Вычет на несовершеннолетнего ребенкаинвалида

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2022 N 03-04-05/46762);
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2022 № 03-04-05/85821, от 20.03.2022 № 03-04-06/15803).

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78020, от 04.09.2022 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Бухгалтерия запросит следующие документы:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • свидетельство о заключении брака;
  • справку с места учёбы (если ребёнок студент);
  • справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
  • документы опекунов и попечителей.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

На 2022 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

  • 1 400 рублей — на первого ребёнка;
  • 1 400 рублей — на второго ребёнка;
  • 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
  • 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.

Приведем пример. Допустим, ежемесячный заработок сотрудника, имеющего детей, составляет 55 000 руб. Тогда в первом полугодии его доход будет равен 330 000 руб.(55 000 руб. × 6 мес.). Значит, в период с января по июнь включительно бухгалтер предоставит ему «детские» вычеты. В июле доход достигнет 385 000 руб.(55 000 руб. × 7 мес.). Поэтому в июле и последующих месяцах года вычеты на детей предоставляться не будут.

Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года? Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? Ответ содержится в статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.17 № 20-15/227433@; « Стандартный вычет на ребенка: какие документы должен предоставить работник? »).

Из текста статьи 218 НК РФ можно сделать вывод, что на ребенка-инвалида полагается сразу два «детских» вычета. Первый — как на любого другого ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от очередности рождения), второй — как на инвалида (6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от того, кто получает). Однако прямого ответа на вопрос, нужно ли давать оба вычета одновременно, в законе нет.

Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам, и ему посвящен пункт 1 статьи 218 НК РФ. «Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.

Кроме того, предусмотрен отдельный вычет на ребенка-инвалида. Он предоставляется на детей с инвалидностью в возрасте до 18 лет. Также он предоставляется на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга), либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6 000 руб. в месяц.

Вычет на ребенка-инвалида в 2022 — 2022 годах (нюансы)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.
Вам будет интересно ==>  Порядок Замены Стсприсмене Названия Организации

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Налоговым законодательством установлено, что каждый из родителей имеет право на стандартный налоговый вычет, размер которого определяется в зависимости от количества детей и находится ли на попечении ребенок-инвалид (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Так, на первого и второго ребенка размер вычета составляет 1,4 тыс. руб., а на третьего и каждого последующего – 3 тыс. руб. Если же на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, то размер вычета составит 12 тыс. руб.

При этом, как поясняет Минфин России в своем письме, общая величина стандартного вычета определяется путем сложения размера вычета каким по счету для родителя является ребенок и размера вычета на ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет с инвалидностью I или II группы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2022 г. № 03-04-05/85821). Таким образом, если на попечении родителя находится трое детей, причем последний из них ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то сумма налогового вычета, полагающаяся на него родителю составит 15 тыс. руб. (3 тыс. руб. + 12 тыс. руб.).

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

Налогоплательщикам, которые воспитывают и обеспечивают собственных или взятых под опеку детей, предоставляются ежемесячные налоговые вычеты. Эта льгота дается только лицам, отчисляющим 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Кроме стандартного, ежегодно можно оформлять налоговый вычет из средств, которые потрачены на лечение и платное обучение ребенка.

Налоговый вычет на детей 2022: важные вопросы

Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.ВАЖНО!

  • Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  • Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
  • Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2022 № 03-04-05/1999.

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Пример 1У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2022 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2022 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

Вам будет интересно ==>  Высчитать декретные выплаты 2022 калькулятор

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

  • для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
  • для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
  • для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Налоговый вычет детям-инвалидам

Налоговую льготу могут использовать не только биологические родители ребенка-инвалида, но и усыновители, опекуны и попечители. Предоставляется она до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, либо 24 года, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.

Единственный родитель должен подтвердить свой статус документами. Например, для матери-одиночки это будет свидетельство о рождении ребенка с пустой графой «отец»; для опекуна — акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна и так далее.

Пример. В семье с тремя детьми третий ребенок — инвалид. Вычет на первых двух детей будет 2800 рублей (1400 + 1400). За третьего ребенка-инвалида положен вычет 15 000 рублей (3000 + 12 000). Каждый из родителей сможет получить налоговый вычет в размере 17 800 рублей в месяц.

