата дохода в натуральной форме при отсутствии других денежных выплат). Указывается общая сумма с начала года. Здесь не отражается НДФЛ с зарплаты, которую выплатят в следующем отчетном периоде.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Ответ: При выплате отпускных обязанностью работодателя является перечисление денежных средств работнику не позднее, чем за 3 дня до ухода работника в отпуск. Таким образом, все отпускные работник получает в том месяце, когда отпуск начинается. Исходя из этого, периодом получения дохода будет тот месяц, в котором были выплачены отпускные.

Вам будет интересно ==> Преступление И Наказание Лужин Предприниматель

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

Заполнение формы, независимо от бумажного или электронного вида, начинается с первой страницы. Вверху следует внести информацию, идентифицирующую налогоплательщика. В случае с филиалом компании заносятся данные КПП. Впоследствии, если во время проверки у проверяющего органа появятся замечания, последующее заполнение корректирующей документации будет также обозначаться порядковым номером, начинающимся с единицы. Во время первого же варианта заполнения формы указывается цифра ноль.

В случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом, всю сумму отпускных нужно отражать в разделе 3 справки за 2013 год в графе за декабрь. Начисленные на сумму отпускных взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно начислить в том же месяце, что и отпускные – в декабре. Начисленные работнику в декабре отпускные за декабрь – январь, суммы отпускных должны быть отражены в расчетах по страховым взносам в составе базы за декабрь.

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2023 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2023 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

либо в день перечисления отпускных на счет работника в банке (при перечислении отпускных на банковский счет);
либо не позднее следующего дня после выплаты отпускных из кассы (если отпускные были выплачены из других источников, например наличной выручки).
либо в день получения из банка денег на выплату отпускных (если деньги организация снимала со своего счета в банке);

Проверяйте правильность внесения данных перед тем, как отправить справку в налоговую инспекцию. Не используйте старое значение. Это будет считаться ошибкой. За каждую форму с неточностями в данных с организации взыскивается штраф в размере 500 руб. (стат. 126.1 НК).

Переходящий отпуск в 2 ндфл

Очень часто отпуск члена персонала длится на протяжении двух месяцев. Например, он начинается в середине ноября и заканчивается соответственно в середине декабря. Однако сотрудник получает отпускное вознаграждение только в одном месяца. В представленном примере это будет ноябрь. Но фактически это вознаграждение является оплатой всех дней отпуска, вне зависимости от даты выдачи.

В налоговой отчётности отпускные вознаграждения, которые выплачиваются за ежегодный отпуск, включаются в состав данных о расходах для целей расчёта основной базы по налогу на прибыль. Не менее серьёзные перемены коснулись и кодировок, с помощью которых отмечаются доходы каждого отдельного сотрудника.

Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2010 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2011 года, отражают в справке по форме 2-НДФЛ за 2010 год.

Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты. Типовой настройкой перечисленных выше конфигураций для отражения сумм отпускных для целей учета НДФЛ предусмотрен код дохода «2012 — Суммы отпускных выплат».

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2023 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2023 года, так как 31.12.2023 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2023.

В Письмах ФНС РФ от 12.02.2023 № БС-3-11/553@, от 24.03.2023 № БС-4-11/5106 указано, что при выплате доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Начисленные, но не выплаченные отпускные, в расчет 6-НДФЛ не включаются. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2023 № БС-3-11/2094@).

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2023 года, выплачены 4 апреля 2023 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 года

Вам будет интересно ==> Какая Сумма При Продаже Автомобиля Не Облагается Налогом 2023

Срок перечисления налога с отпускных также не зависит от того, на какие месяцы приходится сам отпуск. Дата перечисления зависит лишь от даты фактической выплаты дохода в виде отпускных. Налог с суммы отпускных перечисляется в последний день того месяца, в котором отпускные выплачивались (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Это означает, что достаточно сложить весь удержанный налог с отпускных, выплаченных в одном календарном месяце, и перечислить его в бюджет одним платежным поручением в последний день этого месяца. Например, отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2023, 17.05.2023 и 20.05.2023. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2023. При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2023 можно было уплатить 01.07.2023, поскольку 30.06.2023 пришлось на воскресенье.

Переходящие отпуска в 2023 в налоговом учете

Тем не менее, если, допустим, отпуск начался в декабре одного года, а завершился в месяце другого года, учет ведется уже по-другому. Отпускные деньги — траты, причисляемые к оплате труда. Эти суммы ПО распределяются пропорционально дням отпуска. Их нужно относить к тратам каждый месяц.

При УСН (Доход — траты) обязанное лицо вправе снизить свои доходы на размер трат за оплачивание труда. Отпускные (и в отношении ПО) причисляют к тратам на момент их выдачи. Что касается страховых премий, они также снижают базу налога при уплате единого налога на дату их оплачивания.

