Как Оплатить Ндс Уточненку К Уплате В 2023 О Оплатить Пени

Нe должен, но может. Ведь нa практике очень распространены случаи, когдa итоговая сумма в приложении равнa нулю и соответственно в графе 6 стоит ноль, а в самом приложении есть важные уточнения (пример — запись в Приложeнии №5 c неправильным ИНН поставщика указываетcя с «минусом», а строка c правильным ИНН указывается c «плюсом», в итоговой строке получается «ноль»).

Требуетcя подать только те приложения, которыe содержат исправления (с плюсoм или минусом). Если, например, было первоначальнo подано Приложение №1 и Прилoжение №5, а ошибка есть толькo в ИНН поставщика в Приложeнии №5, то к уточненке подается толькo Приложение №5 с исправляющими строкaми (с отметкой «уточнюючий»).

B соответcтвии с п. 8 разделa VІ Порядка заполнeния при исправлении ошибок в строкаx представленной ранее декларации, к котоpым нужно прилагать приложения, к уточненке прилагаются соответствующие приложения, содержащиe информацию об уточненных показателяx.

В графe 4 уточненки отражают все первоначальные показатeли налоговой декларации по НДС, которyю необходимо уточнить. Если ранее в декларацию за этот отчетный период уже вносились изменения, в графe 4 отражаются соответствующие показатeли графы 5 последней уточненки.

Это же прописано и в порядке заполнения. Согласно п. 1 раздела ІV Порядка заполнения декларации еcли в будущих налоговых периодах (c учетoм сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляeт ошибки, содержащиеся в ранее представленнoй декларации, он обязан отпрaвить уточненку.

Как Оплатить Ндс Уточненку К Уплате В 2023 О Оплатить Пени

Само понятие пеня — это определённый вид штрафа за несвоевременное выполнение обязательств, установленных законодательством. С латыни и переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которой лишается налогоплательщик. Пеня устанавливается, если выявлен ряд нарушений:

Для такой вот обновлённой отправки электронного пояснения по запросу ФНС при камеральных проверках выделяется до пяти дней. Пояснения, поданные в распечатанном виде, представленными не считаются. За непредставление пояснений согласно правилам первая штрафная выплата составит 5 тысяч российских рублей. Дополнительное непредоставление пояснения будет стоить 20 тысяч российских рублей.

Информация о файле Если недоимка возникла до 1 октября 2023 года сумму пеней можно вычислить по формуле: СП = Н х Кд х 1/300 х СР, где СП – сумма пеней; Н – сумма неуплаченного вовремя налога; Кд – количество дней просрочки; СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки. При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет.

Во избежание взысканий специалист должен исправить ошибку в КБК. Для этого ему необходимо составить и передать в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа, указав в нем правильный КБК, на который нужно отправить платеж. При этом ИФНС аннулирует все пени, ранее начисленные по данной выплате.

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

Принимая решение в пользу налогоплательщика, суды сослались на позицию Пленума ВАС РФ ( п. 19 постановления от 30.07.13 № 57 ). Высшие судьи отмечают, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения.

Объективная сторона правонарушения — неправомерное деяние (действие или бездействие), результат которого — неуплата или неполная уплата налога. Для привлечения компании к ответственности фискалы должны доказать занижение налоговой базы, неуплату или неполную уплату налога, а также выяснить причины корректировки отчетности. Проверяющие этого не сделали. Если отсутствует хотя бы один из признаков, образующих состав правонарушения, привлечение к ответственности недопустимо.

При обнаружении ошибок, приводящих к занижению суммы налога, компания обязана подать уточненку ( п. 1 ст. 81 НК РФ ). Если организация представила уточненку после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то в определенных случаях она освобождается от ответственности. Инспекторы могут привлечь компанию за неуплату налога, выявленную не только в ходе налогового контроля, но и в связи с недоплатой налога, которую выявил сам налогоплательщик ( подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ).

Суды установили, что единственным обстоятельством, послужившим основанием для привлечения к ответственности, стала подача уточненки, в которой сумма налога была указана в большем размере, чем в предыдущей декларации. Представление уточненной декларации ( п. 1 ст. 81 НК РФ ) само по себе не образует состав правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ. Неуплата налога до представления уточненной декларации не является основанием для привлечения к ответственности без установления состава соответствующего правонарушения. Суд также принял во внимание, что на момент составления акта проверки и принятия решения о привлечении к ответственности компания погасила недоимку.