  • копия свидетельства о рождении ребенка и копии свидетельств о рождении других детей, если он не единственный;
  • копию решения суда об усыновлении или установлении опеки (попечительства), если налогоплательщик является усыновителем (опекуном, попечителем);
  • копию справки об инвалидности;
  • копию справки из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет обучается очно;
  • для единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) документ, который подтвердит этот статус;
  • для родителя, претендующего на удвоенный вычет, заявление второго родителя об отказе от вычета вместе со справкой 2−НДФЛ с его места работы.

Кроме получения вычета в двойном размере единственным родителем, вычет может быть получен в двойном размере одним из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

Для получения вычета за второго родителя необходимо, чтобы второй родитель имел право на его получение. То есть у него имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, эти доходы не превышают в 2022 году 350 000 рублей, а также соблюдены другие условия, которые документально подтверждены в каждом месяце предоставления вычета.

НК РФ использует формулировку «вычет в двойном размере», сохранившуюся с периода, когда вычеты не были дифференцированы по количеству детей. Но, строго говоря, это не всегда вычет в двойном размере. Один родитель получает помимо своего вычета ровно тот вычет, от которого отказался другой родитель (письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

Если налогоплательщик принимается на работу не с первого месяца налогового периода, то налоговые вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного по другому месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, выданной налоговым агентом по предыдущему месту работы (пункт 3 статьи 218 НК РФ).

Может так сложиться, что на момент выплаты общий доход налогоплательщика еще не превысил ограничение, а значит — вычет применяется. В случае, если в этом же месяце налогоплательщик получит еще одну выплату, с учетом которой доход налогоплательщика превысит 350 тысяч рублей, налоговый агент доудержит налог, исчислив сумму НДФЛ исходя из общей суммы дохода без применения вычета за этот месяц.

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

  • свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2022 № 03-04-05/23895, от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2022 № 03-04-05/4973);
  • решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-04-05/78050).
  • если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2022 № 03-04-05/18934, от 16.06.2022 № 03-04-05/35111);
  • если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2022 № 03-04-05/78050);
  • если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Налоговый вычет на ребенка инвалида: кому предоставляют средства

  • малыш, рожденный первым, получает вычет в размере 1 тысячи 400 российских рублей;
  • второй по очереди ребенок приносит родителям сумму компенсации, аналогичную названной выше;
  • третий малыш и рожденные за ним братья или сестры приносят родителям каждый по 3 тысячи российских рублей.

Частота передачи на проверку искомой разновидности стандартного вычета соответствует одному разу в календарный месячный период. Продолжается выдача денег до достижения величины дохода получателя предела в 350 тысяч российских рублей. Подсчет размера полагающейся суммы производится с наступления начала года и ведется по нарастающей.

  • усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
  • супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
  • супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
  • люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
  • граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.

Оформление вычета может быть произведено в течение налогового периода непосредственно по месту трудоустройства получающего вычет сотрудника. В этой ситуации в бухгалтерский отдел компании-работодателя предоставляются бумаги, являющиеся подтверждением права на получение денежных средств.

Вопрос состоит в следующем: можно ли суммировать две величины стандартного вычета, полагающиеся ребенку с инвалидностью, одна из которых предназначается ему ввиду соответствующего состояния здоровья (инвалидности), а другая – ввиду определенной очередности появления на свет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года. Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2022 году, можно подать налоговую декларацию в 2022 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2022 году, то подать декларацию за 2022 год можно не только в 2022 году, но и в 2022 и 2022.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

Вам будет интересно ==>  Какие Льготы Ветранам Труда В Москве По Оплате Электричества

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году

  • Если ребенок родился первым или вторым в семье, то совокупный размер вычета составит 13 400 руб. (суммируется стандартный вычет — 1400 руб. и повышенный вычет на ребенка-инвалида — 12 000 руб.).
  • По несовершеннолетним детям-инвалидам, являющимся третьими (или последующими) детьми, общая величина вычета равна 15 000 руб. (стандартный вычет – 3000 руб. и вычет на ребенка-инвалида 12 000 руб.).

Вычет на ребенка-инвалида полагается в двух вариантах сразу – обычный вычет (на ребенка с учетом очередности рождения) суммируется с вычетом в повышенном размере на ребенка-инвалида (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/85821 от 07.11.2022). На преференцию могут рассчитывать оба родителя, а если они в разводе, то в роли заявителя может выступать и новый супруг родителя (при условии нахождения ребенка у него на обеспечении).

