Как Заполнит Декларацию 3 Ндфл За Лечение

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение

Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).

Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.

• Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
• Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
• Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
• В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.

Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

• Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
• Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.

На следующей странице нужно выбрать вид дохода, который вы будете заносить в декларацию. Это может быть заработная плата, или иной доход, облагаемый по ставке 13%. Рассмотрим самый распространенный источник – это работа.Его мы и будем использовать в нашем примере.

Если вы оплатили операцию в январе 2023 года 25 000 руб., в марте произвел доплату в размере 15 000 руб.,и в августе 32 000 руб.. так вот, в строке “Расходы на лечение” он отметит сумму 25 000 + 15 000 + 32 000 = 72 000 руб. ( мы можем вернуть НДФЛ в размере 9 360₽ (72000х13%)

Далее, вам предстоит выбрать способ заполнения декларации. Вы можете внести данные и сформировать декларацию самостоятельно (стоимость услуги составляет 599 рублей), а можете обратиться к нашим налоговым консультантам, и они заполнят декларацию за вас (стоимость услуги составляет 1699 рублей).Для этого вам понадобится только регистрация на сайте. Далее, консультант сам свяжется с вами и расскажет подробнее о получении услуги.

Далее наш сервис предложит вам сформировать заявление на возврат налога. Вам оно понадобится, если вы собрались подавать декларацию лично через ФНС или отправлять по почте. Если вы планируете подавать декларацию через личный кабинет налогоплательщика, то заявление заполнять не нужно. Оно будет сформировано в личном кабинете налогоплательщика

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить правильно

3-НДФЛ содержит титульный лист, 6 разделов, а также листы А, Б, В, Г (1, 2, 3), Д, Е, Ж (1, 2, 3), З, И. На первый взгляд, их очень много. Но на самом деле далеко не все они нужны. Количество заполняемых страниц зависит от каждой конкретной ситуации. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 6. Остальные страницы – по необходимости. Описывать, в каких случаях нужен тот или иной лист, мы не будем, т.к. каждая страница бланка озаглавлена и дает понять, когда она должна быть предоставлена.

2. Далее идет номер корректировки. Если декларация за данный период подается впервые, в этом поле ставится ноль. Если в ходе проверки нашлись некоторые неточности, то необходимо повторно заполнять документ. Номер корректировки в этом случае – порядковый номер уточняющей декларации. Т.е., например, если изменения вносились только один раз, ставим цифру «1», если два раза – соответственно, проставляем двойку и т.д.

В век информационных технологий гораздо проще воспользоваться специализированным ПО. Программ существует в данный момент несколько, но наиболее доступным и простым в использовании является ПП «Декларация 20__». Для каждого года необходимо установить отдельную версию. Официально и бесплатно она распространяется через официальный сайт ФНС, чтобы для граждан не представляла труда декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в программе «Декларация 2013», мы сейчас разберем для примера. При открытии программы мы видим окно «Задание условий». Именно здесь нужно проставить все те значения, о которых говорилось выше.

9. Затем первая страница титульного листа делится на две колонки. Заполнять нужно только левую часть. Если документы предоставляются лично налогоплательщиком, то вверх колонки проставляем цифру «1». Если же это делает доверенное лицо, то ниже нужно написать ФИО представителя и наименование уполномочивающего документа.

Вписав персональные данные, переходим к кнопке «Доходы, полученные в РФ». Тут мы видим три вкладки: «13», «9», «35». Нас интересует первая, т.к. с дохода от продажи имущества придется заплатить 13%. Это должна отражать декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже машины? Для этого в открытой вкладке «13» в верхнем поле нужно нажать на плюсик. Откроется окно «Источник выплаты». В поле «Наименование источника выплаты» можно так и написать: «Продажа машины». Остальные поля оставляем свободными. Система выдаст предупреждение о незаполненности кода ОКТМО. В данном случае его можно пропустить. Далее спускаемся в нижнее поле и нажимаем на плюсик уже там. Откроется окно «Сведения о полученном доходе». Для начала нужно выбрать код дохода. Для продажи машины это «1520». Далее вносим сумму продажи. И обратите внимание на пункт «Код вычета». Он нужен для того, чтобы уменьшить сумму налога. Так, если автомобиль был в собственности меньше трех лет, можно уменьшить налогооблагаемую базу на 250000 рублей или на стоимость авто при покупке. Соответствующую сумму нужно внести в поле «Сумма вычета (расхода)», естественно, она не должна превышать доход от продажи. Далее нужно посчитать налоговую базу и сам налог и внести данные в раздел итоговых сумм. Таким образом заполняется декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже квартиры? Собственно, точно так же. Только код дохода будет «1510» или «1511», в зависимости от того, полностью квартира вам принадлежала или только ее часть. И вычет, конечно, будет другим. Стоит отметить, что в данный раздел необходимо вносить все доходы, полученные в отчетном году, кроме зарплаты, если целью декларации не является получение социального или имущественного вычета.

