Как Получить Налоговый Вычет За Протезирование Зубов В 2022 Году

Налоговый вычет за лечение зубов

Лечение зубов, к счастью, уже давно не ассоциируется с жутким жужжанием бура, болью и прочими сопутствующими неприятностями. Современное оборудование и профессионализм врачей превратил поход к стоматологу в обычную рутину: пришел, сел в кресло, обезболили, полечили. Красота!

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, ознакомьтесь с информацией на нашем сайте и посмотрите видео. На наглядных примерах мы рассказываем о видах вычетов — простом и дорогостоящем; какие документы нужно собрать для налогового органа; за кого можно получить налоговый вычет за лечение зубов; сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

В нашем случае Сергей лечился в 2022 году. Это значит, что он должен обратиться в налоговую инспекцию в течение трех лет: в 2022, 2023 или 2024 году любого числа без привязки к дате. Возвращать НДФЛ можно ежегодно, но остаток средств на следующий год не переносится.

На радость российским налогоплательщикам существует налоговый вычет, с помощью которого можно вернуть подоходный налог за лечение зубов. Социальный вычет предусматривает частичный возврат расходов на медицинские услуги, туда же входят и расходы на стоматолога.

  • Лечебное учреждение должно иметь лицензию.
  • Вы должны сохранить все платежные документы, которые могут подтвердить расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • Платили лично вы, а не ваш работодатель. Если же стоматологию оплатила организация, такие расходы не считаются вашими личными тратами.
  • Вычет предоставляется только при уплате подоходного налога по ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% не учитываются. Кроме того оформить возврат НДФЛ за лечение зубов и лекарства не могут индивидуальные предприниматели на УСН или с оплатой ЕНВД.

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Вернуть НДФЛ, удержанный с заработка или доходов за предыдущий календарный год, можно при подтверждении оплаты за стоматологические услуги и протезирование зубов в отношении себя или своих родственников. Выделим общие правила, которые нужно соблюдать при обращении за данным видом вычета:

  1. личные данные заявителя и его контактная информация;
  2. просьба о частичном возврате НДФЛ в сумме рассчитанного вычета;
  3. реквизиты банковского счета, на который будут переводиться средства из бюджета;
  4. сведения о лице, за лечение которого оформляется вычет;
  5. личная подпись заявителя и дата составления документа.
  1. договор должен быть заключен с организацией, имеющей специальный разрешительный документ – лицензию на оказание медуслуг (копия лицензии должна быть приложена к договору);
  2. возврат возможен не только за непосредственно оказанные услуги лечебного учреждения, но и за приобретенные препараты — для этого нужно подтвердить факт покупки лекарств и наличие рецептурного бланка лечащего врача;
  3. возврат НДФЛ возможен только по фактически оплаченным услугам по лечению зубов или покупке препаратов – если сумма за лечение не оплачена или была предоставлена рассрочка по платежам, в предоставлении вычета будет отказано.

Документы, необходимые для получения налогового вычета за лечение зубов, представляются в территориальный отдел ФНС по месту жительства гражданина. Подать комплект документов и получить возврат по НДФЛ можно по итогам года, в течение которого проходило лечение. Разберем правила и нюансы оформления документов для получения данного вида вычета.

  • декларационная форма 3-НДФЛ;
  • реквизиты банковского счета, на который будут возвращены средства из бюджета;
  • справка 2-НДФЛ, которую выдает администрация вашего предприятия;
  • договор на оказание медицинских услуг стоматологической клиникой;
  • платежный документ, подтверждающий фактическую оплату за указанные услуги.

Как получить компенсацию за лечение и протезирование зубов в 2022 году

Пример №3. Сидорова П.А. получает в 2022 году неофициальную заработную плату. В 2022 году на услуги стоматологии она потратила 45600 рублей. В 2022 году Сидорова П.А. официально устроилась на работу. Она решила компенсировать расходы на оплату стоматолога. Однако в органах налоговой службы в компенсации ей было отказано в связи с тем, что в год оплаты стоматологических услуг НДФЛ она не перечисляла.

Лица с ограниченными возможностями любой группы инвалидности юридически классифицируются как льготники. Они имеют право на бесплатное лечение и протезирование. Чтобы получить компенсацию, инвалиду или его представителю необходимо собрать следующий комплект документов:

В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.

