Как Расчитать Налоговый Вычет За Лечение

Расчет налогового вычета на лечение

Чтобы составить и подать соответствующую декларацию, предоставляющую возможность получить налоговый вычет, Вам необходимы копия паспорта, справка 2-НДФЛ, договор с медицинскими учреждениями об оказании услуг (о прохождении дорогостоящего лечения), копия лицензии данного медицинского учреждения, документы об оплате медуслуг, справка для налоговой (установленного образца).
Напоминаем, что Вы можете получить налоговый вычет на оплату медицинских услуг, которыми пользовались ваша супруга(супруг), родители или дети до 18 лет, либо вы сами. Есть установленный Правительством перечень услуг, по которым можно получить вычет. Среди них:
1) диагностика и лечение при оказании скорой помощи;
2) медицинская экспертиза, диагностика, профилактика и реабилитация в условиях амбулаторно-поликлинических;
3) диагностика, профилактика и лечение в условиях стационара;
4) медицинская помощь в санаторно-курортном учреждении;
5) санитарное просвещение.

Важно помнить — вычет можно получить только при прохождении лечения в учреждении, имеющем лицензию установленного образца на осуществление медицинской деятельности. Тоже касается и страховых организаций, с которыми был заключен договор, — они должны иметь соответствующую лицензию. Декларация 3-НДФЛ.

1) хирургическое вмешательство при пороках развития, тяжелых заболеваниях системы кровообращения, органов дыхания, патологиях глаза, нервной системы, органов пищеварения;
2) эндопротезирование и восстановительные операции на суставах;
3) пересадка органов, костного мозга и тканей;
4) имплантация протезов, электродов, кардиостимуляторов и металлических конструкций;
5) пластические и реконструктивные операции;
6) лечение хромосомных нарушений;
7) злокачественные новообразования щитовидной и эндокринных желез;
8) лечение острых полиневропатий, миастении;
9) лечение поражений соединительной ткани;
10) лечение детских заболеваний органов дыхания, кровообращения, пищеварения;
11) комбинированный вид лечения поджелудочной железы;
12) лечение раковых заболеваний;
13) лечение заболеваний, связанных со свертываемостью крови, анемии и т. д.
14) лечение остеомиелита;
15) лечение осложнений в протекании беременности, родов, в послеродовой период;
16) лечение сложных форм сахарного диабета;
17) лечение бесплодия (ЭКО, внутриматочное введение эмбиона и под.);
18) выхаживание недоношенных детей (весом до полутора кг);
19) лечение наследственных заболеваний;
20) лечение ожогов (более 30%);

— бумаги, подтверждающие расходы на оплату услуг и медикаментов, страхования;
— кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки из банков и т. д.;
— справка об оплате медуслуг, выданная в соответствующем учреждении, для налоговых органов;
— рецепт (№ 107-1/у) с обязательным штампом для налоговой инспекции и идентификационный код налогоплательщика;
— копия договора добровольного страхования или полиса;
— если вычет производится по услугам, которыми пользовались ваши родственники, то необходимо предоставить свидетельство о браке, о рождении (в зависимости от родства).

Примеры расчета вычета

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2023 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2023 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2023 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2023 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2023 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2023 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Калькулятор налогового вычета за лечение

Для того чтобы рассчитать размер полагающегося вам налогового вычет, вы можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором. Для этого просто введите свои расходы на медицинские услуги (либо дорогостоящее лечение) и сумму вашего официального годового дохода.

Медицинские услуги и лекарства: например, средства для наркоза, наркотические анальгетики, антибиотики, средства для лечения подагры, противосудорожные средства, лекарства при диабете, седативные и анксиолитические средства, средства для лечения нарушений сна, анализы, УЗИ, лечение зубов и т.д.

Если вы потратили деньги на медицинские услуги, лекарства, дорогостоящее лечение или добровольное страхование, то согласно ст. 219 НК РФ вы имеет право на получение социального налогового вычета, который позволит вам вернуть часть потраченных средств, в размере, не превышающем 13% от вашего официального годового дохода, с которого был уплачен НДФЛ.