Узнайте, как заполнить 3ндфл на возврат за лечение самостоятельно, и как часто можно это делать

Возмещение можно получат ежегодно, при этом подавать документы нужно отдельно за каждый год согласно датам понесенных расходов. Получение его возможно за предшествующие 3 года. То есть, в 2023 году вы можете подать соответственные документы за 2014, 2013 и 2012 годы. Все вычеты оформляются по итогам года. То есть, получить возмещение за траты в текущем году вы сможете только в 2023.

Пример: Василий Петров оплатил дорогостоящее лечение, обошедшееся ему в 247 000 рублей. В течение года, в котором произошла трата, он получал 45 000 рублей ежемесячно. Возмещение должно составить 32 110 рублей, и он получит их в полной мере, так как подоходный налог за год составил 70 200 рублей, что больше требуемого вычета.

Кратко: Вернуть средства за лечение можно за предшествующие 3 года. Сумма возврата равна 13 % от потраченных на лечение денег, но это число не должно превысить размер годового подоходного налога. Невозвращенные средства «сгорают», но подавать декларацию на возврат за лечение можно ежегодно!

На возврат части средств, потраченных на них, можно рассчитывать не только на себя. Также его можно получить с расходов на оплату лечения следующих лиц:

• дети, усыновленные или подопечные;
• супруги;
• ближайшие родственники (родители).

Важно : при подаче заявления на социальный налоговый вычет убедитесь, что договор на оказание медицинских услуг оформлен на ваше имя. В противном случае, даже если вы производили оплату лечения, вы не можете рассчитывать на возмещение расходов.

Внимание: принимать решение об отнесении вида услуги к дорогостоящим вправе только медицинское учреждение, выдающее соответственную справку. В справке об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС в данном случае должен значиться код «2».

Например, Работник получили заработную плату за год в размере 96 000 руб. (по 8 000 руб. в месяц). Работодателем удержан налог в размере 12 298 руб. ((96 000 руб. — 1 400 руб.)* 13%), где 1 400 предоставленный работодателем стандартный налоговый вычет.

С учетом вычетов на лечение подоходный налог должен составлять 7 618 руб., Рассчитан он следующим образом. Налогооблагаемая база после вычетов на лечение составляет 58 600 рублей. (96 000 — 1 400 — 32 000 — 4 000). 13% от этой суммы как раз и будет составлять 7 618 руб.

4. Если вы хотите возместить НДФЛ из бюджета, вы можете подать декларацию в любое время. В этом случае сроки подачи декларации не ограничены. Лишь бы вы не просрочили 3 года после того, как заплатили за обучение или лечение. Что касается вычета на жилье, вы могли его приобрести и ранее 3 последних лет. Но вычет вам могут вернуть только с доходов за последние три года.

3. Если вы по своей вине не принесли в бухгалтерию справки на «детские» вычеты в 2012 году. Например, у вас есть ребенок, и вы не сообщили об этом в бухгалтерию. По закону вам полагается стандартный налоговый вычет. Если вы просрочили подачу заявления, а отчеты уже сданы, бухгалтер может отказать вам в пересчете налога. Тогда вам придется самому подавать декларацию на возмещение налога. Налоговая или организация вам обязаны его возместить.

2. Если вы потратили деньги на обучение, на лечение или покупку собственного жилья, вы можете возместить данные расходы в сумме, не более начисленного вам НДФЛ. Не путайте: вы имеете право только на возмещение суммы НДФЛ, а не полностью всех ваших расходов, если они превышают сумму НДФЛ, да и то в пределах лимитов. Т.е. вы используете свое право на получение имущественного или социального вычета.