Законодательством разрешено получать ежегодную сумму компенсации за лечение зубов, о чем указано в ст. 219 НК РФ. Главное правило: в каждом отчетном году возврат осуществляется по новым расходам. Остаток, который был не использован в прошлом году, в новый год не переходит (сообщение Минфина от 22.03.2022 № 03-04-05/16332).

Пример № 4. Попова А.А. была оформлена на ½ ставки. Ее заработная плата составляет 7500 рублей за 2022 год. За год было заработано 90 000 рублей, а сумма НДФЛ составила 11700 рублей. В этом же году она воспользовалась услугами стоматолога на сумму 117500 рублей. Эта сумма укладывается в установленные лимиты. В 2022 году Попова А.А. вернула 15275 рублей (13%). Но ее максимум составил 11700 рублей.

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

  1. Подготовить комплект следующих документов:
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).
Вам будет интересно ==>  Какие Документы Нужны Для Получения Налогового Вычета На Лечение Зубов

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Вычет по расходам на оплату лечения производится:
• В сумме не превышающей 120 000 руб.
• В полном размере понесенных затрат.
Заявить вычет в размере всех понесенных при лечении затрат можно при соблюдении следующих условий:
• включения оказанных медуслуг в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Если услуги в этом перечне отсутствуют, то расходы можно возместить только в сумме не более 120 000 руб.
• предоставления в налоговый орган полного пакета документов, подтверждающих понесенные затраты.
Один из основных документов, определяющим размер вычета, является справка об оказанных медицинских услугах по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Для возмещения затрат в полном объеме в справке должен быть указан код «2». Именно этим кодом обозначаются дорогостоящие услуги.
Что касается протезирования зубов, то конкретно данная услуга не включена в Перечень, но ее можно отнести к п.9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Позиция налоговых органов по данному вопросу противоречива. Ранее Минфин отказывался относить протезирование к дорогостоящим услугам (письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7).
В настоящий момент контролёры указывают на необходимость обращения в Минздрав по вопросу отнесения данных услуг к дорогостоящим (Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1278).
Минздрав, в свою очередь, относит протезирование зубов ( Операции по имплантации зубных протезов) к дорогостоящим услугам (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14).
Вы можете поступить следующим образом: подать документы на вычет и подождать решения налогового органа. Если он в вычете откажет, направьте жалобу в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС), приложив указанные Письма Минфина от 14.12.2012 и Минздрава от 07.11.2006.

Если протезирование зубов проводилось в 2022 году, а документы на налоговый вычет подаются в 2022 за какой год представлять справки 2-ндфл и 3-ндфл

  1. Через работодателя вы должны подать документы на возврат НДФЛ в тот же налоговый период, когда оплачивали лечение. Начать собирать их можно хоть на следующий день после затрат, главное в тот же календарный год уложиться.
  2. Через налоговую инспекцию нужно подавать документы в другой срок. Возвращать подоходный налог надо только после окончания налогового периода (календарного года). То есть оплачивали лечение в 2022 г., оформлять налоговую льготу можете только в 2022 г.

Пoлный пepeчeнь мeдицинcкиx ycлyг, пoзвoляющиx oфopмить вычeт нa лeчeниe, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. Кpoмe тoгo, дaнный нopмaтивный aкт пpoпиcывaeт пoлный пepeчeнь мeдикaмeнтoв, зaтpaты нa пpиoбpeтeниe кoтopыx мoжнo кoмпeнcиpoвaть зa cчeт гocyдapcтвa.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

То есть в общем случае при соблюдении всех правил НК РФ покупатель квартиры уже через 33 календарных дня с даты подачи заявления сможет узнать о том, вернут ему 13 процентов от расходов на покупку или нет. Этот срок в 3 раза меньше, чем был до вступления упрощенного порядка в силу.

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Возврат денег можно осуществить за протезирование зубов, а точнее с протезов любых видов: съёмные, несъёмные, коронки, мосты, микропротезы, протезы на имплантах и за другие виды услуг. Главное – это получить документы об осуществленных расходах с медицинского учреждения. К расходам относятся обследования, консультации, приёмы врачей, процедуры и т.д.

При простом лечении сумма социального вычета имеет ограничение и составит не более 15 600 рублей. То есть возврат можно получить с суммы, которая не превышает 120 000 рублей (120000×13%=15600). Кстати, данное ограничение действует и на другие виды социальных вычетов (за обучение, за пенсионные взносы).

