Как Возместить Расходы На Лечение В Налоговой
Содержание
Как возместить расходы на лечение
Налогоплательщик имеет право возместить расходы, которые он понес в связи с оплатой лечения. Основанием для возмещения являются документы, предоставленные в территориальное отделение Федеральной налоговой службы.
Вам понадобится
Рецепты на выписанные лекарства должны быть предоставлены на бланке унифицированной формы №107-1/у, на котором стоит штамп с пометкой «Для налоговых органов». Обязательно сохраняйте платежные документы, квитанции, чеки, банковские выписки, платежные поручения. Они будут подтверждением того, что вы произвели оплату за лечение.
Чтобы подтвердить факт лечения, предъявите в налоговую инспекцию договор с медицинским учреждением и его ксерокопию или выписку из медицинской карты, заверенную врачом. Если в данных документах отсутствует информация о лицензии, получите ее ксерокопию, обратившись в медицинское учреждение.
Максимальная сумма налогового вычета, связанного с оплатой лечения, не превышает 120 тысяч рублей в одном налоговом периоде. Если вычет с данной суммы не покрывает всех ваших расходов, перенести его на другой налоговый период невозможно. Однако при оплате дорогостоящего лечения сумма вычета не ограничивается.
Воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при лечении можно:
- лечение осуществлялось МУ, которое проводит свою деятельность на основании лицензии.
- если было осуществлено собственное или близких родственников;
- услуги входят в перечень услуг, по которым предоставляется налоговый вычет;
Налоговую скидку в случае покупки медикаментов можно получить, если:
- приобретенные медикаменты входят в специальный список лекарств, по которым предусмотрен налоговый возврат.
- лекарственные средства, назначенные врачом, были приобретены для себя или родственников за личные деньги;
В этот перечень входит оперативное:
- Болезней дыхательного тракта.
- Сложных форм заболеваний крови.
- Сложных форм глазных патологий.
- Осложнений патологий пищеварительных органов.
- Врожденных патологий.
- Болезней нервной системы.
В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение: В этот же перечень отнесены:
- Виды терапии, связанные с гемодиализом.
Социальный налоговый вычет не предоставляется, если оплата лечения и приобретенных медикаментов были произведены организацией за счет средств работодателя. Пример расчета размера налогового вычета: В качестве примера рассмотрим налогоплательщика с заработной платой 20 000 рублей в месяц.
Для возврата подоходного налога гражданину необходимо соблюсти некоторый порядок получения вычета на лечение и произвести следующие шаги: Ответ: даже если расходы были произведены за один вид, у гражданина в нашем примере оплата производилась как в 2023, так и в 2023 году.
Для этого налогоплательщику необходимо: 1 Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам. 2 Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.
Так, 13% от затраченной суммы можно вернуть в качестве налога на доходы физических лиц (иными словами, оформить социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).Возместить можно не только часть расходов за собственное лечение, но и средства, которые вы потратили на поправку здоровья супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей. «Следует помнить, что вычет на лечение можно получить только в том случае, если услуги налогоплательщику были оказаны в государственных или частных медучреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, — подчеркивает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Пензенской области Вера Глазкова. — Что же касается лекарств, то препараты должны быть назначены врачом и входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительством РФ № 201 от 19.03.2001 г.К медицинским
Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов. На какое лечение можно получить налоговый вычет Это самый популярный вопрос, ответ на который дает Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г.
- проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
- перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Для этого налогоплательщику необходимо: 1 Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2023-м, то право на вычет реализуется в 2023-м.
В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2023-м можно получить вычет за 2023, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.
Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.
Работнику предприятия была проведена операция на поджелудочной железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку «2». Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.
Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую степень родства. Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом.
Как возместить расходы на лечение
Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам предоставляется только в случае, если гражданин уплачивает или ранее уплачивал какой-либо налог со своих доходов. Давайте рассмотрим варианты, которые смогут позволить пенсионеру получить налоговый вычет на лечение, при этом не работая.
Налоговый вычет за медицинские услуги относится к категории социальных и позволяет вернуть часть средств потраченных на лечение (в том числе за стоматологические услуги) и покупку лекарств. Предельный размер возврата ограничен законодательно. Дополнительно виды лечение также строго регламентированы и вернуть деньги можно только при понесенных расходах в определенных категориях. При возврате денег существуют некоторые подводные камни и нюансы, про которые мало кто знает. В итоге налогоплательщик может потерять часть средств, которые он мог бы вернуть от государства, либо вообще не знать, что у него есть право на возмещение НДФЛ за лечение.
