Возврат Налога За Лечение Пенсионерам Неработающим

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

Что же касается лекарств, то с 2022 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2022 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Как вернуть часть стоимости лекарств неработающим пенсионерам

Само понятие «налоговый вычет» подразумевает, что воспользоваться им могут лишь те граждане, которые платят налоги, а значит, работают. По сути своей вычет – просто возврат части уплаченных налогов (процент от заплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц).

Что касается людей пенсионного возраста, то для них вопрос государственной поддержки очень актуален. Ведь подавляющее большинство пенсионеров старше 60 лет тратят огромные суммы на покупку лекарств. К сожалению, почти никто не знает о том, что с потраченных на медикаменты и разные лекарственные препараты пенсионер может делать возвраты в виде налогового вычета. Эта норма прописана в законодательстве.

Оформление вычета возможно не самим пенсионером, а только тем, кто состоит с ним в родственных связях либо имеет доверенность. Для получения вычета необходимо предоставить чеки на покупку лекарств за весь год. Предоставлять чеки нужно в налоговую инспекцию – можно нарочно, можно дистанционно.

Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.

Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2022 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2022 году можно вернуть НДФЛ за 2022, 2022, 2022 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

  1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
  2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
  3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

  1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
  2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
  3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
  4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2022 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2022 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Вам будет интересно ==>  После Покупки Земли С Домом Что Нужно Делать, Какие Документы Переделывать

Пример: В 2022 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2022 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2022 год НДФЛ, то в 2022 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

Смысл налогового вычета в том, что вы сначала платите налоги, а потом говорите государству, что потратились на что-то важное — здоровье, детей, жилье, — и просите вернуть часть уплаченных налогов. То есть это не какие-то абстрактные деньги государства, а ваши же деньги. Отсюда берутся ограничения суммы вычета.

Так как вы на пенсии, то справки 2- НДФЛ у вас нет. Но для получения вычета у вас должен быть другой доход, за который вы отчитываетесь в налоговой. Допустим, вы сдаете квартиру и платите НДФЛ. Раз так, то в апреле вы подали в налоговую декларацию 3- НДФЛ с доходом за 2022 год, а в июне оплатили налог по этой декларации.

Сейчас, в сентябре, вы вспомнили, что в 2022 году оплатили лечение зубов. Чтобы получить вычет, вам нужно сначала сдать корректировочную декларацию за 2022 год. Для этого заполните ее еще раз: внесите всю информацию из предыдущей декларации, а потом добавьте расходы на лечение. На титульном листе нужно указать номер корректировки «1».

Обычно максимальная сумма, с которой можно насчитать социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В некоторых ситуациях можно вернуть деньги и с большей суммы, но сейчас речь не о них. От этих 120 тысяч считают 13% — то есть в большинстве случаев вы можете вернуть максимум 15 600 рублей от суммы лечения.

К списку документов прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства, — например, свидетельство о рождении. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан ИНН сына или дочери и обязательно — Ф. И. О. родителя, которому оплатили лечение.

Налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам

Чтобы налоговая инспекция не отказала в предоставлении вычета, члену семьи нужно правильно оформить документы. Если лечение зубов пенсионеру оплачивал работающий супруг/супруга — договор, медицинскую справку и квитанции на оплату можно оформлять и на того, и на другого. Считается, что расходы, понесенные в браке, являются общими.

  • Получить налоговый вычет можно только за те годы, когда вы оплачивали лечение или протезирование зубов.
  • При стоимости лечебных процедур, например, в 150 000 рублей, вернуть можно только 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей), так как предельно допустимый размер налогового вычета — 120 000 рублей.
  • Есть ограничение по размеру НФДЛ, уплаченному в бюджет в течение года. Допустим, вы заплатили за зубы 120 000 рублей и претендуете на возврат 15 600 рублей. Но за год вами уплачено в бюджет лишь 10 000 рублей налога, а значит, государство вернет не более 10 000 рублей.
  • 15 600 рублей —13 % от предельной суммы социального вычета в 120 000 рублей, если это обычная процедура;
  • 13% от всей стоимости лечения при условии, что оказанная услуга включена в перечень дорогостоящих видов лечения. Основание: Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2022 г. № 458. Льгота будет предоставлена в полном объеме, если в медицинской справке стоит код услуги «2».

