Как Вернуть Деньги За Патент Иностранному Гражданину

Налогоплательщик уплачивает фиксированный авансовый платеж по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (ранее он уплачивался по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика) (п.4ст. 227.1 НК РФ).

Здравствуйте! Я ИП. У меня торговые точки — 2 в Москве, 2 в области, все на ПСН (На каждую точку свой патент). 1 Московская точка — вид деятельности Х. 2-я Московская и обе областные — вид деятельности У. Все патенты действуют до конца 2023 года. . Показать полностью

С 01 января 2023 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме 1200 рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент. Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ (п.3 ст. 227.1 НК РФ). Если региональный коэффициент на очередной календарный год не установлен, его значение принимается равным 1.

Для этого налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента заявление в письменном виде или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 78 НК РФ). Срок давности обращения с заявлением о возврате составляет три года со дня уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ). Форма заявления установлена Приказом ФНС России от 03.03.2023 № ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» — Приложение №8.

Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Как вернуть деньги за патент иностранному гражданину 2023

Если патент выдан в 2023 году, но его срок заканчивается в 2023 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2023 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2023 г. № 03-04-07/17158).

Позаботиться об оформлении такого документа крайне желательно заранее, а если точнее, то еще при пересечении границы. Там нужно будет заполнить миграционную карту, в которой указываются основные данные иностранца, а также цель визита. Если под последней подразумевается работа, то именно ее и следует обозначить в документе. В противном случае оформить патент уже не получится.

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Стран, с которыми у России заключен безвизовый режим въезда, много. В теории гражданин каждой из них может пожелать устроиться на работу в России и ему потребуется оформление патента. В действительности случаи, когда за трудовым патентом обращаются, например, граждане Венесуэлы, Бразилии или Никарагуа, единичны. Чаще всего трудовой патент требуется гражданам Украины, Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Узбекистана и других стран СНГ.

Можно ли вернуть деньги за патент фмс 182023204 иностранцы

Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен. Если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года в нашем примере это 12 ,6 руб. Возврат НДФЛ по патенту иностранцам. Если Вы являетесь иностранным гражданином и в предшествующем налоговом периоде.

Патент анннулировали, как вернуть деньги за этот месяц? Напишите заявление о возврате ошибочно уплаченных денег , за патент. Возврат за неиспользованный патент. Предприниматель купил патент на год, но через три месяца решил закрыть ИП и вернуть стоимость патента. Минфин сказал, что вернуть деньги нельзя, а потом — что можно. Но это опять не точно. Верните переплату из налоговой или распрощайтесь с этими деньгами — Продолжительность: Анна Соколова 12 просмотр.

В случае утери квитацнии об оплате и при необходимости Как самостоятельно вернуть деньги за патент год, и можно ли еще вернуть за ? Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был.

Можно ли вернуть деньги за патент фмс иностранцы Можно ли вернуть деньги оплаченные за патент Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту Возмещение НДФЛ: как вернуть часть уплаченных налогов. Каковы условия возврата части денег за патент , если гражданин Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту — в Как вернуть деньги за патент , если его не выдали?

Человек оплатил за услугу УФМС г. Красногорска приняло документы на патент зная, что на миграционке стоит частное, а не работа. Потом звонят и говорят сделать въезд-выезд, у нас меняется фамилия и УФМС берет еще Отметим, что на сумму возврата , перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами , подлежащие уплате Вернуть деньги за патент.

Как же определить, является гражданин резидентом или нет? Вот ключевые условия:. Изначально патент выдают на короткий срок: 1—3 месяца, но также предусмотрен механизм продления времени действия разрешительной бумаги. Если мигрант ответственно трудится, соблюдает требования российских законов, то в итоге он может работать на территории РФ на протяжении 12 месяцев без перерыва и оформления новой документации.

Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя. Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических. Search for:. Автор Мария Викторовна На чтение 10 мин. Мария Викторовна. Отвечаем только на юридические вопросы. Задавайте или через формы или в комментариях.

Президент России Владимир Путин 18 апреля подписал указ , позволяющий всем трудовым мигрантам, чье пребывание в стране было законным на 15 марта текущего года, беспрепятственно оставаться и работать до 15 июня. В течение этого времени не будут учитываться сроки их пребывания, а следовательно, не сможет истечь срок действия документов, в том числе трудового патента, месячная стоимость которого в Москве составляет руб. В силу он вступил с дня подписания, то есть с 18 апреля. Отметим, что подавляющее большинство мигрантов в России относятся ко второй категории, это граждане Узбекистана, Таджикистана и Украины. Глава Федерации мигрантов России Вадим Коженов записал по поводу подписания указа специальное видеообращение , в котором разъяснил его смысл доступным языком. Потом, при учете, они будут вырезаны. Все это время не нужно платить за патент, не нужно продлевать регистрацию, не нужно продлевать вообще ничего.