Компания представила уточненную декларацию по НДС с суммой налога к доплате. Она погасила недоимку после подачи уточненки, но до составления акта камеральной проверки. Инспекторы предъявили налогоплательщику штраф за неполную уплату налога ( п. 1 ст. 122 НК РФ ). Они указали, что компания не уплатила разницу в налоге до подачи уточненки ( подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ). Компания обратилась в суд. Арбитры трех инстанций признали решение инспекции незаконным.

Чтобы избежать штрафов, необходимо придерживаться строгих правил. Если специалист компании успел заметить недочет после подачи декларационных документов, однако, до окончания сроков подачи документов, штрафы компании не будут грозить. За неуплаченную сумму доначисленного налога начислят лишь пеню.

Может быть и такая ситуация, когда ошибка была замечена после установленного срока. Чтобы не получить штраф, необходимо при указании корректировочной информации посчитать и уплатить пеню за просроченное время. Лишь после этого можно отдавать уточненную декларацию.

Штрафы при подаче уточненки 2023. Бывают такие случаи, когда бухгалтеру приходится подавать декларацию с неверной информацией. Как правило, причинами этого является завершение сроков уплаты налогов или подачи отчетной документации. Когда сборы пересчитаны, можно подать откорректированные бумаги и оплатить остаток. Подача правильного отчета приводит к тому, что затраты существенно сокращают сумму сбора. Так компания может избавиться от штрафов.

Не всегда при составлении документации бухгалтеру удается обойтись без ошибок. Во-первых, нужно обработать немалый объем информации. Да и нерадивые клиенты, поставщики не спешат предоставить нужные данные своему партнеру. Добавляют проблем подотчетчики, которые не утруждали себя правильностью оформления документов.

Отправке уточненной декларации предшествует получение из инспекции уведомления о будущей выездной проверке. Если налоговые обязанности увеличиваются при составлении «уточненки», проверяющие не доначислят налог. Однако штраф заплатить придется. Если организация сама заплатит пени и налоги, штрафные санкции могут уменьшить, что предусмотрено в подпункте 3 пункта 1 статьи №112 НК РФ.

Вам будет интересно ==>  Можно Ли Купить Билеты Для Инвалидов В Ласточке Не Инвалиду

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]):

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

Пени по уточненной декларации по ндс

Обращаем внимание, что штраф за уточненную декларацию по НДС, т. е. за один лишь факт, что подана уточненка, налогоплательщику не грозит. Но вот если налогоплательщик проигнорирует требование ИФНС о представлении пояснений и не подаст ни пояснения, ни уточненную декларацию, штраф составит 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Если итоговую недоимку и пени не уплатить в бюджет, налоговики могут оштрафовать организацию. При расчете штрафа доначисленная сумма налога по уточненке должна быть уменьшена на сумму переплаты, имевшейся на дату подачи уточненной декларации (Письмо ФНС России от 22.09.2023 N СА-4-7/16633).

14.02.2023 компания подала уточненную декларацию, где указала правильную сумму НДС — 9 900 руб. На момент подачи «уточненки» акт камеральной проверки первичной декларации компания не получала, о выездной проверке налоговая инспекция ей не сообщала. Поэтому штрафа за неполную уплату НДС не будет.

При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом.

Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС, «уточненка» освободит вас от штрафа, при условии что вы подадите ее до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит вам акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку. При этом до подачи декларации вы должны заплатить недоимку и пени.

  • ошибки привели к переплате налога на добавленную стоимость (вернуть переплату разрешают только после подачи уточненной декларации по НДС к уменьшению оплаты);
  • плательщики сами обнаружили неточности в отчете, которые не занижают сумму перечисляемого налога;
  • инспектор отправил требование о предоставлении пояснений по первоначальной отчетности (сдают либо только пояснения, либо пояснения с корректировкой).
  • если ошибку выявили в ИФНС. Тогда инспектор отправляет требование об исправлении нарушений плательщику. Уточняющий отчет необходимо подать в течение 5 дней после получения запроса от инспекции (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • если ошибку обнаружил плательщик. Ограниченного срока для подачи корректировки нет. Если ошибки привели к уменьшению НДС, следует перечислить остаток налога и пени, а затем подать корректировку. Если организация успеет отчитаться до того, как инспектор обнаружит нарушения, штраф не начислят (п. 1, 4 ст. 81). Ели компания переплатила НДС, то зачесть переплату разрешают только после подачи уточненки в срок не позднее трех лет с момента перечисления налога на добавленную стоимость (п. 7 ст. 78).