Признак налогоплательщика. Здесь указывается собственник имущества. Если собственников несколько, например, муж и жена, вычет распределяется между ними по их взаимному согласию.Если имущество общее, указывается только ваша часть (доля), подтвержденная документами.

Вы можете заполнить форму от руки на бумажном носителе. Также есть вариант заполнить декларацию на компьютере. Для этого можете скачать форму декларации на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru и саму программу «Программа “Декларация 2012”». После скачивания установите файл InsD2012.exe. и запустите его (щелкните на нем два раза правой клавишей мыши). Программа установится на ваш компьютер.
Можете заполнять через нее. Только при заполнении внимательно читайте условия, которые необходимо внести, чтобы сделать отчет. Если вы сделаете какую-то ошибку, программа может вам не выдать нужный файл, и вы просто убьете время на изучение программы.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ 2023, т.е. о доходах, полученных в 2023 году, была изменена и немного отличается от формы за 2023 год. Форма декларации определена на основании Приказа Федеральной Налоговой Службы России от 28.08.2023 N ЕД-7-11/615@ (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2023 N 59857). Скачать декларацию 3-НДФЛ 2023, а также узнать, чем отличается форма 3-НДФЛ 2023 года от 2023 можно по этой ссылке.

ФНС России внесла изменения в форму Декларации 3-НДФЛ за 2023 год, которую нужно заполнять в 2023 году. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2023 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 15.10.2023 N ЕД-7-11/903@ (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2023 N 65631). Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 год, т.е. с 01.01.2023. Форму декларации 3-НДФЛ за 2023 год, которую нужно заполнять в 2023 году, можно скачать здесь.

После того как оформлены все необходимые листы декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных в Приложениях с 1 по 8, заполняют раздел 2, а потом раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание на то, что если у вас не сохранились документы о покупке автомобиля, с помощью которых в могли бы подтвердить сумму расходов, связанную с покупкой этой машины, то вы все равно можете претендовать на вычет, но его сумма не будет больше 250 000 рублей. А если проданный автомобиль до этого находился в вашей собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при его продаже не нужно. Подробнее здесь.

Этот пример для случая, когда квартира, дом или другая недвижимость была получена в собственность после 1 января 2023 года. Если квартира была куплена или получена в собственность до 1 января 2023 года, то скорее всего она находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3-х лет), и заполнять декларацию в этом случае при их продаже не обязательно.

Социальный налоговый вычет на лечение-возврат подоходного налога за 2013, 2014, 2023, 2023

Социальный налоговый вычет на лечение за себя, за оплату лечения своих детей до 18 лет, детей взятых в официальную опеку до 18 лет, своих родителей, своего супруга или супруги можно получить в налоговой инспекции по местожительству или у своего работодателя.
Получение у работодателя социального вычета на лечение законодательством предусмотрено с 2023 года.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ) в течение трех лет с момента оплаты за лечение. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.

Если Вы платите за свое лечение, лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) до 18 лет, то начиная с 01.01.2009 года, Вы вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на эти расходы (п. 3 ст. 210), но не более 120 000 рублей за один налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это на руки получается 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/094998@; письмо Минфина от 7 августа 2023 г. N 03-04-05/45660 ); НЕТ! — при оплате за лечение ребенка, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.). Тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет на лечение нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

Как заполнить декларацию 3; НДФЛ и получить налоговые вычеты

• Титульный лист 1 и 2. Указать данные налогоплательщика, подпись, нужно указать дату (год продажи квартиры), «код» — № налоговой инспекции.
• Раздел 1 заполняется для расчета суммы налога.
• Раздел 6 указывается сумма налога, которая должна быть уплачена.
• Лист А указывается полная сумма. Лист Е указывается непосредственно сумма вычета.

• Титульные листы 1 и 2.
• Разделы 1 (расчет налоговой базы) и 6 (сумма возврата).
• Лист А (указывается сумма оплаченного налога за год, данные берутся из ).
• Лист Ж 1 (заполняется, если вам предоставляется стандартные вычеты на работе, данные берутся из ).
• Лист И (непосредственно вносятся сведения о квартире, сумма при покупке, во второй части листа производится расчет налогового вычета).