При дорогостоящих услугах размер вычета не ограничен и лимит в 15 600 руб здесь не действует. Узнать к какому виду относится предоставленное лечение, можно в справке об оплате медицинских услуг, полученной в медучреждении. Если указан код 01, значит, что лечение простое, если код 02 – услуга является дорогостоящей.

  1. Подготовить все документы, подтверждающие осуществлённые расходы на лечение.
  2. Запросить в налоговой инспекции уведомление о праве на получение социального вычета. Для этого следует подать заявление в ИФНС по месту жительства.
  3. Уведомление предоставляется в бухгалтерию по месту работы и является основанием для неудержания НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой налогоплательщику.

Вернуть подоходную сумму можно лишь за те года, в которых производилась оплата медицинских услуг, и с официальной заработной платы удерживался налог по ставке 13%. Возврат возможен лишь в году, следующим за годом расходов. Если медицинская услуга оказывалась в 2022 году, возвратить деньги можно в 2022.

В соответствие с законодательством нашей страны на налоговый вычет от дорогостоящего протезирования разрешено претендовать гражданам, уплачивающим подоходный налог с получаемых ими доходов. Поэтому пенсионер может получить вычет, если он официально трудоустроен и перечисляет каждый месяц налоги с заработанных им средств государству.

Пример. В апреле 2022 года гражданка Александрова протезировала зубы, данная услуга обошлась ей в 300000 рублей. На момент протезирования она была официально трудоустроена и получала 43000 рублей ежемесячно. Она принесла в местное ФНС заявление на получение вычета. Через 2 месяца ее просьба была рассмотрена. ФНС принял решение освободить гражданку Александрову от подоходного налога.

В законодательстве нашей страны есть только одна оговорка — величина компенсации не должна быть больше установленной нормы. Предел такой цифры рассчитывают, основываясь на том, сколько налогов было отчислено пациентом за год. Следовательно, воспользоваться правом на протезирование и лечение пенсионер может ежегодно.

Протезирование зубов относится ко второй категории медицинских услуг (реплантация, имплантация, зубное протезирование). В отдельных случаях в мед. справке указывается код 1. Пенсионеру стоит знать, что это простое лечение, величина возврата с которого будет совсем небольшой. Разница в том, что предел оплаты обычного лучения установлен равным 120000 рублям. Соответственно, НДФЛ, рассчитываемый как 13 % от него, будет равным всего 15600 рублей. Больше этой величины вернуть не получится.

Вам будет интересно ==>  Продажа Квартиры В Собственности Более 3 Лет Но Выделенной Долей На Детей

Каждый месяц гражданка выплачивала налог, равный 43000/100*13=5590 рублей. Соответственно, в год набирается 67080 рублей. Поэтому сумма вычета, полагающаяся ей составит: 300000/100*13=39000 рублей. Вот почему ей будет разрешено полностью не выплачивать налог в течение 6 месяцев (т.к. 6*5590=33540 рублей). За седьмой месяц с нее удержат всего 5590-5460=130 рублей, после чего отчисления налога будет продолжаться в установленном ранее порядке.

В этом документе есть такой пункт: «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей)». Под это описание подходит, например, сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы.

Социальные вычеты не суммируются. Например, если в текущем году вы вернули 13% только с 50 000 Р , потраченных на лечение зубов, то в следующем году лимит не вырастет, а останется прежним — 120 000 Р за обычное лечение и прочие социальные расходы. За дорогостоящие стоматологические услуги лимит останется равным полной стоимости лечения.

Пример расчета. Антону установили два имплантата по 70 000 Р каждый. Если он оплатит счет сразу, то сможет получить возврат только со 120 000 Р — это 15 600 Р . Еще 2600 Р он не получит. А если оплатит два счета, например в декабре и январе, и первый имплантат установят в одном году, а второй — в следующем, Антон сможет заявить 70 000 Р вычета за каждый год и вернуть по 9100 Р за каждый год — итого 18 200 Р .

  1. Вы налоговый резидент России и живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
  2. Вы работаете по трудовому договору, и налоговый агент уплачивает НДФЛ с ваших доходов.
  3. Налоговая подтвердила право на вычет.

