Какие Вычеты Положены Ип По Ндфл В 2022 Году

Особенности и условия получения имущественных вычетов закреплены в ст. 220 НК РФ. По названию понятно, что предоставляется он в случае проведения операций с имуществом (продажа или покупка). Россияне чаще всего сталкиваются с этой формой вычетов при покупке квартиры или оформлении на нее ипотеки. Сумма возврата имеет свои ограничения. Если речь идет о покупке недвижимости, то вернуть можно 13% с:

Стандартные вычеты имеют фиксированный характер – то есть размер определяется для лиц одной категории однозначно, а не в процентном соотношении. Особый статус человека может стать причиной получения вычета в размере 3 000 или 500 руб. в месяц (36 000 и 6 000 руб. за год соответственно, экономия – 4 680 и 780 руб. за весь период). Первый положен:

Пример. Воркутов является инвалидом 2 группы. Он имеет троих детей: Евгений (1996 г.р.), Мария (2005 г.р., имеет инвалидность), Виктор (2007 г.р.). На какие вычеты он может претендовать? Наличие инвалидности дает Воркутову право на получение вычетов в размере 500 руб. в месяц. Также ему положены стандартные вычеты на детей. Так как первый ребенок уже достиг совершеннолетия, за него вычет не полагается. За Марию (2-го ребенка) сумма составит 12 000 руб. из-за наличия у нее инвалидности. За Виктора же (3-го по счету ребенка) вычет составит 3 000 руб. И того получается 15 500 руб. вычета в месяц. Следовательно, удастся сэкономить 2 015 руб. в месяц (13%).

Налоговые вычеты по НДФЛ в России предоставляются разным категориям населения. Человеку, далекому от этого вопроса, сложно разобраться, на какую сумму ему можно претендовать. А ведь при расчетах важны и различные нюансы вроде условий получения. Некоторые вычеты и вовсе предоставляются далеко не каждому, а лишь при определенных обстоятельствах.

  • имеют официальный источник дохода и работу (то есть работодатель делает за такого сотрудника страховые взносы и удерживает из его зарплаты подоходный налог);
  • находятся в статусе физического лица (имеется в виду, что получить вычет из прибыли компании не представляется возможным, так как НДФЛ при этом не выплачивается, тогда в казну направляются уже совсем другие формы налога).
  1. Оформить декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив необходимые листы.
  2. Собрать необходимые для подтверждения документы.
  3. До 30 апреля сдать 3-НДФЛ с пакетом подтверждающих документов в ИФНС лично, по почте или в электронном виде. Если в результате образовалась переплата по НДФЛ, одновременно подают заявление о его возврате.
  4. Дождаться результата проверки декларации налоговой инспекцией. Период проверки установлен три месяца. По ее результатам ИФНС выносит решение о возврате излишне уплаченного налога или отказе.
  5. Если ИФНС приняла решение о возврате излишне уплаченного налога, дождаться его перечисления на банковский счет в течение 30 дней.

Пунктом 1 статьи 224 НК РФ установлено, что налогооблагаемая база по НДФЛ определяется как доходы, уменьшенные на вычитаемые из базы суммы, которые установлены статьями 218-221 кодекса. Кроме профессионального, может ли ИП получить имущественный вычет, — может, так как Налоговый кодекс предусматривает применение вычитаемых из налогооблагаемой базы льготных сумм:

Предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц не поставлено в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя (письмо Минфина от 25.12.2022 № 03-04-05/94703). Таким образом, ответ на вопрос, как получить налоговый вычет ИП, прост: так же, как и любому другому физлицу. Главное — чтобы был уплачен налог, по которому ИП требует возврат.

  • материальные (покупка оборудования, ремонт офиса и т. п.);
  • оплата труда наемных работников и уплачиваемые в связи с этим страховые взносы;
  • амортизационные отчисления;
  • страховые взносы за себя;
  • иные документально подтвержденные расходы (статьи 252, 253, 265 НК РФ).