Дети, которые финансируют лечение родителя-пенсионера и хотят получить налоговый вычет, оформляют платежные документы и медицинскую справку на себя. В справке об оплате медицинских услуг указывается ИНН сына или дочери и обязательно — фамилия, имя, отчество родителя, за которого оплатили лечение. Договор с медицинским учреждением может быть оформлен на родителя или сына/дочь.

Например, человек ушел на пенсию в июле 2022 года. В 2022 году он работал и платил НДФЛ, а также протезировал зубы на сумму 70 000 рублей. Он вправе обратиться за вычетом в период с 2022 по 2024 год и вернуть 13% от стоимости лечения (70 000 * 13% = 9 100 рублей).

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.

  • аномалии, обнаруженные при рождении ребенка,
  • хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболевания,
  • эндопротезирование,
  • пересадка органов,
  • лечение онкологии,
  • обращение к врачу с бесплодием и получение иных процедур.

Совет от банка Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2022 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2022, 2022 и 2022.

  • ксерокопию договора страхового полиса, по которому вы можете получить только медуслуги;
  • сканы чеков, квитанций, банковских выписок о покупке страховки;
  • сканы документов, удостоверяющих личность родственников, которым вы оплачивали страховку.

Возврат налога за лечение

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

  • лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
  • пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2022 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2022 гoдa.

C oплaтoй oбязaтeльнoгo пoдoxoднoгo нaлoгa в paзмepe 13% cтaлкивaлcя кaждый poccиянин. Coглacнo дeйcтвyющeмy в cтpaнe зaкoнoдaтeльcтвy, гpaждaнe oбязaны плaтить oтчиcлeния в гocyдapcтвeнный бюджeт c любыx тpyдoвыx дoxoдoв, пpoдaжи или cдaчи имyщecтвa в apeндy, пoлyчeния кpyпныx выигpышeй и т.д. Oднaкo чacть cpeдcтв, выплaчeнныx в бюджeт, мoжнo вepнyть пpи пoмoщи нaлoгoвoгo вычeтa. B чacтнocти, poccиянe имeют пpaвo oфopмить вoзвpaт 13% oт oбщeй cyммы pacxoдoв, пoнeceнныx пpи пoкyпкe жилья, oплaтe oбpaзoвaтeльныx ycлyг, пeнcиoннoгo или мeдицинcкoгo cтpaxoвaния. Taкжe вepнyть пoдoxoдный нaлoг мoжнo в cлyчae пoлyчeния мeдицинcкиx ycлyг. Для этoгo пoтpeбyeтcя coблюcти pяд ycлoвий и тpeбoвaний.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2022 — 2022 году

  • при оплате за собственное лечение (в том числе за лечение зубов);
  • при оплате лечения за супруга(и), родителей и детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным детям и подопечным в возрасте до 18 лет);
  • при оплате за лекарства, которые были назначены врачом, для себя или для супруга(и), для родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе для усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет);
  • при оплате страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, который был заключен в целях своего лечения или лечения супруга(и), родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет).

Справку об оплате медицинских услуг заполняют и выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют лицензию, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (письмо Минфина России от 24 октября 2022 г. N 03-04-05/76245).

  1. Лечение, которое не является дорогостоящим (а также страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования) – не более 120 000 рублей (за один календарный год). Таким образом, принять к вычету можно только 120 000 рублей расходов на лечение и приобретение медикаментов.
    Следовательно, вернуть можно 13 % расходов, но не более 13 % от 120 000, то есть не более 15 600 рублей.
  2. Лечение, являющееся дорогостоящим – сумма не ограничена.
    То есть принять к вычету можно любую сумму расходов без ограничения, возврат составит 13 % от суммы расходов.
  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

По закону за 2022 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Налоговое законодательство (в частности, ст. 219 НК РФ) предусматривает, что размер налога на доходы физического лица исчисляется с учетом размера налогового вычета. Одним из таких является социальный налоговый вычет, одним из элементов которого являются расходы гражданина на медицинские услуги и лекарственные препараты.

  • медицинские услуги учреждений здравоохранения;
  • услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
  • стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Гражданин Иванов, будучи пенсионером, продолжает свою трудовую деятельность и имеет в 2022 году заработную плату 360 000 руб. С этой суммы работодатель перечислил за него НДФЛ (допустим, что стандартные налоговые вычеты не применялись) 360 000 * 13% = 46 800 руб.