8. Если социальный налоговый вычет заявлен в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка. В случае оплаты лечения родственника, квитанция об оплате лечения должна быть оформлена на налогоплательщика, который хочет получить налоговый вычет.
Стоит отметить тот факт, что в налоговый орган можно подавать копии документов, но при этом с собой тогда нужно будет принести оригиналы, чтобы их проверил уполномоченный налоговый инспектор. Платежные документы должны оформляться на то лицо, с которым оформлялся договор на лечение, а не на того человека, за которого оплачивалось лечение.
Работодатели, которые страхуют своих работников в системе ДМС, пользуются налоговыми льготами. Но они носят иной характер. ИП являются налогоплательщиками в первую очередь и поэтому имеют право на налоговые вычеты по лечению. Более того, индивидуальный предприниматель имеет право возместить расходы, осуществленные в связи с болезнью родственников.
Как возместить расходы на лечение в налоговой
Условие 1 . К вычету принимаются затраты не на все виды лечения. Полный перечень медицинских услуг, расходы на которые можно предъявить к вычету, установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (далее – Постановление). Туда включаются:
Пример: В 2023 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2023 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2023 году за 2023 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде возмещения части расходов на социально необходимые услуги, например, на лечение и приобретение лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях и в каком размере государство готово возместить часть затрат на лечение, какие документы должен собрать для этого налогоплательщик и как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы получить вычет.
Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.
После предоставления всех необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, по результатам которой выносит решение о предоставлении налогового вычета либо об отказе в его получении. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на расчетный счет налогоплательщика (он должен быть указан в заявлении о предоставлении вычета). При этом вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления о вычете (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 21 июня 2012 г. № 20-14/54641@).
- Оплату своего лечения, а также лечение супруга, детей и родителей (оказание скорой медпомощи, лечение в амбулатории и стационаре);
- Покупку, перечисленных в , таблеток и прочих лекарств, для себя и своих родственников;
- Оплату лечения в санатории и аналогичных лечебных учреждениях;
- Оплату взносов по ДМС, заключенному на лечение себя и указанных выше родственников.
Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее.
Вычитаемые расходы на доступ к сети документируются. Также учитывается мобильный интернет. Просто измените контракт с вашим интернет-провайдером. И переписывать его человеку, который пока не воспользовался рельефом. Поскольку он пока не подсчитал облегчения в своих показаниях, он сможет это сделать сейчас. Не имеет значения, планируют ли налогоплательщики поселиться вместе или по отдельности.
Но даже если он преуспеет, есть еще небольшое разочарование. Кроме того, надбавка налогоплательщика за данный год устанавливается пропорционально количеству месяцев, в течение которых налогоплательщик воспитывает ребенка. Каждый месяц он имеет в своем распоряжении один двенадцатый рельеф. Исходя из предположения, что это первый ребенок, и родители не превышают допустимый уровень дохода в этом случае.
Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.
Вычет на лечение позволяет компенсировать расходы на оплату медицинской помощи как самого налогоплательщика, так и его ближайших родственников. Например, супруги (супруга), родителей и несовершеннолетних детей. Получить налоговый вычет на оплату лечения тещи нельзя.
Вы потратили достаточное количество средств на свое лечение или лечение близких родственников?
А возможно ли возместить хотя бы часть затраченных на это денежных средств?
Отвечаем — можно!
Сразу следует оговориться, что к близким родственникам относятся ваш супруг, родители и дети.На лечение в данном году налогоплательщик потратил 60 000 рублей. Налогооблагаемая сумма составит 180 000 рублей (240 000 – 60 000) . Пересчитанный подоходный налог будет равен 23 400 рублей (180 000 * 13%). В этом случае сумма возмещения составит 7 800 рублей (31 200 – 23 400).
Какие медуслуги подпадают под налоговый вычет?
● Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
● Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно — поликлинической и стационарной медицинской помощи, а также проведение медицинской экспертизы;
● Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно — курортных учреждениях;
● Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Документы о предоставлении социального налогового вычета подаются налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту его регистрации в течение трех лет с момента окончания налогового периода (например, если услуги по лечению были оказаны в 2010 году, документы для получения налогового вычета могут быть поданы в 2011, 2012 либо в 2013 годах).
Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2023 году, вернуть деньги сможете не ранее 2023 года.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.
- Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты). - Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
- Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Как возместить затраты на лечение и лекарства
— Существует Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ и лекарственных средств, утвержденный постановлением правительства РФ от 19 марта 2001 года №201. Важная деталь: эти медучреждения должны находиться на территории РФ и иметь соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Пример первый. Налогоплательщик уплатил в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинским учреждением РФ, 20000 рублей, а также за лекарственные средства 10000 рублей, то есть всего 30000 рублей. К возврату в данном случае подлежит 3900 рублей (30000х13%).
— Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за лечение, на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Сразу хочу пояснить: речь идет не о возврате всех средств, потраченных на лечение, а о возврате налога (имеется в виду налог на доходы с физических лиц), уплаченного с этой суммы. То есть вам возвращают 13 процентов от затраченной суммы.
Собрав все эти документы, вы прикладываете их к декларации о доходах и одновременно подаете заявление на предоставление налогового вычета в налоговый орган по месту жительства. В течение трех месяцев со дня подачи декларации налоговые органы должны провести проверку представленных вами документов. Завершив проверку, налоговая инспекция должна уведомить вас о том, что на вашем лицевом счете появилась переплата — это должно быть сделано в течение месяца по окончании проверки. Как только вам станет известно о результатах проверки, вы подаете в налоговый орган по месту жительства заявление на возврат налога. Налоговая инспекция на основании данного заявления выписывает заключение на возврат налога и передает его в органы казначейства, которое затем и перечисляет определенную сумму на ваш банковский счет.
Перечень лекарственных средств включает около 370 наименований, среди которых представлены препараты от йода до противоопухолевых средств, в том числе такие популярные лекарства, как аспирин, преднизолон, нитроглицерин, отечественный аналог ношпы дротаверин, антибактериальные препараты эритромицин, линкомицин и т.д. Перечень дорогостоящих видов лечения состоит из 26 пунктов, среди которых хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, осложненных форм сахарного диабета, лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности и родов, выхаживание недоношенных младенцев и т.д. Медицинские услуги, оплата которых подлежит социальному налоговому вычету, включают в себя диагностику, лечение, реабилитацию и медицинскую экспертизу.
Возмещение НДФЛ за лечение
Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.
Хирургическое лечение тяжелых стадий заболеваний органов внутренней секреции относится к дорогостоящему лечению и имеет кодировку по справке «2». Именно от суммы 500.000 рублей будет вычтено 13%. Таким образом, больной может рассчитывать на возврат в сумме 91.000 рублей.
Получить скидку на лечение родственников можно в том случае, если оно проводилось лицензированным медицинским учреждением на основании перечня услуг, по которым полагается налоговая компенсация. Аналогичное правило используется и при возмещении стоимости лекарств, предписанных врачом.
И если от боли может избавить только врач, что устранить финансовые трудности, которые связаны с лечением физического лица, позволяет государство. Именно та частица прибыли работающего лица, которая была потрачена на медикаменты и лечение, освобождается от налогообложения.
Например, в 2023 году допускается реализация налогового отката только за 2023, 13й и 12й год. Процесс получения налоговой скидки состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документации уполномоченными специалистами и перевода денег.
При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования за себя и за указанных лиц, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего видя деятельности, предусматривающим оплату исключительно услуг по лечению. Социальный вычет не предоставляется, если договор предполагает выплаты, связанные со смертью, несчастным случаем и (или) дожитием до определенного возраста .
Как сообщает ИФНС России го Октябрьскому району г Уфы, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которой установлена ставка 13%, правом на получение социального налогового вычета может воспользоваться налогоплательщик, потративший денежные средства на следующие цели:
в размере стоимости медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации от 19.03.2001 N 201), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Социальный вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Следует иметь в виду, что предельный размер вычета является общим для четырех видов расходов на: собственное обучение налогоплательщика, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, т.е. максимальный предел 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех этих видов расходов.
договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения или выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения, и другие документы, подтверждающие лечение;
Основанием для компенсации расходов являются следующие документы: — документы строгой бухгалтерской отчетности — кассовый чек или документы, подтверждающие оплату услуг, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ и действующие на дату осуществления оплаты; — документ, подтверждающий оказание стоматологических услуг, заверенный подписью и печатью медицинского учреждения (калькуляция или наряд, или заказ-наряд, или т.п.); — копия лицензии стоматологической клиники (кабинета) и приложение к лицензии (выписка из реестра или протокол, или т.п.) с указанием вида медицинской деятельности. Компенсация производится на основании приказа путем перечисления на зарплатные карты сотрудников.
№ 201 (далее – Постановление). Туда включаются: диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторной-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы); диагностика, профилактика, лечение и реабилитация, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г.
Не попадают эстетически важные процедуры, допустим, установка брекетов с целью простого выравнивания зубов, которая не влияет на жизнедеятельность органов», — сказал Воевода. Он пояснил, что, в частности, медицински обоснованно исправление неправильного прикуса.
Также предварительно необходимо позвонить по тел.448-2-448 для уточнения времени работы Главного администратора. ООО СЦ «Стомус» заключает договоры на оказание стоматологических услуг с организациями на срок не менее 1 года. Работодатель может учесть расходы на лечение своих сотрудников при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в размере 6% от суммы расходов на оплату труда.
С приходом осени острыми становятся финансовые вопросы, касающиеся лечения и всего, что с ним связано. Возрастают траты на различные средства профилактики и лечения простуды для всей семьи. Каким образом возможно сэкономить на собственном здоровье, рассказал в своей колонке наш эксперт Александр Пятинский, к.э.н.
- Прежде всего, нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку — форма 2-НДФЛ, в которой значатся суммы начисленных и удержанных налоговых отчислений за соответствующий период.
- Заполнить (самостоятельно) налоговую декларацию — форма 3-НДФЛ — за один налоговый период. Обратите внимание: если процесс лечения растянулся у вас на долгий срок (например, начало лечения было в ноябре 2013 г., а закончилось оно в феврале 2014 г.), то необходимо подавать две декларации — за 2013 и 2014 гг. соответственно.
- Следующим шагом станет сбор полного пакета необходимых документов, после чего нужно посетить налоговый орган по месту своей регистрации и написать заявление на возмещение подоходного налога, с указанием платежных реквизитов, куда вам потом будут перечислены денежные средства.
- Если по какой-то причине вы не можете посетить налоговую службу лично, отправьте пакет документов ценным письмом с открытой описью вложения. Оцените стоимость каждого документа в символический 1 р. и стоимость отправления всего письма не будет слишком уж большой. Обратите внимание, что при отправке документов ценным письмом конверт заклеивать не нужно, ведь сотрудник отделения связи обязан проверить соответствие документов описи вложения, после чего и будет запечатан конверт.
Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.
- собственное лечение;
- лечение или реабилитацию детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста;
- лечение или реабилитацию супруга или родителей;
- самостоятельно приобретенные медикаменты, которые были назначены лечащим врачом для всех вышеперечисленных категорий;
- страховые взносы по полисам добровольного медстрахования — как собственного, так и членов своей семьи.
- оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
- лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
- оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.
Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.
социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственное средство, непосредственно не включенное в Перечень, но в составе которого в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.
Справку об оплате медицинских услуг заполняют и выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют лицензию, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (письмо Минфина России от 24 октября 2023 г. N 03-04-05/76245).
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
В 2023 году Иванов А.А. потратил на операцию 250 000 рублей. Согласно справке, полученной в медучреждении, данные расходы являются дорогостоящими, следовательно, к вычету можно принять всю сумму.
Таким образом, Иванов А.А. претендует к возврату из налоговой – 32 500 рублей (13 % от 250 000 рублей).
Доходы Иванова А.А., как следует из справки 2-НДФЛ за 2023 год, составили 180 000 рублей, сумма уплаченного налога – 23 400 рублей.
В таком случае, несмотря на то, что Иванов претендует на возврат 32 500 рублей, он сможет получить только 23 400 рублей. При этом недополученный остаток в размере 32 500 – 23 400 = 9 100 – сгорает и не переносится на 2023 год.
Поэтому важно, при наличии нескольких работ или смены работодателей в течение года, задействовать все справки 2-НДФЛ для применения максимально возможного вычета.
18 Мар 2022 8uristgbk 257- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
