Заполнение Декларации На Налогу На Имущество Код Вида Имущества

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Заполнение Декларации На Налогу На Имущество Код Вида Имущества. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество (расчет по авансовому платежу), если у объекта недвижимости нет ни кадастрового, ни условного номера? Как в новой отчетности указать старый код ОКОФ, состоящий из девяти символов? В каком порядке отразить коды налоговых льгот в разделе 2 декларации? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с порядком заполнения «имущественной» декларации, содержатся в письме ФНС России от 14.03.18 № БС-4-21/4786@.

Строки 010, 020, 030, 050 раздела 2.1.

В разделе 2.1 декларации (отчету) по налогу на имущество организаций приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Заполняется данный раздел следующим образом.

Строка 040 раздела 2.1 декларации

Также в налоговой службе рассказали, как быть, если у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, есть свой кадастровый номер. В таком случае организации следует заполнять несколько блоков строк 010 — 050, указав в каждом кадастровый номер объекта. При этом в строке 050 каждого блока необходимо вписать остаточную стоимость соответствующего объекта недвижимости. Она может быть исчислена расчетным путем, исходя из доли площади объекта в суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, умноженной на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухучета.

Имущество, включенное в первую и вторую амортизационные группы, не облагается налогом. Но при заполнении декларации нужно отражать его стоимость как включенную в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств.

Когда сдаем

На протяжении года у бухгалтеров возникали вопросы, связанные с заполнением расчетов авансовых платежей по налогу на имущество. Не за горами сдача годовой декларации. Наша методичка подскажет, какие разделы в каком случае заполнять, сведения о каком имуществе отражать в декларации.

Что сдаем

  • движимое имущество, в том числе сданное или полученное в аренду по договору лизинга, если оно находится на балансе и введено в эксплуатацию до 01.01.2023;
  • движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 01.01.2023;
  • недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга, если она находится у вас на балансе;
  • жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.
Вам будет интересно ==>  Что Такое Повестка О Вызове Для Дачи Объяснений В Отдел Фсб России По Подольскому Гарнизону

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для составления декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предназначены регламентированные налоговые отчеты Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество (раздел Учет и отчетность, сервис 1С-Отчетность).

Для формирования единого Раздела 2 Отчета у льготируемого (рис. 3) и не льготируемого (рис. 4) имущества в регистре сведений Ставки налога на имущество (раздел Налоги) должны быть установлены одинаковые значения в реквизитах:

Заполнение декларации и расчета, если у имущества нет остаточной стоимости

Раздел 3 декларации (расчета) госучреждениями не заполняется, поскольку порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества на них не распространяется. Его должны применять собственники некоторых объектов недвижимости, а также те, кому они переданы на праве хозяйственного ведения (п. 2 ст. 375, подп. 3 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Налоги на движимое имущество отменили. В последний раз за него отчитались за 2023 г. В 2023 г. заполнять декларацию надо только по налогу на недвижимость за 2023 год. Объектом налогообложения в декларации признаются единицы недвижимого имущества, которые числятся на балансе как основные средства, ст. 374 НК.

Содержание:

Декларация по налогу на имущество подается в фискальный орган не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. За 2023 год необходимо произвести заполнение декларации и подать ее до 30.04.2023 года.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество организаций

В разделе 2.1 налогоплательщик указывает единицы налогообложения пообъектно с указанием кадастровых, условных или инвентарных номеров. Там же заполняется код ОКОПФ и стоимость имущества на конец года. Механизм заполнения подробно изложен в Письме № БС-4-21/[email protected] от 14.03.2023.

С 2023 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов. Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми.

Какое имущество облагается налогом

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества. Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам.

Как заполнить отчет

Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению. В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2023, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2023).

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь. Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.

Вам будет интересно ==>  228 Прим 4 Наказание

Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2023400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Также указываем в блоке «достоверность подтверждаю» ФИО налогоплательщика. Если декларация по налогу на имущества подается представителем, то заполняем наименование организации-представителя и документ, подтверждающий право подписи.