Предприниматель вправе совмещать ОСНО и спецрежим. А еще получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, но облагаемые подоходным налогом (например, от продажи квартиры). В этом случае налоговые вычеты по НДФЛ допускается применить к доходам, которые относятся к деятельности на общем режиме и с которых ИП уплачивает подоходный налог.

Социальные налоговые вычеты работникам в 2022 году

Так сотрудник может получить вычет только по взносам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые работодатель сам удерживает из его зарплаты. Механизм возврата такой же, как в предыдущем случае: работодатель будет ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на удержанную сумму взносов.

  • В автошколе.
  • На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента.
  • В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду.
  • В платных детских садах. Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.
  • по физической подготовке и физическому развитию;
  • по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях;
  • по разработке программ занятий, тренировочных планов.
  • Организация или ИП, которая оказывает физкультурные услуги, должна числиться в специальном реестре Минспорта.
  • Физкультурные услуги оказывают самому налогоплательщику и/или его детям до 18 лет.
  • С 2022 года получить социальный вычет по НДФЛ у работодателя стало проще. Например, на платную стоматологию или обучение детей. Но это не означает, что работники все свои справки теперь приносят бухгалтеру, который разбирается с ними сам. Какие социальные вычеты сотрудники могут получить через работодателя и как их правильно оформить бухгалтеру — расскажем в статье.

    • Медицинские услуги из Перечней. Условие: медорганизация (или ИП) должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
    • Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
    • Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания должна иметь лицензию.

    Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2022-2022 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2022 и 2022 годах, а также в 2022 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

    Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2022 году и последующие периоды на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб.

    Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение — как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

    Приобретение жилплощади с недавних пор дало физлицам некоторые дополнительные возможности для возврата уплаченного ранее НДФЛ. Какими путями можно получить эти денежные средства и какие законодательные изменения произошли в целом, можно узнать из этого материала.

    Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

    1. Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
    2. Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.
    Вам будет интересно ==>  Приказ Взыскание За Порчу

    Больше всего вычетов предусмотрено налогом на доходы физических лиц. Его платят все граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие.

    Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения (ОСНО) тоже платят НДФЛ. Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему? Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика. А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.

    1. ИП на УСН «Доходы» и/или на ПСН имеют право при расчете налога вычесть сумму страховых взносов. Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2022 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 43 000 рублей.
    2. ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате торгового сбора. После уменьшения налога на страховые взносы они вычитают из него сумму этого платежа. Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.

    Индивидуальный предприниматель на ОСНО Павлов купил квартиру за 3 млн рублей, еще 1 млн составили проценты по ипотеке. Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс. Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс. Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года.

    Менеджеру Кондратьеву М. Н. ежемесячно начисляется зарплата в размере 22 000 руб. При заполнении Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке «О доходах и суммах налога физического лица» (Приложение № 1 к форме 6-НДФЛ) в поле «Код дохода/Код вычета» бухгалтер проставил код «2000» и начисленную сумму в следующем порядке:

    Сложностей не возникает, когда выплаченные физлицам виды доходов и соответствующие коды приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@: дивиденды — код 1010, доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости — код 1401, зарплата — код 2000 и т. д. А как быть, если сотрудникам выплачены суммы, коды для которых в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ не предусмотрены?

    Коды видов доходов и вычетов — цифровые шифры, утвержденные и расшифрованные ФНС в отдельном приказе. В ноябре 2022 года в перечень кодов внесены корректировки. Какие новые коды появились, а в какие внесены изменения? В каком разделе нового бланка 6-НДФЛ нужно отражать эти коды? Что делать, если нужный код отсутствует в приказе ФНС? Ответы в нашем материале. Здесь же можно скачать актуальные таблицы с кодами.

    Коды доходов и вычетов понадобятся при заполнении 6-НДФЛ за 2022 год. Напомним, что с отчетности за 2022 год форму 6-НДФЛ нужно представлять на обновленном бланке, в состав которой входит Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к 6-НДФЛ).

