Какой Вычет На Ребенкаинвалида Положен Опекуну В 2023г

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2023 году

Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.

• Если ребенок родился первым или вторым в семье, то совокупный размер вычета составит 13 400 руб. (суммируется стандартный вычет — 1400 руб. и повышенный вычет на ребенка-инвалида — 12 000 руб.).
• По несовершеннолетним детям-инвалидам, являющимся третьими (или последующими) детьми, общая величина вычета равна 15 000 руб. (стандартный вычет – 3000 руб. и вычет на ребенка-инвалида 12 000 руб.).

• Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
• Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

• налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
• к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
• дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
• по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).

Вычет на ребенка-инвалида в 2023 году, как и раньше, применяется до завершения года, в котором ребенок достигает совершеннолетия. За период очного обучения (включая академический отпуск) вычет применяется максимум до окончания года достижения 24 лет. При этом вычеты применяются с начала года до месяца, в котором совокупный налогооблагаемый заработок заявителя достиг 350 тыс. руб.

Ребенок-инвалид: какие льготы положены в 2023-2023 году

• — не имеющие собственной жилплощади;
• — владеющие жильем, не отвечающим санитарным требованиям к проживанию;
• — проживающие в стесненных условиях (менее учетной нормы площади жилого помещения на одного человека, установленной в Санкт-Петербурге);
• — имеющие в собственности только комнату в коммунальной квартире или общежитии.

Воспользоваться рецептом может любое лицо, то есть брать с собой ребенка в аптеку нет необходимости. При отсутствии нужного лекарства вам обязаны предоставить его аналог либо заказать требуемый препарат в течение 10 дней. Бесплатные медикаменты выдаются без ограничений по количеству и стоимости, в соответствии с установленной доктором дозировкой.

Если семья отвечает одному из вышеуказанных требований, ей необходимо встать в очередь на получение жилплощади. Сделать это можно в местном муниципалитете (жилищный отдел). Требования по документам стоит уточнить на месте, так как они существенно различаются в отдельных регионах.

В некоторых регионах есть Ежемесячное пособие на ребенка-инвалида, например в Санкт-Петербурге. Семья, в которой есть ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, имеет право на получение ежемесячного пособия.

Указанные выплаты ежегодно не индексируются. До 2023 года размер ежемесячной выплаты для родителей, опекунов и попечителей, осуществляющих уход, составлял всего 5500 рублей. Как можно понять, подобной компенсации просто не хватало для содержания ребенка.

Ребенок инвалид стандартный вычет в 2023 году

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп. 4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

• гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
• человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
• человек является инвалидом ВОВ;
• военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
• специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

Какой вычет положен родителю/опекуну ребенка-инвалида

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

• 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
• 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
• 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
• 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Рассмотрим пример расчёта суммы вычета Иванова И.И. с 4 детьми возрастом 25, 18, 16, 14 лет, и официальной заработной платой 35000 рублей в месяц. За первого Иванов ничего не получает по достижению возраста, за второго — 1400 рублей, за третьего и четвёртого — по 3000 рублей. Общая сумма налогового вычета составляет 7400 рублей.

Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам, и ему посвящен пункт 1 статьи 218 НК РФ. «Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.

1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году

Российские законы позволяют налогоплательщикам, с заработков которых удерживается налог на доходы физических лиц, подавать заявление на предоставление налогового вычета за воспитание детей, величина которого зависит от количества несовершеннолетних в семье и от состояния их здоровья. Главным условием является получение дохода, не превышающего 350 000 рублей. Вычеты учитываются с первого месяца года и действуют до месяца, в котором заработок превысит указанную выше сумму. Как только начинается новый год, расчёт доходов обнуляется и начинается с начала. Давайте выясним, в каком размере предоставляется налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году.

• ребёнку-инвалиду, которому присвоена любая инвалидная группа, должен быть несовершеннолетним;
• ребёнок-инвалид I или II группы находится в возрасте 18-24 лет, при этом обучается по очной форме в университете в качестве студента, аспиранта или интерна.

Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.

Родная мать ребёнка-инвалида II группы (в возрасте 15 лет) трудится официально на кондитерской фабрике и получает 50 тысяч рублей в месяц. Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор.

Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года. За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.

Если же речь идет про двойной вычет на ребенка-инвалида единственному родителю, то данные суммы нужно увеличить на два. То есть единственный родитель или усыновитель получит вычет 24 000 руб., в то время как единственный приемный родитель получает налоговый вычет 12 000 руб.

Важно понимать, что право на двойной вычет на ребенка возникает только в том случае, когда у ребенка нет второго родителя. Иными словами, тот либо умер, либо безвестно отсутствует, либо объявлен умершим. Оставшийся родитель должен написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие отсутствие у ребенка второго родителя.

В каком размере положен вычет на ребенка-инвалида единственному родителю? Не секрет, что родитель, будучи единственным у ребенка, может рассчитывать на увеличенный размер детского налогового вычета. А как дела обстоят с налоговыми льготами на детей-инвалидов? Они ведь и так предоставляются в повышенном размере. Нужно ли увеличивать такой вычет? О вычете на ребенка-инвалида единственному родителю в 2023 году расскажем в статье.