Можно ли переносить на следующие периоды. Вычет за стоматологию можно получать хоть каждый год, но переносить превышение расходов над лимитом на следующие годы нельзя. Когда сумма вычета исчерпана, за другое лечение в том же календарном году ничего получить нельзя.

Подобное лечение должно быть произведено в стоматологической клинике, расположенной на территории РФ и имеющей лицензию российского государства. На территории г. Севастополя и Крыма действует исключение, медучреждения на данной территории могут иметь украинскую лицензию.

Если принято положительное решение о выплате и на руках у вас есть уведомление с ответом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя и написать заявление произвольной формы о применении налогового вычета. С даты подачи заявления организация не будет удерживать с вас НДФЛ.

На деле всё происходит вот так: медицинское учреждение имеет право выдать гражданину справку с указанием того, что протезированием является видом дорогостоящего лечения, которую он предоставит в налоговую службу. Но необходимо быть готовым к дебатам с налоговыми инспекторами.

При этом ежемесячная заработная плата С. составляет 35 тыс. рублей. Затраты гражданина С. составили – 155 тыс. рублей. Данная сумма превышает лимит, определённый в 120 тысяч рублей. За 2022 год гражданин С. уплатил подоходного налога на сумму 35 000 * 12 мес. *13% = 54 600 рублей. Это значит, гражданин С. может получить социальный вычет в сумме: 120 тысяч рублей *13% = 15 600 рублей.

Помните! Реализовать право на вычет возможно не только за своё лечение, но и за оплаченные медицинские услуги, которые были оказаны вашим близким. В этом случае все документы с учреждением здравоохранения, в том числе и на оплату, оформляются не на больного, а на того, кто производит оплату лечения и планирует получить вычет.

Законодательством разрешено получать ежегодную сумму компенсации за лечение зубов, о чем указано в ст. 219 НК РФ. Главное правило: в каждом отчетном году возврат осуществляется по новым расходам. Остаток, который был не использован в прошлом году, в новый год не переходит (сообщение Минфина от 22.03.2022 № 03-04-05/16332).

Грамотно оформленное заявление на вычет обязательно должно содержать номер счета, на который налоговая инспекция должна перечислить сумму возвращаемых вам средств. Не ждите мгновенного зачисления их на счет. Конечно, хочется получить законные выплаты сразу, как только отправили заявление. Это невозможно.

  • Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
  • Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
  • Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
  • Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
  • Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
  • Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

Социальные налоговые вычеты можно заявить только за три прошедших года. То есть в 2022 году можно оформить вычеты за 2022, 2022 и 2022 годы. Если расходы были в 2022 году, то заявить вычет на них можно в 2022—2023 годах. Для этого надо подать декларацию за 2022 год.

  1. Заявитель – ИП, человек работающий неофициально или безработный;
  2. Протезирование было выполнено заграницей;
  3. Документы оформлены ненадлежащим образом или предоставлен не весь пакет.
  4. В остальных случаях получение вычета не станет проблемой.

Как оформить налоговый вычет за лечение зубов

Статья 219 НК РФ предоставляет возможность получить социальный вычет на лечение зубов – за себя, родителей и детей. Эта процедура включена в перечень медицинских услуг, по которым возвращают часть налога. Перечень утвержден Постановлением Правительства России № 201 от 19.03.2001. Выясним, как воспользоваться таким правом.

  • лечение проходил сам налогоплательщик, его родители, несовершеннолетние дети (родные или под опекой), жена или муж;
  • клиника или частный стоматолог имеет лицензию на этот вид деятельности;
  • налогоплательщик оплачивал лечение из собственных средств, а не за счет работодателя.

Предположим, у человека не было официального дохода в прошедшем году (том, в котором он лечился у стоматолога). Получит ли он возврат налога? Увы, нет. Это не просто деньги, которые тебе почему-то дает государство. Это возврат части уплаченного тобой подоходного налога.