    К примеру, в Приложении № 1 к приказу отсутствует код для отражения полученной сотрудником от работодателя компенсации за задержку выдачи трудовой книжки. Или другой случай: сотруднику оплатили предусмотренный коллективным договором дополнительный отпуск по случаю рождения ребенка в размере среднего заработка. Код 2710, привычно проставляемый при отражении матпомощи родителям при рождении ребенка, применить нельзя. Код 2000 тоже не подойдет, так как он применяется для отражения вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, а под доходом в виде оплаты труда понимается непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383). Какой код поставить?

    • исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
    • при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

    Первый вариант правоотношений из указанных выше — при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

    • представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
    • представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
    • представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

    Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

    • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
    • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
    • на продажу производимых товаров;
    • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
    • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).
    Вам будет интересно ==>  Госпошлина на учет гибдд

    000 1 01 02070 01 0000 110 – в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2022. КБК применяется также для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства.

    Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

    В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

    У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, при отсутствии в налоговом периоде доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, учитываемых при определении основной налоговой базы, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ.

    Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

    Вычеты, декларации, льготы и не только: самый полный обзор изменений по НДФЛ в 2022 году

    С 2022 года начнут работать изменения по Федеральному закону от 20 апреля 2022 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, они коснутся сроков получения имущественного вычета при покупке жилья по договорам долевого участия (ДДУ).

    В личном кабинете налогоплательщика в 2022 году уже появился раздел «Чеки». Пока данные о кассовых операциях сюда можно внести в ручном режиме. Возможно, после принятия данного законопроекта, выгрузка платежной информации будет осуществляться в автоматически.

    Предполагается, что при оплате обучения, лечения банки будут сразу же передавать данные о чеках в ИФНС. И на основании этой информации можно будет вернуть положенные 13% НДФЛ без составления налоговой декларации и предоставления подтверждающих документов.

    Пример. Была куплена квартира за 3 млн руб. и продана за 3 млн (допустим, кадастровая стоимость тоже равна 3 млн руб.). Продавец доволен, считает доход минус расход и получает 0 руб. Налога к уплате нет. И не сдает в налоговую инспекцию декларацию о сделке.

    А как на это реагирует инспектор? Он видит доход в договоре 3 млн руб, вычитает из него стандартный вычет при продаже в 1 млн. В результате налоговая база (НБ) для начисления налога равна 2 млн. И вот с этой суммы начисляется НДФЛ 13%. И беззаботному продавцу прилетает уведомление об уплате налога в размере 260 000 руб., да еще плюсом штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ и пени за то, что не был в срок уплачен данный налог.

    • адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
    • физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП и оказывающие услуги по гражданско-правовому договору;
    • ИП, работающие на общей системе налогообложения;
    • физлица, получающие авторские вознаграждения.
    • операции должны проводиться только на организованном рынке (фондовые, валютные, торговые биржи);
    • убыток может переноситься только по соответствующим видам операций (убыток по ценным бумагам не учитывается при расчете налоговой базы по срочным операциям и наоборот).
    • при оплате собственного образования, обучения сестер и братьев, платных медицинских услуг, отчислении взносов на накопительную часть пенсии или переводе взносов в НПФ, максимальная сумма вычета – 120 000 руб;
    • если оплата производится за обучение детей, подопечных – не более 50 000 руб;
    • затраты на дорогостоящее лечение учитываются при определении налоговой базы в полном объеме .
    • стандартные (ст. 218 НК РФ);
    • социальные (ст. 219 НК РФ);
    • имущественные (ст. 220 НК РФ);
    • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
    • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
    • вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами на будущие периоды (ст. 220.1 НК РФ).