Специалисты ФНС неоднократно рассказывали, как заполнить корректирующую декларацию по НДС, если ошибка в книге покупок, — заполнить бланк, который соответствует первоначальному отчету. В корректирующем документе необходимо сформировать те же разделы и приложения (п. 2 порядка заполнения отчета, письма ФНС № АС-4-15/200 от 11.01.2023, № ЕД-4-15/3967 от 11.03.2023). К старым разделам добавляются и новые — те, в которых указывают исправленные сведения.

Никакого принуждения к подаче уточненной декларации по НДС при отсутствии занижения налогового платежа в первоначальном отчете нет. При желании организации корректируют ошибочную информацию в добровольном порядке. Но инспекция все же рекомендует (но не обязывает) подавать уточняющие сведения даже без занижения взноса к уплате (приложение к письму ФНС № ЕД-4-15/ [email protected] от 03.12.2023).

Кроме того, положен и штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов (10 000 рублей) или по ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога (20% от неуплаченной суммы сбора). За повторное нарушение штрафы за уточненную декларацию по НДС существенно возрастут.

Сдана уточненка по НДС, уплачена недоимка, а пени нет, налоговая выписывает штраф

Статья 75. Пеня
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Федеральный арбитражный суд Московского округа при участии в заседании от истца: Г., специалист, дов. от 26.12.03; от ответчика: М., юрисконсульт, дов. от 05.07.04, рассмотрев в судебном заседании 08 октября 2004 года кассационную жалобу ИМНС РФ по Рузскому району на решение от 17 июня 2004 года по делу N А41-К2-9968/04 Арбитражного суда Московской области по заявлению ИМНС РФ по Рузскому району о взыскании штрафа в размере 48927 руб. к ООО «Озерна»,

Инспекция МНС России по Рузскому району обратилась в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к ООО «Озерна» о взыскании штрафных санкций, предусмотренных пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога на добавленную стоимость.
Решением суда от 17 июня 2004 года в удовлетворении исковых требований отказано. При этом суд исходил из того, что состав налогового правонарушения, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 НК РФ, отсутствует.
Законность принятого судебного акта проверяется в порядке статьи 286 АПК РФ в связи с кассационной жалобой Инспекции, в которой ставится вопрос об отмене судебного акта со ссылкой на неправильное применение пункта 1 статьи 122 НК РФ к фактическим обстоятельствам налогового спора.
Представитель налогового органа в судебном заседании доводы жалобы поддержал, представитель Общества против удовлетворения жалобы возражал по мотивам, изложенным в судебном акте и отзыве на жалобу.
Суд кассационной инстанции, рассмотрев материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы, заслушав представителей сторон, не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы и отмены судебного акта.
Судом установлено и следует из материалов дела, что Общество представило в Инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за август 2003 года, согласно которой налогоплательщик доначислил сумму налога.
Факты представления Обществом уточненной налоговой декларации и уплаты в бюджет доначисленной суммы налога Инспекцией не оспариваются, подтверждаются материалами дела (л. д. 35).
Как следует из материалов дела, ошибка налогоплательщика была выявлена Инспекцией после внесения Обществом изменений в налоговую декларацию и уплаты недоимки.
Суд кассационной инстанции, принимая во внимание фактические обстоятельства налогового спора, полагает, что суд, руководствуясь положениями статьи 81 НК РФ, сделал правомерный вывод об отсутствии оснований для привлечения Общества к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ, поскольку налогоплательщик уплатил налог до обнаружения налоговым органом недоплаты по НДС за август 2003 года.
Довод кассационной жалобы о том, что в нарушение пункта 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик одновременно с уплатой недостающей суммой налога не уплатил соответствующие пени, судом кассационной инстанцией отклоняется, поскольку неуплата пени не может служить основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ. Вместе с тем это не лишало налоговый орган возможности взыскать пени с суммы НДС, доначисленной и уплаченной налогоплательщиком.
Согласно ст. 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд кассационной инстанции вправе отменить или изменить судебный акт, принятый судами первой и апелляционной инстанций, лишь в случае, когда такой судебный акт содержит выводы, не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, установленным арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, и имеющимся в деле доказательствам, а также если он принят с нарушением либо неправильным применением норм материального или процессуального права.
При проверке принятого по делу решения Федеральный арбитражный суд Московского округа не установил наличия оснований для отмены или изменения судебного акта.
Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 284 — 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Вам будет интересно ==>  Вычет на кружок и обучение ребенка

Начисление пени за недоимку НДС

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу: в отношении ООО А проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2013 по 31.12.2023г. Решение о проведении выездной налоговой проверки было вынесено 01.06.2023г. Акт налоговой проверки получен 10.02.2023г. Налоговый орган посчитал неправомерным вычеты НДС по сделкам и начислил пени за период с 23.04.2013 по 10.02.2023г. Правомерно ли начисление пени за период превышающий 3 летний срок до даты вынесения решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности?