Вам будет интересно ==>  С Какого Дня После Регистрации Брака Меняется Фамилия

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период применения патента составляет 1 рублей в месяц. Эта величина умножается на коэффициент-дефлятор см. Получить компенсацию могут граждане до года рождения включительно, в том числе их наследники — в трёхкратном размере остатка вкладов взносов по состоянию на 1. Размер компенсации уменьшается на сумму ранее полученной. В случае смерти страхователя или застрахованного лица наследники — без ограничения возраста — имеют право на получение компенсации и оплату ритуальных услуг в размере до 6 тыс.

Пункт 2. Аналогичный тариф применяется страхователями, которые имеют право применять в году пониженный тариф ч. N ФЗ. Соответственно, в году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

В течении всего срока действия патента трудовой мигрант самостоятельно платит фиксированные суммы авансов по НДФЛ. Работодатель в свою очередь тоже рассчитывает НДФЛ с начисленной заработной платы иностранца и при наличии уведомления из налоговой инспекции уменьшает его на величину авансовых платежей, уплаченных мигрантом.

Патент выдается на срок от одного месяца. Этот срок можно неоднократно продлевать на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период применения патента составляет 1 200 рублей в месяц. Эта величина умножается на коэффициент-дефлятор (см. «Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год»).

Что такое патент иностранцу, кому он нужен? Патент — это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ. Документ имеет несколько особенностей: действует на ограниченной территории, указанной в патенте; распространяется только на определенную профессию; предоставляется после прохождения медицинского обследования и получения разрешения в Миграционном центре. После выдачи патента необходимо с ксерокопией трудового договора обратиться в УМВД, где проведут его регистрацию. Срок — в течение 60 суток с момента заключения отношений с работодателем. Если иностранец просрочит уплату налога по патенту, документ будет признан недействительным, а право на трудоустройство в стране пребывания — утеряно. Какие налоги платит иностранный работник При наличии патента на работу зарубежный гость уплачивает те же налоги, что и гражданин России.

Итак, для налогообложения прибыли иностранного гражданина, как и российского, стоит выяснить, к какому статусу плательщика налогов он относится:. Имеется в виду не календарный год от начала января до конца декабря, а период в 12 месяцев, который может начаться в середине одного года, а закончиться — в середине другого. Такие периоды определяются на момент перечисления средств плательщику налога. Налоговая служба считает, что день въезда в Россию и выезда в сроки также учитываются, тогда как судебные инстанции имеют противоположенное мнение.

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.

Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту. Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ. Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

  • Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
  • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  • Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
  • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям.

Если юрлицо не осуществляло хозяйственную деятельность в продолжение года, то оно может сдать единую налоговую декларацию. Она подлежит сдаче не позже 20 января наступившего года за прошлый налоговый период. Единственным условием является отсутствие движения денежных средств в его кассе и на расчетном счету в банке.

Добрый день. Я гражданин РФ. Живу в Калининградской области. Я организатор Праздников. Взял Патент на деятельность (проведение обрядов) В январе 2023 оплатил 9 000 рублей из 18 000 годовых за патент. А вторую половину: 9000 оплатил только день . Показать полностью

После этого нужно дождаться разрешения на вычет с оплаты патента. Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды: когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога; когда работающий по патенту сотрудник вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

В соответствии с указаниями статьи 231 НК РФ налоговый агент направляет в инспекцию ФНС, где он состоит на учете заявление о возврате суммы налога, удержанной им сверх положенной нормы. Мера должна быть осуществлена в продолжение 10 дней после получения им заявления от налогоплательщика.

В добавление к вышесказанному нужно заметить, что каждый работодатель в состоянии помочь работающему у него иностранному гражданину. Сущность такого рода содействия заключается в снижении его расходов за счет возмещения налога НДФЛ. Им облагается каждый трудоустроенный гражданин сопредельных стран.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту

  • число работников не должно превысит 100 человек;
  • осуществляемая деятельность должна соответствовать нормативам законодательных актов;
  • остаточная стоимость основных производственных средств должна равняться 150 млн. рублям;
  • доля участия третьих лиц должна составлять не более 25%;
  • у юрлица не должно быть филиалов и представительств;
  • общий объем доходов за истекший год не должен превысить 150 млн. рублей, о чем отмечено в статье 346.13 НК РФ.