Налоговое законодательство устанавливает дополнительный вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Так, родитель (усыновитель) ребенка может получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель (попечитель, опекун) вправе рассчитывать на вычет 6 000 руб.

Нужно помнить, что сотрудник, получающий вычет на ребенка-инвалида, имеет полное право на получение обычного детского вычета. Его размер зависит от того, какой это ребенок в семье. Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида единственному родителю составит:

Какой Вычет На Ребенкаинвалида Положен Опекуну В 2023г

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

• Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
• Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
• Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2023 № 03-04-05/36143).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

В эти годы единственным доходом гражданина была его зарплата, которая составляла 50 000 руб. в месяц. Дата ее выплаты — 5-е число каждого месяца. НДФЛ с нее работодатель перечисляет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ), то есть 6-го числа каждого месяца.

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
3. Написать заявление на получение вычета.
4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Лекарства и реабилитация.‌ Если вы не отказываетесь от лекарств или санаторно-курортного лечения, вы можете получать их от государства. Перечень лекарств, необходимых ребенку, определяет врач-педиатр. Их прописывают в индивидуальной программе реабилитации и предоставляют в специализированных аптеках по рецептам. Пройти лечение в санаторно-курортных учреждениях можно раз в год. Пока ребенку нет 18 лет, путевку оплачивают и ему, и сопровождающему.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

В июне 2023 г. Дементьев оформил опеку над малолетним внуком. А заявление работодателю направил только в январе 2023 г. Чтобы вернуть НДФЛ за 2023 г., Дементьев заполнил декларацию 3-НДФЛ, приложил к ней подтверждающие документы, справку о доходах и обратился в налоговую.

Заякина А. Л. оформлена единственным опекуном двух девочек-школьниц. Еще у нее есть родной сын детсадовского возраста. При расчете НДФЛ работодатель Заякиной каждый месяц уменьшает налогооблагаемую базу на 8 600 руб.: по 2 800 (1 400 × 2) на каждого подопечного и 3 000 на родного ребенка. Схожая ситуация рассматривается Минфином в сообщении от 16.06.2023 № 03-04-05/35117.

1. Сотрудник собирает документы, обосновывающие право на получение льготы (оно возникает с месяца установления опеки).
2. Прикладывает письменное заявление и направляет собранный пакет работодателю.
3. Каждый месяц при выплате зарплаты работодатель уменьшает сотруднику налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму вычета.

В соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на уменьшение базы по НДФЛ могут рассчитывать опекуны, на содержании которых состоит подопечный. Среди лиц, претендующих на льготу, супруги не перечислены. Таким образом, жена или муж опекуна не получают вычет. Такие выводы содержит, в частности, сообщение ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.

Налоговый Вычет На Ребенка Инвалида В 2023 Году

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

При этом, как поясняет Минфин России в своем письме, общая величина стандартного вычета определяется путем сложения размера вычета каким по счету для родителя является ребенок и размера вычета на ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет с инвалидностью I или II группы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2023 г. № 03-04-05/85821). Таким образом, если на попечении родителя находится трое детей, причем последний из них ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то сумма налогового вычета, полагающаяся на него родителю составит 15 тыс. руб. (3 тыс. руб. + 12 тыс. руб.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид. Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя. Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.

Вычет на ребенка инвалида в 2023с какого момента предоставляется

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.

• 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
• 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
• 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
• 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
• 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
• 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

• заявление на имя работодателя на получение льготы по налогу в связи с наличием ребенка;
• копии свидетельства о рождении несовершеннолетнего инвалида и других детей, если этот ребенок не является единственным в семье;
• справка о наличии инвалидности.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

С 1 января 2023 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличен в четыре раза (до 12 000 рублей), а опекунам, попечителям и приемным родителям — в два раза (до 6 000 рублей). Минфин России выпустил письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4977. в котором подтвердил свою давнюю позицию: суммы «детского» вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения детей, с суммой вычета на ребенка-инвалида складывать не надо. То есть налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 12 000 рублей (или 6 000 рублей), вне зависимости от того, каким по счету он родился.

• 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
• 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. «С 2023 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей ».

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 000 руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 000 руб.

Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам ».

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. В таком случае в бухгалтерию работодателя подаются документы, которые могут удостоверить право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справка об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т.д.

Какой налоговый вычет на ребенка инвалида в 2023 году

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2023 года.

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2023 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

В соответствии со статьей 53 НК РФ все предусмотренные кодексом платежи исчисляются путем применения установленных нормативным актом коэффициентов к налоговой базе. Под ней, в свою очередь, понимают стоимостную, физическую или другую (например, количественную) характеристики объекта гражданских прав, за нахождение которого в собственности у налогоплательщика или получения налогоплательщиком иных прав в отношении него необходимо вносить средства в государственный бюджет.

• лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
• лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
• смерть родителя или несовершеннолетнего;
• достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
• в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.

18 Мар 2022      8uristgbk         299      

Похожие записи
• 
  Сколько Выплачивают Страховку При Переломе Ноги
• 
  После Получения Уведомления Об Отказе Возбуждения Уголовного Дела Разрешено Ознакомится С Материалом Дело
• 
  Какие Документы Надо Вернуть В Чоп После Увольнения
• 
  Апелляционная Жалоба На Решение Мирового Судьи По Алиментам На Бывшего Супруга