Важно!

• Можно учитывать расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет;
• Заявить вычет можно за последние три года. В 2023 году можно получить вычет по расходам 2023, 2023 и 2023 годов;
• Размер вычета зависит от суммы ваших официальных доходов за год, в котором были расходы на мед. услуги. (Нельзя вернуть больше уплаченной вами суммы НДФЛ);
• Лимит по тратам: 120 000 рублей в год.
• Остаток неиспользованного вычета на медицину обнуляется и на следующий год не переносится.

Подробнее про вычет на лечение читайте здесь >>

1. Через ИФНС. Данный способ подходит для тех, кто хочет получить всю сумму вычета единовременно. Для этого вам необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать заявление на вычет. Также вам потребуются документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств и другие мед услуги, за которые вы хотите вернуть деньги. Данный пакет документов нужно будет отнести в ваше отделение ИФНС, либо же можно оформить вычет онлайн.
2. Через работодателя. Данный способ подходит для тех, кто хочет получать вычет в виде увеличенной зарплаты (за счет отказа от ежемесячных платежей НДФЛ в размере 13%). Для этого вам необходимо получить в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, а также написать соответствующее заявление работодателю. Подробнее о данном способе читайте в нашей статье «Как получить налоговый вычет у работодателя».

Как рассчитать сумму возврата налога за лечение

Итого за 2023 г. расходы Марины, с которых она вправе заявить социальный вычет, составили 150 300 руб. (74 300 + 34 400 + 41 600). Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК общая сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (исключения: дорогостоящее лечение, обучение детей, благотворительность).

Елена отказалась от услуг городской детской поликлиники и заключила договор с частным мед. центром. Годовое обслуживание — плановые приемы врачей и процедуры для ее несовершеннолетнего сына Максима — стоит 54 200 руб. Мед. центр предоставляет все необходимые для налоговой документы, в т.ч. справку об оплате (код услуг – 1).

Доход Сергея в отчетном году составил 641 200 руб. Это позволяет ему воспользоваться вычетом в полной мере. Сергей заявил в декларации сумму, указанную в справке, и вернул от нее 13% — 32 669 руб. В рассмотренном случае лимит не действует, т.к. лечение оформлено как дорогостоящее.

Сергею потребовалась сложная операция на суставах с использованием протеза. Такая услуга входит в п.7 перечня дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Больница подготовила Сергею справку с кодом «2» на сумму 251 300 руб. В ней она учла не только стоимость хирургического вмешательства, но и расходы на протез.

Сама Варвара на возврат НДФЛ не претендует, т.к. у нее нет налогооблагаемого дохода. В 2023 г. Валентин оформил вычет на лечение жены, несмотря на то что по всем документам плательщиком выступала она. Все доходы супругов считаются общими, поэтому не важно, кто из них оплачивал лечение. Валентин вернул 13% от затрат — 4 992 руб.

Как получить налоговый вычет за лечение и в каком размере это возможно сделать

В начале статьи я говорила, что возмещать налог можно за образование, покупку квартиры и т. д. Как в этом случае рассчитать размер возврата. По каждому виду вычетов есть свои ограничения в сумме, но вы должны помнить и о главном ограничении – это о вашем годовом подоходном налоге.

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Приведу пример. Ваша ежемесячная зарплата 25 000 руб. На руки вы получаете 21 750 руб. В 2023 году вы перенесли операцию стоимостью 110 000 руб. и получили право на возмещение 14 300 руб. Вы обратились в бухгалтерию своего предприятия в сентябре 2023 года. С октября вы получаете на руки уже 25 000 руб. Но за оставшиеся 3 месяца вы не успеете полностью вернуть сумму, а только 9 750 руб. (3 * 3 250).