• Договор и лицензия образовательного учреждения.
• Документы, чеки подтверждающие оплату обучения.
• Документы, подтверждающие близкое родство с обучаемым, больным.
• Чеки, подтверждающие оплату дорогостоящего лечения, медикаментов (рецепты, договор с клиникой).

Декларация по доходу с физических лиц может быть заполнена от руки на специальном бланке. Также можно заполнить на компьютере и распечатать на принтере. Еще один компьютерный способ — использовать программу «Декларация 20__» (20__ — год за который заполняется декларация), обязательно предусматривающую на страницах двухмерный штрих код. Программа предоставляется бесплатно или онлайн.

Не совсем поняла, как вместе с декларацией на продажу квартиры предоставить документ об оплате налога? Декларация подается не позднее апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля.
Еще стоить отметить, что сейчас не нужно заявление о приеме декларации и для социального вычета по медицинским услугам обязательно в дополнение к чеку брать справку из медицинского учреждения.

При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Декларация 3-НДФЛ: Порядок заполнения и сдачи формы

Кроме упомянутых выше лиц, декларацию 3-НДФЛ могут представить любые другие граждане РФ (физические лица), осуществившие в отчетном периоде расходы на строительство или приобретение жилья, лечение или обучение, в целях получения имущественных и социальных вычетов. Право на имущественные и социальные вычеты предусмотрены ст. ст. 219, 220 НК РФ.
Размер имущественного вычета при приобретении жилья составляет сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета сумм процентов.
В состав данных расходов включаются затраты:
1) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
2) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков под него. В том числе на погашение кредитов на рефинансирование (перекредитование) строительства или покупки жилья.
Стоимость земельных участков включается в имущественный налоговый вычет после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. Данное правило действует с 2010 г., поэтому если право собственности на дом получено в 2010 г., а участок для его строительства был приобретен до 2010 г., то сумма затрат на земельный участок в имущественный вычет не включается. Если же земля приобретена в 2010 г. и в этом же году получено право собственности на дом, то в сумму вычета стоимость земли включается.
Статья 220 НК РФ определяет закрытый перечень расходов, включаемых в имущественный налоговый вычет. При строительстве или приобретении жилого дома:
1) расходы на разработку проектно-сметной документации;
2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
2) расходы на приобретение отделочных материалов;
3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилья возможно в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
1) при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
2) при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на жилье;
3) при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.
Имущественный вычет предоставляется на основании:
1) письменного заявления налогоплательщика;
2) платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При реализации или покупке имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Например, супруги, купившие в общую совместную собственность квартиру, для получения вычета прикладывают к декларации соглашение о распределении вычета. При этом супруги могут разделить вычет по своему усмотрению — например, 30% одному и 70% другому или 99% одному и 1% другому супругу.
Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику 1 раз в жизни. Если имущественный вычет не использован в течение одного налогового периода (сумма вычета больше, чем сумма уплаченного за год налога), его остаток переносится на следующие периоды.
Имущественный вычет предоставляется либо по окончании периода, в котором возникло право на него, налоговым органом путем перечисления налогоплательщику суммы на счет в банке. Либо предоставляется до окончания периода работодателем (налоговым агентом) путем уменьшения текущих сумм НДФЛ к удержанию, для чего налогоплательщик обязан представить работодателю выданное налоговым органом подтверждение права на вычет. Вычет можно получить у одного налогового агента по выбору.
Напомним, что в целях получения имущественных и социальных вычетов декларация может представляться в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на получение вычета, т.к. после 3 лет истекает срок исковой давности.
Кроме того, при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, равной стоимости имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего в целом за налоговый период 1 000 000 руб. при продаже жилья, дач и земельных участков и 250 000 руб. при продаже иного имущества. При этом учитывается все проданное, имущество. Например, если в 2010 г. налогоплательщиком — резидентом РФ была продана часть квартиры за 700 000 руб. и жилой дом за 2 000 000 руб., налоговая база составит 1 700 000 руб. (2 700 000 руб. минус сумма вычета 1 000 000 руб.), сумма налога к уплате в бюджет — 221 000 руб.
(1 700 000 x 13%).
Вместо использования имущественного вычета в размерах, предусмотренных п. 1 ст. 220, налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такое же правило распространяется на доходы от продажи физическим лицом доли или ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
В частности, по мнению Минфина, высказанному в Письме от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25, при продаже квартиры налогоплательщик вправе включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы на ремонт и отделку квартиры, произведенные в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
Согласно ст. 220 НК РФ, нельзя уменьшить доход на сумму произведенных расходов при реализации ценных бумаг.
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налоговый вычет предоставляется в сумме, равной стоимости имущества, т.е. обязанности платить налог не возникает. Ранее налогоплательщики были обязаны декларировать продажу имущества, находящегося в собственности три года и более, несмотря на то что сумма налога к уплате была нулевая. Теперь обязанность сдавать декларацию по такому имуществу отсутствует.
Порядок предоставления социального вычета определяется ст. 219 НК РФ.
Принимаются к вычету следующие суммы:
1. Благотворительные взносы организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
2. Суммы, уплаченные налогоплательщиком за свое обучение или обучение детей, а также братьев или сестер до 24 лет в образовательных учреждениях, налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Право на вычет сохраняется за опекуном в случае оплаты им обучения своего бывшего подопечного в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме. Сумма вычета равна сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за себя и 50 000 руб. за ребенка или подопечного. Если сумма уплачена за ребенка, то вычет учитывается за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей или опекунов. При этом для получения вычета образовательное учреждение должно иметь лицензию, копию которой налогоплательщик обязан приложить к декларации. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
3. Суммы, уплаченные за услуги по лечению налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также стоимость медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Также учитываются в составе вычета на лечение суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, если эти договоры предусматривают оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению. Сумма вычета на лечение составляет 120 000 руб.
Исключением являются дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ. По ним сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения или уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии.
4. Суммы уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
5. Суммы уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Сумма вычета по пенсионным взносам составляет 120 000 руб.
Если налогоплательщиком произведены различные виды расходов, по которым может быть получен социальный налоговый вычет, то он самостоятельно выбирает, какие расходы предъявить к вычету, но общая сумма расходов не должна превышать 120 000 руб., за исключением сумм дорогостоящего лечения.
Статьей 220.1 установлены налоговые вычеты, которые имеет право получить налогоплательщик, при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели имеют право на профессиональные вычеты по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Предоставление профессиональных вычетов определяет ст. 221 НК РФ. Перечень таких расходов является открытым и определяется аналогично расходам по налогу на прибыль для организаций. Если предприниматель не может подтвердить свои расходы, то профессиональный вычет принимается равным 20% от доходов.
Также право на профессиональные вычеты имеют физические лица, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера, и физические лица, получающие авторские вознаграждения, — в размере документально подтвержденных расходов, а если их невозможно подтвердить, то в размерах, установленных ст. 221 НК РФ.