Регламентация вопросов относительно налогообложения физических и юридических лиц осуществляется указаниями главы 23 НК РФ. В ней изложен принцип определения размера налоговой базы. Он обуславливается статусом получающего доход физического лица, о чем отмечено в указаниях статьи 207 НК РФ и письма инспекции ФНС от 15.04.2014 N ОА-3-13/1389@. Его сущность заключается в его признании в качестве налогового резидента РФ.

  • паспорт, идентифицирующий подлинность личности заявителя. Его содержание должно быть переведено на русский язык и заверено в нотариальном порядке;
  • миграционная карта. Под данным выражением обозначается документ, содержащий информацию о въезжающем на территорию страны без визы человеке. Его бланк иностранному гражданину выдается на границе, чтобы он ее собственноручно заполнил. Миграционная карта позволяет отслеживать его действия в период пребывания в России;
  • лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
  • полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
  • платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента. Ее размер для каждого региона установлен в индивидуальном порядке;
  • сертификат о сдаче теста по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ;
  • медицинское заключение, свидетельствующего факт отсутствия заболевания наркоманией, инфекционными болезнями, представляющими опасность для окружающих людей. Их перечень утвержден Министерством здравоохранения РФ;
  • медицинское заключение по результатам прохождения обследования на наличие ВИЧ-инфекции.
Вам будет интересно ==>  Реновация В Богородском Вао Москва Новости

Под формулировкой «упрощенная налоговая система» либо УСН понимается одна из разновидностей системы налогообложения. Как правило, она применяется юридическими лицами, осуществляющими предпринимательством в сфере малого и среднего бизнеса. В текущем году с введением некоторых изменений в систему налогообложения желающие могут перейти к применению УСН.

Инспекция ФНС осуществляет возврат перечисленной налоговым агентом в федеральный бюджет суммы налога сообразно нормативам статьи 78 НК РФ. Она не ввела ограничения конкретным налоговым периодом в срок обращения налогового агента. Срок отсчитывается со дня, когда к нему поступило соответствующее заявление от работника.

Можно ли вернуть деньги за патент ФМС 182023204 иностранцы

В соответствии с п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Рассмотрим описанную в письме ситуацию: оплаченный патент иностранного работника от 30 декабря 2023 г. действовал до 29 января 2023 г. согласно первому чеку от 13 декабря 2023 г. Если на момент истечения срока действия патента иностранный работник не принес новый чек – а сделать это он должен был до 29 января 2023 г. – то работодатель обязан был с 30 января 2023 г. отстранить его от работы. Через месяц такого работника нужно было уволить, если он так и не представил действующий разрешительный документ – новый патент с чеком, подтверждающим его своевременную оплату, или чеки по предыдущему патенту с подтверждением банка о совершенных операциях.

В связи с этим у многих возникает вопрос, должен ли работодатель удерживать НДФЛ с таких иностранных сотрудников и перечислять его в бюджет. Да, должен: авансовые платежи – это своего рода плата за патент, которая никоим образом не отменяет обязанность работодателя по уплате НДФЛ.

Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6. По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники.

Особое внимание следует обратить на иностранных работников, которые трудятся на основании патента. Срок его действия напрямую зависит от фиксированных авансовых платежей, которые обязан производить иностранный гражданин. Иными словами, мигрант заранее вносит платежи в счёт будущих НДФЛ.

4. Действующий на территории Российской Федерации на срок осуществления трудовой деятельности договор (полис) добровольного медицинского страхования либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте Российской Федерации, на территории которого иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность.

Как известно, для осуществления трудовой деятельности иностранному гражданину, прибывшему в Россию в порядке, не требующем оформления визы, необходимо оформить патент на работу. Без оформления патента на работу трудовую деятельность на территории РФ могут осуществлять граждане ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

Авансовые платежи иностранцев по патенту на работу рассчитываются на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора. По каждому субъекту РФ установлен размер фиксированного авансового платежа. Таблицы с региональными величинами раз в год утверждает Минэкономразвития.

В соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, не может превышать девяносто суток суммарно в течение каждого периода в сто восемьдесят суток, за исключением случаев, предусмотренных вышеуказанным Федеральным законом, а также в случае, если такой срок не продлен в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В такую ситуацию его ставит порядок оформления патента, принятый в многофункциональном миграционном центре (ММЦ) г. Москвы. Нужно отметить, что такому подходу – контролировать действительность патента по датам на чеках оплаты авансового платежа – привержены до сих пор некоторые сотрудники бывшего ФМС.