    Два друга решили заработать на проведении свадебных мероприятий. Сергей – профессиональный фотограф, Дмитрий выступает в роли ведущего, придумывает сценарий, конкурсы. На фотосессии молодоженов Сергей заработал 4 000 рублей. Сумму дохода он вправе уменьшить на 30% (1200 руб.), а с разницы заплатит 364 рубля в качестве НДФЛ:

    Какие вычеты есть для ИП

    Например, ИП на ОСН торгует в розницу. В 2022 году он заработал 1000 000 Р . Его расходы на доставку товара, аренду помещений, рекламу, зарплату сотрудникам составили 700 000 Р . Все эти расходы связаны с бизнесом и подтверждены документами. Кроме того, в 2022 году ИП потратил деньги на свое обучение — 100 000 Р .

    Если ИП покупал квартиру в ипотеку, то кроме вычета до 2 млн рублей он может воспользоваться вычетом на проценты, уплаченные банку. Размер этого вычета ― до 3 млн рублей. Его также можно переносить на другие периоды, пока он не будет исчерпан полностью. Этот вычет можно оформить только по одному объекту недвижимости.

    1. Стандартные — на детей и для определенных категорий лиц, например для инвалидов с детства.
    2. Социальные — на лечение, обучение, спорт, благотворительность.
    3. Имущественные — вычеты при покупке и продаже недвижимости.
    4. Профессиональные — в частности, для предпринимателей и авторов.
    5. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.

    Чтобы сдавать квартиру не в статусе ИП, в кодах ОКВЭД не должно быть кода 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Если у ИП будет заявлен этот код, то налоговая расценит доходы от сдачи квартиры как доходы от предпринимательской деятельности.

    Самозанятые ИП, на УСН или на патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Уменьшать налогооблагаемые доходы, воспользовавшись вычетами, они не могут, и это вполне обоснованно: спецрежимники платят гораздо меньше налогов в бюджет, чем предприниматели на ОСН.

    Профессиональные налоговые вычеты по ндфл в 2022 году — что это такое, для ип, право на получение

    • паспорт;
    • справка 2-НДФЛ;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН;
    • акт приема-передачи объекта;
    • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
    • договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
    • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
    • платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.
    • оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;
    • прибыль от сдачи имущества в аренду;
    • доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;
    • доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;
    • доход от выигрыша в лотерею.
    Вам будет интересно ==>  Разрыв Суставной Капсулы Плечевого Сустава Страховой Случай В Мвд?

    Индивидуальный предприниматель (ИП) затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000 руб. индивидуальный предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Следовательно, он может получить профессиональный налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода.

    • справка из банка о сумме уплаченных процентов;
    • кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

    Таким образом, показывать в налоговой декларации подтвержденный профессиональный налоговый вычет не выгодно (30 000 меньше 40 000 руб.), а лучше не прилагать никаких документов и воспользоваться правом неподтвержденного профессионального налогового вычета.

    Важно! Иными словами, утвердить сведения о собственных расходах граждане, выплачивающие налоги, способны не только посредством документации, соответствующей требованиям закона (договоры, платежные поручения, чеки ККТ, приходные кассовые ордера и так далее), но и прочих официальных бумаг, дающих косвенное подтверждение факту траты денежных средств.

    Все люди подсчитывают собственные расходы, требуемые для обеспечения вычета, самостоятельно. Если внимательно изучить второй абзац пункта первого статьи 221 Налогового Кодекса, можно увидеть, что данные действия следуют порядку, предусмотренному главой 25 «Налога на прибыль организаций» НК. Из этого следует, что для вычета используются исключительно те расходы, которые следует учитывать при налоговом обложений прибылей, исходя из статей 253-269 Налогового Кодекса.

    Естественно, бывают случаи, когда у человека просто нет документации, в которой указываются произведенные расходы. В таком случае есть возможность приуменьшить затраты на профессиональные выплаты по налогам в двадцатипроцентном объеме от общей суммы полученных денег, заработанных за рабочую деятельность.