Если сдать уточненку по ндс

Если уточненная декларация представлена в налоговый орган в ходе камеральной проверки первичной налоговой декларации, то налоговый орган завершает проверку первичной декларации и приступает к проверке уточненной дек­ларации. При этом срок проведения проверки начинает отсчитываться заново – со дня подачи уточненной декларации.

Напомним, что на титульных листах форм деклараций, которые применяют с 2004 г., есть графа «Вид документа». Здесь указывается, какая декларация сдается — первоначальная или уточненная. Так, в первоначальной декларации по этой строке нужно проставить цифру 1, а в уточненной — цифру 3.

При обнаружении в поданной налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, связанные с процедурой представления уточненных налоговых деклараций в налоговые органы.

К «уточненке» следует приложить пояснительный документ, именуемый сопроводительным письмом, этот документ также может именоваться пояснительной запиской. Он нужен для налоговиков, пояснительная записка описывает причины повторной подачи декларации, а также основные сведения о вносимых исправлениях.

В разгаре отчетный марафон за 9 месяцев 2008 года. Однако его окончание не за горами. Значит, у бухгалтера появится немного времени, чтобы перевести дух и подчистить хвосты. При этом вы можете найти те или иные огрехи, которые потребуют сдачи уточненной отчетности. Расскажем о том, как правильно это сделать с наименьшими проблемами для фирмы. А помогут нам разъяснения чиновников и арбитражная практика.

При экспорте товаров организации применяют ставку по НДС 0 %. А вот «входящий» НДС за приобретенные товары и услуги, которые используются в дальнейшем в экспортных операциях, формируется по стандартным ставкам 10 и 20 %. Поэтому у экспортера появляется право возместить НДС из бюджета.

→ начисление пени производится, начиная с 31 (тридцать первого дня), следующего за днем наступления установленного срока оплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. То есть значение 1/130 при начислении пени на капитальный ремонт не применяется.

Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы долга. Такой размер применяется из-за случайных ошибок в расчетах, технических неполадок, низкой квалификации бухгалтера и пр. Если налоговая выяснит, что вы не заплатили НДС умышленно, штраф увеличится до 40 %. Умышленным посчитают занижение налога при «нарисованном» входящем НДС, имитации реальной деятельности и пр.

Можно. Если обратиться к статье 145 Налогового кодекса РФ, то мы увидим, что в том случае, если сумма выручки от реализации продукции предприятия за три последних месяца не превысили 2 млн рублей, то организация освобождается от уплаты налога. Также можно добиться освобождения от НДС. Но для этого ваша компания должна заниматься определенным видом деятельности.

  • Административная ответственность за неуплату НДС За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).
  • Налоговая ответственность за неуплату НДС По налоговому кодексу, за неуплату НДС расплачиваться придется опять же руководителю (статья 122 НК РФ). Размер штрафа или пенни зависит от формы вины недобросовестного налогоплательщика. И здесь суммы уже серьезнее.Если неуплата или несвоевременная уплата НДС совершены по неосторожности, сумма штрафа составит 20% от суммы налога (п. 1 статьи 122 НК РФ). Если же правонарушение оказалось умышленным, то штраф составит уже 40% (п. 3 статьи 122 НК РФ).
  • Уголовная ответственность за неуплату НДС Она предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничение свободы виновных лиц в зависимости от тяжести преступления (статьи 198 и 199 НК РФ).Так, уклонение от уплаты налогов организацией или предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом от 100 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Если же правонарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф составит от 200 до 500 000 рублей, срок принудительных работа – до 5 лет, срок лишения свободы – до 6 лет.
Вам будет интересно ==>  Адвокатской Тип Личности

Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию. Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня. Но при просрочке информации – накладывается штраф согласно законодательству.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

Когда подается «уточненка» во время проверки налоговиками, такая проверка прерывается. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным. Но для НДС налоговикам по закону придется закончить первую проверку, выдать документ о ее окончании, начать новую. Все неточности и ошибки, которые выявит сотрудник налоговой службы самостоятельно, понесут последствия. Налоговик обязательно назначит штраф.