Но по некоторым расходам, которые мы производим за свой счет, государство делает возврат НДФЛ. Происходит это путем уменьшения базы для налогообложения на сумму некоторых наших затрат и возвращения излишне уплаченного налога на доходы. Налоговый кодекс различает вычеты:

Во-первых, сделать это можно даже по расходам, которые вы совершили 3 года назад. Например, в 2023 году вы имеете право учесть расходы за 2023, 2023 и 2023 годы. По лечению, которое проводилось в 2014 году, к сожалению, срок давности истек и вычет не получить. То же самое относится и к будущим периодам. Например, лечились в 2023 году, а вычет можете оформить в период с 2023 по 2023 годы.

Онлайн калькулятор налогового вычета за лечение; расчет НДФЛ к возврату

Оплатив медицинские услуги, можно при определенных условиях вернуть небольшую часть потраченных денег. Для этих целей налоговое законодательство предусматривает социальный вычет, которые предоставляется по тратам на медицинские услуги (в том числе дорогостоящие), лекарства.

• 1 — размер начисленного годового дохода, с которого перечислен подоходный налог;
• 2 — общие затраты на медицинские услуги, оказанные вам, вашим несовершеннолетним детям, супругу, родителям;
• 3 — общие затраты на лекарства (только по выписанным рецептам от врача), перечень лекарств для назначения вычета в настоящее время не ограничен;
• 4 — расходы на дорогостоящее лечение (перечень ограничен данным списком).

Раньше были ограничения на лекарства — не по всем видам можно было воспользоваться социальной льготой. С 2023 года никаких ограничений нет. Если лекарственный препарат куплен по официальному рецепту врача, то по затраченным средствам можно вернуть 13 процентов.

1. По завершению отчетного года собрать документы и подать их в ФНС, дождаться проверки и вынесения решения и получить возвращаемый налог сразу всей суммой.
2. Не дожидаясь завершения отчетного года получить в ФНС уведомление о праве на льготу и передать его работодателю, чтобы тот прекратил удерживать подоходный налог с доходов текущего года.

Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Расходы на приобретение жилья и ипотечные проценты могут быть не только в указанном вами году. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год».

* Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас, кроме жилья, есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год. По жилью, оформленному до 2014 года, вычет по процентам по ипотеке предоставляется без ограничения, а по жилью, оформленному начиная с 2014 года (включая 2014 год), лимит налога к возврату по процентам по ипотеке составляет 390 000 рублей.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2023 году

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео. На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

• Если вы купили полис добровольного медицинского страхования для себя, супруга, родителей или детей до 18 лет.
• Если полис добровольного страхования был оплачен лично вами. Полисы, оплаченные работодателем, к вычету не принимаются.
• Страховой договор заключен только на оказание услуг по лечению.
• Страховая компания имеет лицензию на подобный вид деятельности.

• Если вы оплачивали свое лечение, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет. При этом не важно, на чье имя заключен договор с лечебным учреждением, главное, чтобы было официальное подтверждение того, что оплата производилась именно вами.
• Лечебное учреждение должно быть зарегистрировано на территории России и быть лицензированным.
• Оплаченные вами медицинские процедуры должны присутствовать в утвержденном перечне медицинских услуг для определения социального налогового вычета.

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику. Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей. По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%. Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%. Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

• медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
• услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
• налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
• налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель. А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей. Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально. Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

Выберете, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год.»

Вводятся следующие данные:
— год, когда был получен доход и произведен расход;
— сумма заработка до списания налога (гросс);
— сумма заработка после вычета налога (нетто);
— сумма, потраченная на покупку жилья;
— проценты, начисленные по ипотечному кредиту;
— средства, затраченные на свое обучение;
— средства, потраченные на лечение и покупку лекарств;
— сумма, затраченная на дорогое лечение и дорогие лекарства (особый перечень);
— средства, потраченные на обучение детей.

1) Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас кроме жилья есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год.
2) Существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего) и своему обучению вместе. Поэтому если у Вас есть и тот и другое вычет, калькулятор рассчитает их с учетом лимитов по каждому вычету и общего лимита.