Не стоит забывать, что указанные суммы – это лишь суммы вычета, т.е. тот размер доходов, который не подлежит обложению подоходным налогом. Поскольку ставка этого государственного сбора составляет 13%, то и претендовать на возврат можно лишь 13% от понесенных расходов или предельно установленной суммы.

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги

Дорогостоящее лечение. В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, эндопротезирование, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, кесарево сечение, ринопластика, блефароплатиска, абдоминопластика, отопластика, маммопластика, лабиопластика, и др.

Пример: В 2022 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2022 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2022 год НДФЛ, то в 2022 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Этот рецепт специальный, на нем должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он заверяется подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Выписывается такой рецепт в двух экземплярах: один — для аптеки, а другой — для представления в ИФНС.

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

Может ли получить налоговый вычет за лечение неработающий пенсионер

Судя по поступающим сообщениям, этот вопрос интересует сегодня многих. Попробуем разобраться в деталях. Налоговый кодекс РФ дает правда гражданам получить налоговый вычет за приобретение лекарственных средств и платные медицинские услуги, назначенные врачами и оплаченные из собственных средств. Для получения вычета необходимо своевременно подавать соответствующее заявление.

Существует и важное ограничение при оформлении налогового вычета. Его сумма не может быть выше общей суммы налога на доходы физических лиц, уплаченного в год проведения лечения. То есть если человек за годы работы заработал 100 000 рублей и уплатил с этой суммы 13%, то есть 13 000 рублей налога, то и налоговый вычет он сможет получить в сумме не выше 13 000 рублей, независимо от суммы понесенных расходов.

Исключением из общего правила является только проведение очень дорогостоящего лечения (перечень установлен в ПП № 201 от 19 марта 2001 года). В этом случае налоговый вычет в размере 13% устанавливается со всей суммы расходов, в том числе и тогда, когда она выше 120 000 рублей. К дорогостоящему лечению относится проведение сложных хирургических операций при различных серьезных заболеваниях систем организма и внутренних органов, протезирование (в том числе и зубов), проведение пластических операций и т.д.

По закону, оформить налоговый вычет (любой, не только за лечение) могут только работающие граждане, получающие официальную заработную плату или иные доходы, если с них уплачивается установленная ставка НДФЛ в размере 13%. Налог на доходы должен быть уплачен в том же году, в котором проводилось лечение и покупка медикаментов.

Если нужно получить налоговый вычет за покупку лекарственных препаратов, необходимо предоставить в налоговую вместе с заявлением и документами, подтверждающими право получения налогового вычета за лечение родственника-пенсионера, рецептурные бланки (в оригинале) по специальной форме с назначением препаратов. Также необходимо предоставить и чеки с покупки этих лекарственных средств.

Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.

  • выписанный оригинал рецепта от доктора на лекарства по форме 107-1/у с обязательной печатью для ФНС;
  • финансовые документы, подтверждающие произведенную оплату лекарственных препаратов (если в кассовом чеке отсутствует наименование приобретенных препаратов, то необходимо попросить товарный чек);
  • заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ;
  • подписанный оригинал справки о доходах формы 2 НДФЛ;
  • при возврате налога для неработающего пенсионера через супруга или детей копии документов, свидетельствующих о близком родстве.

Вычет может быть насчитан не позже чем по истечению трех лет с момента лечения, если в тот момент производились отчисления налога на доходы физических лиц. Допустим, гражданин оформил пенсию в сентябре 2022 года, а в декабре этого же года оплатил лекарства или он прошел лечение. Соответственно, направить декларацию по форме 3 НФДЛ, лицо получающее вычет, может в течение 3 лет, то есть в период с 2022 по 2022 включительно. Сумма к расчету вычета будет считаться за выплаченный налог в период с января по сентябрь 2022 г.

Регламентирующим документом, в соответствии с которым происходит возврат налога на лечение, является Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В данном документе, в том числе, указаны перечни лекарств и дорогостоящих услуг, подлежащих компенсации. Размер возвращаемой льготы упоминается в статье 219 Налогового Кодекса РФ.

Для того чтобы оформить выплату, к подаваемым в налоговую документам, необходимо приложить свидетельства, которые подтверждают факт родства. Также документ из лечебного учреждения, подтверждающий понесенные затраты пенсионера, должен быть выписан на имя гражданина, осуществляющего получения льготы.

Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет за лечение

Важным в плане юриспруденции является п. 3 ст. 210, устанавливающий порядок определения налоговой базы. К примеру, именно этот документ закрепляет следующую норму: вернуть можно только те деньги, что были уплачены ФНС в рамках подоходного налога (он же — НДФЛ). Здесь же дана ссылка на прочие законодательные акты, устанавливающие размер НДФЛ — 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов.

Расходы на медуслуги, по которым можно запросить возврат налогов, делятся на две категории — т.н. «социальный вычет» и «дорогостоящее лечение». В первом случае можно запросить не больше 120 000 рублей вычета за год, во втором — на всю сумму расходов, понесенных в связи с лечением недуга. Пенсионеру нужно также учитывать не только предполагаемую сумму возврата, но и сроки: уйдет не меньше трех месяцев, а как максимум — 4 месяца ожидания, чтобы получить денежные средства из ФНС.

Скажем, если на образование детей было потрачено 60 000 рублей, а на «недорогостоящее» лечение — 100 000 рублей, в совокупности за год можно сделать вычет только с 120 000 рублей. Соответственно, чистыми на руки гражданин получит 15 600 рублей (13% от не облагаемых налогом доходов).

Налоговый вычет пенсионерам на лечение ограничен только суммой их налогооблагаемых доходов, потому что 13% вычета распространяются на все дорогостоящее лечение. К примеру, если было потрачено 500 000 рублей на платные медицинские услуги, препараты и т.д., на всю эту сумму можно получить вычет. На руки, соответственно, пенсионер теоретически может получить 65 000 рублей.

По ст. 219 в категорию действий, за которые можно получить социальный вычет, входит не только дорогостоящее лечение, но также пожертвования на благотворительность, оплата обучения и другие траты. По отношению к медицинским услугам НК РФ разделяет виды лечения на дорогостоящее (п. 1 пп. 3) и прочее (п. 3).

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

  • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
  • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
  • Получали лечение в больнице.
  • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
  • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
  • Добровольно застраховали свое здоровье.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики – обезболивающие средства.
  3. Антигистаминные противоаллергические средства.
  4. Средства для лечения нервной системы.
  5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
  6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
  7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
  8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
  9. Средства для лечения ЖКТ.
  10. Антисептики.
  11. Гормональные средства.
  12. Витамины.
  13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Однако, социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику следует подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам. Затем необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением и документами на получение уведомления о праве на социальный вычет. По истечении 30 дней налогоплательщик получает в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет, предоставляет его работодателю. Данный документ является основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

  • были оплачены услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
  • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Пример 3. В 2022 году Захаров П.П. прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 рублей и сделал платную операцию, относящуюся к дорогостоящему виду лечения, стоимостью 250 000 рублей. За 2022 года он заработал 600 000 рублей и уплатил НДФЛ 78 000. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составит 120 000 рублей. Поскольку операция относится к дорогостоящему виду лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Таким образом, в 2022 году Захаров П.П. за 2022 год сможет вернуть (120 000 рублей + 250 000 рублей) х 13% = 48 100 рублей. Так как Захаров П.П. заплатил НДФЛ больше, чем 48 100 рублей, то он сможет вернуть всю сумму полностью.

Следует отметить, что есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 120 000 рублей или 15 600 рублей к возврату не распространяется, то есть можно получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный перечень дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Принимаются также расходы на лекарства, если они назначены лечащим врачом. В этом случае помимо квитанций, чеков на оплату дополнительно потребуется выписанный рецепт формы 107/1-у, на котором ставится штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Поскольку получение вычета через работодателя более трудоемко, оно имеет смысл только если вы разово понесли большие расходы (допустим, оплатили дорогостоящую операцию). Если же у вас есть другие основания для получения налогового вычета — например, вы пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом или приобрели недвижимость, достаточно подать одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заполнить в ней данные обо всех вычетах.

Отдельно в Постановлении Правительства №458 выделен список услуг дорогостоящего лечения. На них ограничение в 120 тысяч не действует. Размер налогового вычета НДФЛ за лечение будет зависеть только от потраченной вами суммы и вашей официальной заработной платы. Сумма вычета не может быть больше суммы ваших взносов по НДФЛ за тот же период. Доход берется за тот же год, в котором были оказаны медицинские услуги.