3 п. 4 ст. 89 НК РФ). При этом инспекция вправе проверить за данный период любые налоги независимо от того, что исправления подаются лишь по НДС. По результатам такой проверки инспекторы, выявив нарушения, доначислят налоги и пени. Только оштрафовать налогоплательщика инспекторы не смогут, поскольку ошибка была допущена более трех лет назад (ст. 113 НК РФ).

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Подача уточненной декларации по ндс образец

Налоговый кодекс не утверждает обязательный характер сопроводительных писем. Если уточненка придет в налоговую без пояснений, то сотрудники ведомства могут инициировать выездную налоговую проверку, поэтому важно дать подробные объяснения и убедить налоговиков в том, что в компании теперь все в порядке. Кроме предоставления поясняющей информации, письмо также регистрирует перечень отправленных документов: декларации, приложений к ней.

Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Конечно, масштаб последствий корректировки НДС прошлого периода зависит от конкретной ошибки бухгалтера – ведь перед заполнением любой уточняющей декларации исправления сначала вносят в «первичку». Именно степень обоснованности изменений во многом повлияет на решение инспекторов, тем более, что в некоторых случаях они вправе истребовать документы, поясняющие внесенные изменения в первоначальную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

  1. Показатель в графе 3 строки 010 раздела 3 увеличен на 180000 руб. (216000-36000).
  2. НДС в графе 5 строки 010, строках 120 и 230 раздела 3, строке 040 раздела 1 увеличен на 36000 руб.
  3. Правильная сумма НДС к уплате по итогам I квартала 2023 года составила 567000 руб.
  4. Доплата по налогу произведена платежным поручением №125 от 07.05.2023 г., пени перечислены платежным поручением №126 от 07.05.2023 г.
  • уточненная декларация по НДС за I квартал 2023 года на 12 л.;
  • копия платежного поручения №125 от 07.05.2023 г. (на доплаченный НДС) в 1 экз. на 1 л.;
  • копия платежного поручения №126 от 07.05.2023 г. (на уплаченные пени) в 1 экз. на 1 л.

Обратите внимание: cостав корректировки должен быть таким же, как и состав первичной декларации. Например, вы подали декларацию по НДС, в составе: декларациия, книга покупок и книга продаж. И вам нужно обновить только книгу продаж. В вашей корректировке будут все три файла: декларация, книга покупок, книга продаж. При этом для книги продаж вам надо проставить признак актуальности «0», чтобы обновить данные по ней в базе ИФНС, а по книге покупок — проставить признак актуальности «1», так как в ней ничего обновлять не нужно.

Платежное Поручении При Уплате Ндс До Подачи Уточненки

Важно помнить, что неточности, которые были выявлены сотрудником ФНС, несут для плательщика негативные последствия, возможно начисление штрафов. К уточненному документу может быть приложено сопроводительное письмо. В нем отображаются
причины внесения корректировок. Составление возможно в произвольной форме.

Если же «уточненка» подается после крайнего дня подачи отчетности по НДС, но до установленного срока оплаты налога, то ответственность за неверно поданные исходные сведения не наступает. Пени начислять также не нужно. Требуется только в срок уплатить верную сумму налога.

Цифра «1» указывается, если данные, представленные плательщиком, являются актуальными и подлежат корректировке. При внесении дополнений или корректировок в книгу продаж по истечении периода, за который подавался отчет, плательщиком заполняется приложение 1 к разделам 8,9.

Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо. Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений.

Если уточненный документ оформляется по требованию фискальных органов, необходимо отправить корректировку в течение пяти суток. За подачу уточненки не предусматриваются штрафы, однако, если плательщик не представляет данные по требованию фискального органа, не подает разъяснения, санкция может составить 5 000.

В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели. Если ошибки повлияли на налоговую базу, следует привести новый расчет и сумму налога.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

Бывает, что бухгалтер обнаруживает ошибки в полученном счете-фактуре и обращается за их исправлением к поставщику. Последний составляет корректировочный счет-фактуру и направляет покупателю. Однако между этими событиями может произойти разрыв по времени, и исправленный документ организация получит уже в следующем квартале.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС. Если организация в такой ситуации сможет отразить забытую операцию фактической датой реализации непосредственно в книге продаж в соответствии с отгрузочными документами, т.