Установленный срок представления отчета за предшествующий год истекает 30 апреля. Так как в 2011 г. 30 апреля — выходной день, то крайний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день, т.е. 3 мая. Декларацию для получения налоговых вычетов можно сдавать в любое время.
Регулирует налогообложение налогом на доходы физических лиц гл. 23 НК РФ.

Пример 2. В 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру за 2 700 000 руб. Составлен договор купли-продажи, право собственности на квартиру зарегистрировано должным образом. Сумма доходов, облагаемых по ставке 13%, в 2010 г. составила 495 359,19 руб., сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом, составила 64 397 руб.
Для получения вычета была составлена декларация 3-НДФЛ. В ней заполнены:
Титульный лист.
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, а именно:
общая сумма дохода (строка 010) — 495 359,19;
общая сумма дохода, подлежащая налогообложению (строка 030) — 495 359,19;
общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) — 2 700 000,00;
налоговая база (строка 050) — 0.00;
общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (п. 2.4 листа А) (строка 070) — 64 397;
сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 110) — 64 397.
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:
код строки 010 — 2 «Возврат из бюджета»;
код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102023011000110;
код по ОКАТО (строка 030) — 36401000000;
сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) (строка 050) — 64 397.
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%:
ИНН источника выплаты дохода (строка 010) — 3652026578;
КПП источника выплаты дохода (строка 020) — 65501001;
код по ОКАТО (строка 021) — 36401000000;
наименование источника выплаты дохода (строка 030) ООО «Торговый дом «Бор»;
сумма дохода (строка 040) — 495 359,19;
сумма облагаемого дохода (строка 050) — 495 359,19;
сумма налога исчисленная (строка 060) — 64 397;
сумма налога удержанная (строка 070) — 64 397;
общая сумма дохода (строка 080) — 495 359,19;
общая сумма облагаемого дохода (строка 090) — 495 359,19;
общая сумма налога исчисленная (строка 100) — 64 397;
общая сумма налога удержанная (строка 110) — 64 397.
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса:
код наименования объекта (010) — 2;
вид собственности на объект (020) — 1 «Собственность»;
признак налогоплательщика (030) — 1 «Собственник объекта»;
адрес объекта (040): 361019, г. Самара, ул. Промышленная, д. 23, кв. 18;
дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (060) — 11.09.2010;
доля (доли) в праве собственности (090) 100/1;
год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы) (100) 2010;
сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам)), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб., коп.) (110) — 2 000 000,00;
размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (230) — 495 359,19;
сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации (240), — 495359,19;
остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам)), переходящий на следующий налоговый период (260), — 1 504 640,81.
К декларации приложены копии договора купли-продажи квартиры, расписки продавца в получении денег, свидетельства о государственной регистрации права собственности, реквизиты счета физического лица в банке.