Вычет на ребенка-инвалида в 2022 году, как и раньше, применяется до завершения года, в котором ребенок достигает совершеннолетия. За период очного обучения (включая академический отпуск) вычет применяется максимум до окончания года достижения 24 лет. При этом вычеты применяются с начала года до месяца, в котором совокупный налогооблагаемый заработок заявителя достиг 350 тыс. руб.

  • налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
  • к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
  • дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
  • по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
  • Если ребенок с инвалидностью является первым или вторым в семье, вычет в сумме составит 7400 руб. (обычный вычет — 1400 руб. и вычет на ребенка-инвалида — 6000 руб.).
  • В отношении третьего или последующего ребенка налоговая база будет ежемесячно уменьшаться на 9000 руб. (обычный вычет — 3000 руб. плюс вычет на детей-инвалидов в размере 6000 руб.)
  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2022 года.

Несмотря на то, что основной темой нашей статьи является предоставление денежных средств на ребенка-инвалида посредством вычета из базы, облагающейся сбором по налогу на доходы физических лиц, величины стандартного вычета, необходимо упомянуть суммы, полагающиеся родителям здоровых детей.

  • малыш, рожденный первым, получает вычет в размере 1 тысячи 400 российских рублей;
  • второй по очереди ребенок приносит родителям сумму компенсации, аналогичную названной выше;
  • третий малыш и рожденные за ним братья или сестры приносят родителям каждый по 3 тысячи российских рублей.

Приведем пример. Алиса Васильевна – мама ребенка-инвалида, единственного отпрыска в семье. Она составляет на рабочем месте заявление на предоставление ей компенсационных средств по вычету. Изначальная заработная плата Алисы Васильевны составляет 20 тысяч российских рублей. На руки она получает 17 тысяч 400 рублей, так как по налогу на доходы физического лица теряет по 13% от каждой зарплаты. Теперь из облагаемой сбором базы (20 тысяч) ввиду выдачи стандартного налогового вычета у Алисы Васильевны вычтут 12 тысяч рублей. Расчет полагающейся ей к выдаче суммы будет производиться следующим образом ((20 000-12 000)*13%):100% = 1 тысяча 400 рублей.

Раньше государственные ведомства не могли дать четкого ответа на интересующий многих родителей вопрос, однако, некоторое время назад представители Верховного суда нашей страны определили следующий факт. Величина предоставляемых средств должна определяться с учетом перечисленных выше обстоятельств, сложившихся в жизни ребенка-инвалида, при этом эти обстоятельства не могут исключать друг друга или представлять какую-либо альтернативу для вынесения решений о предоставлении средств.

Если родитель принял опекунство или попечительство над ребенком, он, и его супруг/а, обеспечивающие ребенка, имеют право на получение 6 тысяч российских рублей. Условия по предоставлению средств остаются прежними: оно длиться вплоть до совершеннолетия отпрыска и может быть продлено для успешно проходящих обучение в университете инвалидов до наступления 24 лет.

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок предоставления

  1. Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
  2. Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
  3. Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

Узнать, какие налоговые вычеты и в каком размере были применены, можно по справке о доходах физического лица. В справке по форме 2-НДФЛ основания для них отражаются соответствующим кодом. Всего приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены 24 кода по налоговым льготам, связанным с детьми. Код вычета зависит от нескольких факторов:

Код вычета по этому основанию не зависит от порядкового номера рождения ребенка. Если он предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю, он отражается кодом 129; опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу — 133. Для обозначения вычетов в двойном размере применяются коды 140, 141, 148 и 149.

Налоговый вычет представляет собой компенсацию расходов, которые несут родители и опекуны ребенка-инвалида по уходу за ним. На размер предоставляемых им вычетов уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физического лица, за счет чего увеличивается размер денежных средств, причитающихся ему лично.

Налоговый кодекс РФ относит налоговый вычет на детей к категории стандартных налоговых вычетов. В случае с детьми-инвалидами общий размер определяется исходя из общего количества детей (без учета состояния их здоровья). Для этого складываются суммы по всем основаниям его применения. Например, на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, размер вычета составит 13400 руб., третьим и далее – 15000 руб.