    Немногим известен такой интересный факт: определенную часть вносимых по закону налогов с получаемых денежных средств вполне получится вернуть в форме налогового вычета. Сейчас мы познакомимся с одной из разновидностей вычетов, называемой профессиональной.

    Заметим! Министерство финансов нашей страны продолжает разъяснения: нормы 25 главы Налогового Кодекса используются лишь в отношении списка расходов (Письма от 17.02.2011 № 03-04-05/8-97; от 17.02.2011 № 03-04-05/8-99; от 16.02.2011 № 03-04-05/8-91; от 09.02.2011 № 03-04-08/8-23). Что касается момента подсчета доходов и расходов, в Министерстве сообщили, что первые должны касаться лишь того временного отрезка, когда были по факту получены. Последние же подвергаются учету для текущего или дальнейших периодов налогов, так как в 23 главе Кодекса не имеется пояснений по этому вопросу.

    Что ждет ИП в 2022 году

    Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

    • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
    • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

    Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

    Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

    Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

    Какие профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП и других лиц

    Общим правилом представления такого вычета является уменьшение налогооблагаемого дохода на размер расходов, которые произвел и может подтвердить платежными документами налогоплательщик. В отдельных случаях государство разрешает применять фиксированные суммы вычета без подтверждения понесенных расходов. Размер фиксированных вычетов («норматив затрат») колеблется в пределах 20-40% от суммы полученных доходов и зависит от характера деятельности гражданина.

    Индивидуальные предприниматели и другие категории граждан (адвокаты частной практики, нотариусы), претендующие на налоговый вычет, самостоятельно определяют состав своих расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Главное условие – подтверждение всех указанных расходов с помощью документов (книг учета, счетов-фактур, чеков, выписок из банка и т.п.).

    1. Граждане, ведущие различные частные практики: индивидуальные/частные предприниматели, адвокаты, нотариусы. Они получают проф. вычеты в размере тех расходов, которые связаны с их работой и подтверждаются в документальной форме.
    2. Граждане, которые получают вознаграждения по различным договорам подряда, оказания услуг и т.п. (т.е. договорам гражданско-правового характера / ГПХ). Размеры профессиональных вычетов для них определяются расходами, связанными с исполнением работ по договору.
    3. Граждане, получающие авторские вознаграждения за обладание патентами на изобретения, за создание/исполнение произведений искусства, науки, культуры, литературы и т.д. Размеры вычета в этом случае также зависят от подтверждаемых расходов, либо, при отсутствии документов, могут применяться в фиксированных размерах, установленных государством.

    ООО «Башмачок» производит женскую обувь. 1 марта 2015 года компания подписала лицензионное соглашение с Поляковой И.Е. на право пользования ее изобретением (особого клея для обуви) сроком до 1 марта 2022 года (на один год). Размер вознаграждения для автора составляет 1000 рублей в месяц. Полякова Е.И. не является сотрудником ООО «Башмачок» и ранее уже заключала аналогичный договор с фирмой «Туфелька».

    • через налогового агента, удерживающего НДФЛ с гражданина; такой вариант используют работающие по гражданско-правовым договорам (при выполнении работ или услуг, предоставлении права на использование патента, при выплатах авторам различных произведений культуры и искусства). В таком случае компания фактически является «работодателем», по заявлению плательщика налога она обязана предоставить ему проф. вычет в размере понесенных затрат или в размере зафиксированного норматива.
    • напрямую при обращении в органы налоговых служб; такой вариант применяют «самозанятые» граждане: «частные» предприниматели, адвокаты и нотариусы. Для получения вычета им нужно ежегодно сдавать декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ, при этом заявление не требуется, вычет предоставляется автоматически при наличии подтвержденных расходов (все чеки, квитанции и т.п. прикладываются к декларации) ⊕ образец заполнения 3-ндфл новая форма 2022 + бланк. Предоставлять декларацию нужно до тридцатого апреля (за прошедший год), а оплачивать начисленную сумму по НДФЛ не позже пятнадцатого июля.