Пример 1. В 2010 г. индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ. Сумма доходов составила 11 123 320 руб., сумма расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и документально подтвержденных надлежащим образом, составила 7 232 533 руб.
В течение года уплачено авансовых платежей по НДФЛ 384 902 руб. По итогам года он составил декларацию 3-НДФЛ, в которой заполнил:
Титульный лист.
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, а именно:
общая сумма дохода (строка 010) — 11 123 320,00;
общая сумма дохода, подлежащая налогообложению (строка 030) — 11 123 320,00;
общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) — 7 232 533,00;
налоговая база (строка 050) — 3 890 787,00;
общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 060), — 505 802;
сумма фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075) — 384 902;
сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 120), — 120 900.
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:
код строки 010 — 1 «Уплата (доплата) в бюджет»;
код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102023011000110;
код по ОКАТО (строка 030) — 63401000000;
сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (строка 040) — 384 902.
Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики:
код вида деятельности (010) — 1 «Предпринимательская деятельность»;
код вида предпринимательской деятельности (020) — 73.4;
сумма дохода (030) — 11 123 320,00;
сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета (040) — 7 232 533,00, в том числе:
сумма материальных расходов (050) — 4 123 908,00;
сумма амортизационных начислений (060) — 109 503,00;
СУММА расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070) — 2 190 250,00, в том числе сумма выплат по трудовым договорам (080) — 2 190 250,00;
сумма прочих расходов (090) — 808 872,00;
общая сумма дохода (руб., коп.) (110) — 11 123 320,00;
сумма профессионального налогового вычета (п. п. 2.2 или 2.3) (руб., коп.) (120) — 7 232 533,00;
сумма начисленных авансовых платежей (руб.) (130) — 384 902;
сумма фактически уплаченных авансовых платежей (руб.) (140) — 384 902.

Приказом Министерства финансов РФ от 25 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/654@ утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ (декларация по налогу на доходы физических лиц), применяемая начиная с отчетности за 2010 г. Зачастую данную форму составляют бухгалтеры — за директоров, учредителей, индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим подробнее Порядок заполнения и сдачи формы.

Последняя закладка – это вычеты. Сначала нужно указать стандартные налоговые вычеты на себя (если они вам предоставляются) и на детей (если у вас есть дети). Наш пример заполнения декларации 3 ндфл не включает стандартные налоговые вычеты у работника, поэтому сразу переходим к социальным налоговым вычетам.

Следующая закладка – это доходы, полученные в РФ. Здесь нужно указать источники выплат, то есть предприятие или предприятия, где вы работаете. В каждой организации необходимо взять справку по форме 2-НДФЛ. Ниже указываем доходы со справки. Если доходы ежемесячно повторяются их можно добавлять с помощью пиктограммы «Повторить доход» (обводка на картинке). Если вы работаете на нескольких предприятиях, то доходы за месяц по всем предприятиям нужно сложить.

Год назад я написала статью о том, как сделать возврат НДФЛ за обучение и лечение, тема оказалась очень популярной, и очень много вопросов было задано в комментариях, поэтому я решила показать пример заполнения декларации 3 ндфл с использованием специальной программы.