Что написано по этому поводу в законе? Статья 227.1 НК РФ гласит: «4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

Вопрос Дата выдачи патента — 07.04.2023. Окончание срока действия патента — 07.04.2023 или 06.04.2023? И какой крайний срок подачи документов в УФМС для переоформления патента на второй год? Ответ Ответ на вопрос: Патент иностранному гражданину выдают на срок от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 13.3 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Иностранец может продлевать срок действия патента, уплачивая НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, не обращаясь при этом в ФМС России. При этом общий срок действия патента с учетом продления не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Из приведенных норм следует, что срок действия патента отсчитывается от даты его выдачи и исчисляется в календарных месяцах. Таким образом, срок действия патента нужно отсчитывать от даты его выдачи, и прибавлять не 30 дней, а календарный месяц.

В связи с тем, что нет четкого закона, который говорил бы какого числа необходимо оплачивать патент у многих мигрантов возникает путаница с датой оплаты патента на работу. Одни говорят, что патент необходимо оплачивать основываясь на дату выдачи патента, другие говорят, что нужно оплачивать отталкиваясь на дату первого платежа, дата которого указана в первой квитанции оплаты за патент.

При этом, даже если иностранный работник внесёт платёж утром 30-ого числа, патент к тому времени уже будет считаться недействительным и ситуацию это не спасёт. Законодательством не предусмотрен механизм восстановления срока действия патента при возобновлении оплаты.

Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2023 году

3 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ . Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2023 и 2023 гг.

Вам будет интересно ==>  Какие Льготы Имеет Мать Одиночка С Двумя Детьми

Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.

НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000).

Акт издан 25 июля 202 года под номером 115-ФЗ. В их число входит: предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы; лица, выступающие в качестве индивидуального предпринимателя; практикующие в частном порядке нотариусы, адвокаты; российские граждане, которые по той или иной нуждаются в помощи для ведения хозяйственных дел личного характера.

Возврат НДФЛ по патенту

2 способ. С самого начала работы в компании иностранный гражданин может написать заявление своему работодателю с просьбой учитывать все его платежи по патенту при расчете налогов. В этом случае Ваш работодатель запрашивает в налоговой разрешение на то, чтобы учитывать Ваши авансовые платежи по патенту.

Между тем довольно часто «патентщики» приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями. Вправе ли они претендовать и на «детские» вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их «зарплатных» доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно. Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса. Однако в данном случае речь идет именно о «резидентской» ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов «патентщиков» установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи. По всему выходит, что «патентщикам» вычеты по НДФЛ не положены. Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст.

После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Следовательно, к его доходам уже могут применяться и «детские» вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г. Москве от 16 февраля 2023 г. N 20-15/014898@). Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет. При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты «патентщика» уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту.

В общем случае с доходов сотрудников — нерезидентов РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Из данного правила есть ряд исключений. В частности, с налогооблагаемых доходов иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента, организация-работодатель как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ с применением налоговой ставки в размере 13 процентов. Причем применение названной ставки не зависит от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Такое правило закреплено п. 3 ст. 224 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее. Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже: Предоставляется ли вычет Ситуация с налоговыми вычетами для иностранцев сложная.

Налоговики вернут иностранцу авансовый платеж за патент на работу, если на дату перечисления платежа срок действия патента истек

Минфин России в письме от 19.05.15 № 03-04-07/28585 рассмотрел вопрос о возврате иностранному гражданину суммы фиксированного авансового платежа по НДФЛ, перечисленной с целью продления срока действия патента на работу. Чиновники разъяснили, что налоговики должны вернуть такой платеж, если средства были перечислены после того, как срок действия патента истек.

Патент выдается на срок от одного месяца. Этот срок можно неоднократно продлевать на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за период применения патента составляет 1 200 рублей в месяц. Эта величина умножается на коэффициент-дефлятор (см. «Установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год»).

В Минфине отмечают, что фиксированные авансовые платежи уплачиваются за период действия патента (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). В том случае, когда срок действия патента не был продлен, перечисленные иностранцем денежные средства можно рассматривать как излишне уплаченный налог. Поэтому иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы.

Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляет территориальный орган Федерального казначейства (ТОФК) по поручению, оформленному налоговым органом на основании принятого решения (и в сроки, не превышающие срок принятия этого решения). О дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств ТОФК обязательно уведомляет налоговый орган (п. п. 8, 11 ст. 78 НК РФ).

Когда в процессе обработки представленного заявления налоговый орган выявит расхождения по заявленной к зачету (возврату) сумме с данными учета налоговых органов, то в этом случае копия представленного заявления будет возвращена налогоплательщику без исполнения (с приложением сальдо расчетов с бюджетом и предложением провести совместную сверку расчетов).

Напоминаем, что с 1 января 2023 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д. могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента.

Налогоплательщик уплачивает фиксированный авансовый платеж по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (ранее он уплачивался по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика) (п.4ст. 227.1 НК РФ).

Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.