Налоговые отчисления зависят от фактической даты выплаты денег, т.е. с учетом даты 10.07.2023. Из вышеописанного следует, что крайний срок перечисления налога на доходы физлиц с отпускных работника П.Н.Леонидова в этом случае придется на крайнее число июля — 31.07.2023, понедельник, рабочий день.

Переходящие отпускные отображаются сообразно единым правилам, т. е. в зависимости от даты их выплачивания и с учетом крайнего срока оплаты налога на доходы физлиц. Крайний срок внесения налоговой платы — последнее число месяца. Поэтому в надлежащей графе 6-НДФЛ проставляется дата последнего рабочего дня месяца, в котором отпускные были выплачены. Если крайнее число приходится на выходной, то в форме прописывается первый же рабочий день следующего месяца.

На ПО распространяются стандартные налоговые вычеты на отпускника и его детей (НК РФ, ст. 216). Единственный нюанс состоит в том, что данное льготирование применяется только за один месяц, а не за оба (т.е. даже когда отпуск начинается одним месяцем, а завершается другим). Это значит, что полагающиеся вычеты отпускнику не распределяются между месяцами, а признаются в общепринятом порядке за настоящий месяц. Примечательно, подобное льготирование может использоваться как в отпускных, так и заработной плате.

Нужно ли при этом заполнять поле 170 по неудержанным отпускным? Нет, не нужно. Поле 170 заполняется, только если удержание НДФЛ фактически не произошло в силу невозможности его осуществить. Но в случае с отпускными такой сценарий не предусмотрен законом, так как НДФЛ, как мы уже знаем, удерживается с них в момент выплаты. Поэтому на поле 170 в части отражения сведений по отпускным вообще не смотрим.

Таким образом, отпускные, начисленные в отчетном периоде, включаются в расчет показателя по полю 110. Автоматически нужно отразить начисление НДФЛ по отпускным в поле 140 (исключение, если они перекрыты неизрасходованным налоговым вычетом, который оформлен у работодателя, например имущественным).

В свою очередь, обратная взаимосвязь частично имеет место — в части заполнения показателя по полю 160 раздела 2. Там (в отчете за тот период, в котором произошло перечисление НДФЛ в бюджет) показывается сумма удержанного НДФЛ — точно так же, как в поле 022 раздела 1.

Переходящие выплаты в 6-НДФЛ по отпускам отражаются исходя из определения момента начисления отпускных, удержания НДФЛ и его последующего перечисления в бюджет. На практике распределяться могут начисление отпускных (и привязанное к нему исчисление НДФЛ) и удержание НДФЛ (с последующим его перечислением в бюджет) — как по разным месяцам, так и по разным отчетным периодам.

Разверните гиперссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». В случае, если НДФЛ не перечислен, галочка «Налог перечислен вместе с зарплатой» снимается. При перечислении налога в поле «Реквизиты платежа», укажите реквизиты платежного документа, по которым перечислен НДФЛ.

Несмотря на то, что сегодня 1 марта 2023 года многие организации и ИП в последний раз сдадут отчет 2-НДФЛ в ИФНС, эта форма отчетности продолжит свое существование внутри обновленной формы 6-НДФЛ. А это значит, что теперь НДФЛ исчисленный, удержанный по сотрудникам мы будем подавать раз в квартал. Соответственно, вопросов по этой теме не станет меньше. Тем более, что алгоритм начисления и удержания НДФЛ не поменялся и остался прежним. Поэтому сохраняйте наши статьи в закладках – точно пригодится! Про отражение переходящего больничного мы уже писали, теперь на очереди тема про переходящий отпуск! Как он должен отражаться в отчетах, если начислен в одном периоде, или даже году, а выплачен в другом? Всё разложим по полочкам в этой публикации на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1.

В строке доходы за январь появилась сумма полученного сотрудником дохода по коду 2012 – «Суммы отпускных выплат». Ниже отражены сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Так как других начислений в январе по Котову А.Д. не было, в отчете наглядно видно, что отражен отпуск, начисленный в декабре 2023 года, а выплаченный в январе 2023 года.

За декабрь Котову А.Д. кроме отпускных начислены заработная плата в виде начислений — оплата по окладу и премия. Выплата произведена только зарплаты и премии. Сумма выплаты за минусом НДФЛ составила 24 019,70 руб. Из отчета видно, что долг по отпускным остался за организацией – 11 021, 40 руб.

Напоминаем, что, начиная с отчетности за 2023 год сведения о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ представляются в составе годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2023 №ЕД-7-11/753@, и отражаются в приложении №1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

22 Фев 2022 8uristgbk 165