Здесь нужно установить галочку «Предоставить социальные налоговые вычеты» и указать потраченные суммы в соответствующей строке. В нашем примере это лечение зубов на сумму 4 000 рублей, поэтому эту сумму заносим по строке «Лечение». Если у вас несколько чеков, то их нужно сложить и указать общую сумму.

увеличение предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в том числе для лиц предпенсионного и пенсионного возраста, продолжающих трудовую деятельность, повлечет соответствующий рост выпадающих доходов региональных, муниципальных (городских) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с необходимостью возврата налога на доходы физических лиц.

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

• в поле «Возврат удержанного налога» нажать на зеленый плюс и выбрать из двух вариантов первый (для зачета налога нужно выбрать второй вариант);
• поставить галку «Перечислить всю сумму возврата»;
• вписать название банка, его БИК, тип счета 02, номер счета и ФИО.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.

Проверка должна быть проведена в срок до 29 мая 2023 г. документы должны быть проверены, решение должно быть принято. В срок до 8 июня 2023 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 июля 2023 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании, при наличии подтверждающих документов, налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

ММ.ГГГГ» в нижней части каждого листа. Обратите, пожалуйста, внимание, что подпись и дату нужно проставлять и на первом листе. Но в местах, которые отличаются от других листов, то есть над надписью «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» (в левой нижней части листа).

Таким образом, в пределах этого вычета гражданин, уплачивающий НДФЛ, может получить частичную компенсацию собственных затрат. Соответствующие расходы возмещаются из бюджета путем возврата физлицу ранее уплаченного НДФЛ.
Если гражданин намерен полностью компенсировать уплаченный НДФЛ, ему следует дождаться завершения отчетного года – того года, в котором оплачивалось лечение. В следующем году можно оформлять налоговый вычет – собирать необходимые бумаги, составлять 3-НДФЛ и направлять всю эту документацию в локальный офис ФНС, действующий по месту регистрации и проживания физлица-налогоплательщика.

Простой способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ

В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Или когда-то купили жилье? Тогда государство возместит вам часть потраченных средств. Но для этого надо подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А еще такой отчет обязательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру. Перед вами инструкция, как заполнить форму в программе с сайта ФНС России

В строке «Признак налогоплательщика» два варианта. Первый — «Собственник объекта». Но претендовать на вычет может и супруг(а) собственника. Даже если в свидетельстве о регистрации его (ее) имени нет. Ведь по общему правилу все купленное в браке является совместной собственностью.

Учтите: в любом случае для вычета нужны договор и платежные документы. А при купле-продаже — еще и свидетельство о регистрации права собственности. При инвестировании его, как правило, заменяет акт о передаче объекта. Введите ниже дату одного из этих документов.

Остальные четыре поля, по идее, лишь для ситуации, когда не указан ИНН. Но программа устроена так, что мимо полей «Дата рождения» и «Данные о гражданстве» пройти нельзя. Главный совет: вбивайте все данные точно так, как они записаны в вашем удостоверяющем документе (скажем, паспорте гражданина РФ). Пример записи для поля «Кем выдан»: ОВД «Войковский» г. Москвы код подразделения 772046.

У А. С. Кондратьева в 2012 году были лишь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Он нажал на «13» и на зеленый «+» в меню «Источники выплат». И ввел сведения о компании, в которой работает — ЗАО «Альфа». Просто переписал их из раздела 1 справки о доходах (по форме 2-НДФЛ), которую взял в бухгалтерии. Еще у него были доходы от продажи автомобиля (бывшего в собственности менее трех лет). Еще раз щелчок на «+» и вбиваем Ф.И.О. покупателя — Иванов Петр Сергеевич. ИНН, КПП и ОКАТО обязательны лишь для организаций. Доходы надо вводить в разрезе каждого источника и месяца.

16 Мар 2022      8uristgbk         347      

Похожие записи
• 
  Сотрудник Фсин Мать-Одиночка
• 
  Право Приставы Накладывать Арест Отчество Треть На Имущество Третьих Лиц
• 
  Как Вернуть Ндфл При Покупке Дачи Если Больше Трех Лет В Собственности
• 
  Компенсация За Детский Сад Работодателем В 2023 Году Изменения И Последние Новости