  • налоговый вычет при лечении и протезировании зубов ограничен суммой 120 000 рублей. Причина в том, что эти манипуляции не относятся к дорогостоящим видам врачебных услуг. Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме № 04-2-05/7 от 25.12.2006. С имплантацией протезов, приведенной в пункте 9 перечня, восстановление зубного ряда путать не следует.
  • к дорогостоящему лечению относится только имплантация зубов. По ней вы получите возмещение 13% от всех расходов, в том числе на материалы и медикаменты.
  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить справку 2-НДФЛ.
  3. Собрать документы, подтверждающие оплату лечения: договоры, чеки, лицензии клиник).
  4. Собрать документы, доказывающих родство (если налогоплательщик лечился не сам).
  5. Подать декларацию со всеми документами в ФНС.
  6. Написать заявление на возврат уплаченного налога или его части (по итогам проверки декларации — не ранее чем через 3 месяца). В заявлении обязательно укажите реквизиты для банковского перевода (номер счета).
Вам будет интересно ==>  Временная опека при живых родителяхвыплаты

Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.

Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.

Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца.

  • Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
  • Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
  • Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
  • Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
  • Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
  • Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.
  • неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению;
  • безработным людям;
  • ИП по УСН и ЕНВД;
  • получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%);
  • людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов в 2022 году

Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

  • Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
  • Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
  • Следовательно, в апреле 2022 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.
  • у юридического лица либо индивидуального предпринимателя нет лицензии установленного образца;
  • протезирование проводилось не в РФ;
  • предоставлены не все документы или же предъявленные документы оформлены не в соответствии с установленными требованиями;
  • протезирование оплатил работодатель;
  • у налогоплательщика в том периоде, когда проводилось протезирование, не было доходов, облагаемых по ставке 13%.

Под налоговым вычетом понимают систему частичного возмещения налогоплательщику-физическому лицу определенных законодательством расходов. В состав их включены расходы на лечение, в том числе на протезирование зубов. Такое возмещение относится к социальным вычетам.

Как получить налоговый вычет на протезирование зубов

Фото: Договор на оказание услуг

  • За услуги, оказанные медицинским учреждением РФ.
  • За лечение членов семьи налогоплательщика: родителей, супруга, детей в возрасте не старше 18 лет.
  • За лекарственные препараты, назначенные врачом налогоплательщику или членам его семьи.
  • За уплаченные страховые взносы страховой компании по договору личного медицинского страхования членов семьи или самого налогоплательщика.

В 2014 году Алексеров В.В. оплатил установку имплантов на сумму 800 тыс. р. для своей жены, брекетов для дочери (15 лет) в размере 100 тыс.р. и зубное протезирование для себя за 150 тыс. Затраты составили 1 050 000 р. Максимальная сумма СВ может составить – 136 500 р.

  • декларация 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговиков;
  • уведомление из налоговых органов при оформлении вычета через работодателя;
  • заявление на получение вычета;
  • копия паспорта и ИНН;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копии договоров об оказании стоматологических услуг;
  • копия лицензии медицинской организации на оказание стоматологических услуг;
  • копии расходных документов, свидетельствующих об оплате услуг по лечению и протезированию зубов;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по установленной форме, выдаваемой лечебным учреждением;
  • копии документов о степени родстве при оплате услуг по лечению ближайших родственников.

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

  1. Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
  2. Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
  3. Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.

Как получить налоговый вычет за протезирование зубов в 2022 году

Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.

Законом гражданам дано право пользоваться вычетом ежегодно при условии, что размер компенсации не превышает максимально допустимый. Лимит суммы рассчитывается, исходя из того, какую сумму налогов в рамках года уплатил налогоплательщик.
Получение вычета допускается на протяжении трёх лет. Так за протезирование зубов в 2022 году человек может потребовать компенсацию в 2022, 2022 и 2022 годах. Перечисление средств происходит в новом налогом периоде (документы поданы за 2022 год – средства возвращаются в 2022 году).

  • В договоре на оказание медицинских услуг указано, что пациент приобретал медикаменты и расходные материалы, которые требуются для дорогостоящего лечения (в соответствии со списком в Постановлении №201);
  • В медучреждении нет необходимых медикаментов;
  • По итогам лечения пациент получил выписку, в которой указан код 2.

В этом случае можно получить компенсацию иным путём. Достаточно указать в качестве человека, оплатившего процедуру, одного из трудоустроенных детей. В таком случае плательщик имеет официальный доход и ежемесячно платит налоги государству, из которых и можно будет получить вычет. Для наглядности рассмотрим пример.

  1. Он получал официальный доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  2. Он оплатил услуги стоматолога за свой счёт и тому есть подтверждающие документы;
  3. Он обращался в клинику, расположенную на территории РФ, которая имеет лицензию на проведение соответствующих медицинских манипуляций.