Налоговый вычет через работодателя можно получать столько раз за год, сколько вы проходили лечение на платной основе. Учтите, что за обычное лечение вы можете вернуть не более 15 600 рублей в год (т.е. вычет с медицинских расходов, не превышающих 120 тысяч рублей).

При этом если вычет оформит муж Валерии Эдуард с заработной платой 150 тысяч рублей в месяц, то размер вычета составит 169 тысяч рублей — ровно 13% от потраченной на лечение суммы. Ведь сумма взносов Эдуарда по НДФЛ за год — 234 тысячи рублей. Однако, в этом случае и платежные документы по всем оказанным медицинским услугам должны быть оформлены на Эдуарда.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

Налоговый вычет пенсионеру за лечение

  • за ортопедическое лечение граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов, установку зубных имплантов, зубное протезирование;
  • за высокотехнологичную мед. помощь;
  • за лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения;
  • за паллиативную помощь с использованием на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функционирования органов и систем человека.

Оформить вычет по НДФЛ можно не позднее трех лет после года, в котором были оплачены медицинские услуги, лечение или приобретены лекарства. Например, в 2022 году пенсионер может вернуть 13% от расходов, произведенных в 2022, 2022 и 2022 годах.

Вернуть подоходный налог могут работающие пенсионеры или имеющие иные доходы, с которых удерживался НДФЛ по ставке 13%. Это могут быть доходы, полученные от продажи имущества (квартиры, гаража, дома, земельного участка и так далее), от сдачи в аренду жилья и так далее.

  • Рецепт по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом пенсионеру или члену его семьи.
  • Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Это могут платежные поручения, кассовые чеки из аптеки. Главное, чтобы в них указывалось наименование лекарства, его количество и цена.
    • Если в платежном документе указывается покупатель, тогда это должен быть человек, который будет оформлять налоговый вычет.
    • Исключением являются супруги, так как их расходы считаются общими. В этом случае не важно, на кого из них оформлены платежные документы.
  • Документы, подтверждающие родство гражданина, для которого приобретались лекарства, и того, кто оформляет налоговый вычет. Это свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и так далее.
  • Рецепт должен быть оформлен по форме № 107-1/у и выписан в двух экземплярах. Один из них отдают в аптеку при покупке лекарства, а второй используют для оформления вычета по налогу.
  • Бланк для вычета заверяется подписью врача, его личной печатью, а также печатью медицинской организации. На нем обязательно должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Здесь стоит дать пояснения относительно декларации. Поскольку человек пребывает на пенсии, то документа, заполненного по форме 2 НДФЛ у него не имеется. В этом случае декларация по доходам составляется по стандарту 3 НДФЛ. Причем при подаче запроса на вычет форма заполняется повторно (если ранее декларация уже была сдана) с целью обозначения трат на лечение. На титульном листе обязательно проставляется корректировочный код «1».

  1. паспорт;
  2. заполненный формуляр заявления (допускается свободная форма);
  3. справка из медицинской организации, отображающая код предоставленной услуги и сумму оплаты (также допускается приложить прочие квитанции, чеки, рецепты, указывающие на факт расходов);
  4. контракт с медицинским учреждением, оговаривающий условия предоставления лечения;
  5. копия лицензии на ведение деятельности медицинского характера, которой обязана обладать клиника.

Например, в ситуации с ребенком. Для получения вычета договор оказания медицинских услуг должен быть оформлен именно на имя сына или дочери. После чего отпрыску следует оплатить лечение за свой счет. Если идет речь о безналичной оплате, карта должна быть оформлена именно на имя ребенка.

И вот здесь то и нужно опираться на главное требование такой привилегии. Осуществить возврат средств в сумме подоходного налога (13%) может лишь гражданин, его оплачивающий. То есть, если человек получает какой-то доход, с которого происходит обязательное отчисление НДФЛ, то оформить вычет он сможет.

К тому же, если за последние 12 месяцев в ФНС был внесен подоходный налог на меньшую сумму, то вычет будет ограничиваться именно ей. Например, пенсионер получает ежемесячную прибыль в размере 8,5 тыс. рублей. Соответственного годовой налог равен 13 тыс. 260 рублей. Значит, получится вернуть именно эту сумму, а не 15 тыс. 600 рублей.