16) по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 — 7 пункта 4 статьи 374 Кодекса.

По строке с кодом 120 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2023500, а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями). Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.

Пример расчета средней стоимости:

3.3.3. При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

СгС = (67 650 000 + 66 547 913 + 65 445 826 + 68 789 432 + 67 600 343 + 66 200 499 + 65 445 432 + 64 460 462 + 63 980 559 + 62 111 468 + 61 320 118 + 60 100 981 + 59 447 303) / 13 = 64 546 180 руб. (строка 150 раздела 2).

  • среднегодовая стоимость здания, определенная расчетным путем, —64 546 180 руб. в строке 150;
  • так как льготы не применяются, эта же сумма будет налоговой базой и дублируется в строке 190;
  • налоговая ставка 2,2% в строке 210;
  • рассчитанная сумма налога 1 420 016 руб. в строке 220, эту же сумму следует отразить и в строке 260.

Налог на имущество в 2023 году

  1. В раздел 2.1 следует внести информацию о здании № 2 — код номера объекта (в нашем случае 1 — кадастровый номер) в строке 010, сам кадастровый номер в строке 020, код ОКОФ в строке 040, остаточную стоимость здания на 31.12.2023 — 59 447 303 руб. в строке 050 (эта сумма должна быть равна сумме в строке 140 раздела 2).

А перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2023 год в соответствии с п.1 ст.1.1 Закона города Москвы №64 «О налоге на имущество организаций» установлен Постановлением Правительства Москвы от 29.11.2023г. №772-ПП.

Если раньше налоговая база определялась исключительно как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то с 2023 года, в отношении отдельных объектовнедвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость*.

Раздел 1 Расчета «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»

  • имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
  • имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам;
  • имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31.03.1999г. №69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации»;
  • каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ);
  • льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества;
  • имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006г. №16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  • железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
  • Код ОКАТО проставляется рядом со строкой 010.
  • Сведения по остаточной стоимости основных средств пишутся в строчках с 020-140.
  • Средняя цена имущества на год ставится в 150.
  • Если организация – льготник по налогам, то оформляется строка 160.
  • 170 – строчка, посвящённая средней цене за год на имущество, которое не облагается налогами.
  • Требуется в ситуациях, когда код вида имущества из начала раздела стоит с отметкой 2.
  • 190 – описание базы по налогу.
  • 200 – для налогоплательщиков, рассчитывающих на снижение ставок по сборам.
  • 210 – размер ставок, установленных согласно законодательству субъекта федерации.
  • 220 – результат перемножения строчек 190 и 210, поделённого на 100.
  • 230 – платежи по авансам, которые уже перечислены.
  • 240 и 250 – только если налогоплательщик получает дополнительную льготу.
  • 260 – заполняется при наличии имущества с кодом 4.
Вам будет интересно ==>  Скок Стоит Пополнить Проездной Пенсионера

Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2023400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.

Особенности титульного листа

Декларация по налогу на имущество сдается лишь плательщиком этого налога, соответственно, если вы им не являетесь, то и обязанность на вас эта не распространяется. Это значит, что нулевая декларация по налогу на имущество организаций не подается (письмо Минфина от 23.09.2023 № 03-05-05-01/74).

Сумма авансовых платежей за отчетные периоды отражается в строке 110. Рассчитывается как сумма значений строк 090 разд. 3 с соответствующими кодами по ОКТМО налоговых расчетов, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода (пп. 15 п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Остаточную стоимость основных средств нужно отразить в строках 020 — 140 графы 3. Остаточную стоимость основных средств, которые относятся к необлагаемому имуществу, укажите в графе 4. Если субъект РФ не продлил действие льготы, в графе 4 остаточную стоимость имущества отражать не нужно.

В какую налоговую инспекцию нужно подавать декларацию по налогу на имущество организаций

Адрес объекта приводится в строке 030. Здесь указывается код субъекта (Приложение N 7 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций), вид и наименование муниципального образования, вид и наименование поселения (территории), вид и название населенного пункта, номер земельного участка (при наличии) и иные элементы адреса.