Налоговый вычет на лечение: как оформить документы и получить

Еще один важный момент. Расходы на услуги по лечению можно учесть только при условии, что у медучреждения где вам их оказали, есть лицензия на медицинскую деятельность и данная организация зарегистрирована в России, а не заграницей. Поэтому, например, включить в расходы затраты на услуги спа-салона, представив их в качестве «лечебных», не получится. Как правило у таких салонов «медицинской» лицензии нет. Не получится включить в расходы и затраты на здоровье, оплаченные за границей.

Если вы оплатили расходы на свое лечение или лечение своих близких, то вы вправе платить налог на доходы в меньшем размере. Для этого нужно получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение. Из этой статьи вы узнаете кто и когда имеет право на вычет в 2023 или 2023 годах, как его получить, какие документы нужно предоставить, по каким расходам на лечение он предоставляется, а по каким нет, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Право на вычет по расходам на материалы и лекарства не зависит от того, проводится лечение платно или бесплатно. В тоже время затраты на койко-место в стационаре, по мнению налоговиков, расходами на лечение не считаются. В перечнях расходов на лечение такая услуга как пребывание в стационаре (в т. ч. питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п.) не предусмотрена. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям (диагностике, профилактике, лечению).

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Если вы получаете вычет на лечение в налоговой инспекции, вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено лечение с указанием в ней суммы вычета. Если вы заявляете льготу в 2023 году и раньше, то к декларации надо приложить заявление на получение вычета и возврат налога. Форма заявления на вычет на лечение здесь. Если вы получаете льготу в 2023 году и позже, то такого заявление не надо (оно включено в состав самой декларации).

Добавьте источник дохода: укажите работодателя, код и сумму дохода. Здесь вам понадобится справка о доходах. В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО). Если работодатель уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки». Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки о доходах.

Получите электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выберите вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи — главное, запомнить его. Отправьте запрос. Подождите, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускайте.

Вместе со справкой вам могут дать копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Этот лимит общий для затрат на медицинские услуги, образование, фитнес, добровольное страхование, прохождение независимой оценки квалификации. Если в течение года были разные расходы из лимита, можно выбрать самому, какие из них предъявлять к вычету. Для дорогостоящего лечения лимита нет: 13% возвращают от всей суммы, которую потратили.

1. Лично в ближайшей налоговой.
2. По почте ценным письмом с описью вложения.
3. На сайте nalog.ru.
4. На портале госуслуг. Для этого откройте страницу услуги или введите в поиск на сайте «налоговая декларация». Заполненную декларацию нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП, которую можно бесплатно получить в одном из аккредитованных центров.

Излишне уплаченные средства возвращаются из бюджета плательщику в случае доказательства им понесенных расходов на необходимое лечение и медикаменты. Данные услуги налогоплательщик, его ближайшие родственники (супруг, несовершеннолетние дети и опекаемые дети, родители, братья и сестры) должны быть получены и оплачены в государственном учреждении, либо частном медицинском центре, имеющим соответствующую лицензию. Медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом и назначены вышеуказанной категории граждан.

• Заявление на получение вычета.
• Заявление на перевод излишне уплаченных в бюджет средств.
• Документы, удостоверяющие личность (паспорт).
• Идентификационный номер налогоплательщика.
• В случае оплаты лечения или лекарств родственникам подтвердить степень родства (свидетельство о браке, рождении).
• Договор на оказание услуг.
• Копию лицензии мед учреждения, если данные о ее номере и сроке действия, а так же органе выдавшего ее, отсутствуют.
• Справка об оплате услуг по специальному образцу (для налоговых органов).
• Платежные поручения, приходные ордера, банковские выписки и иные документы, подтверждающие оплату.
• Рецептурный бланк по форме N 107/у со штампом «Для налоговых органов …».
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
• Копию сберегательной книжки / счета в банке.

Теперь, вернуть свои 13%, можно не только за собственное лечение, но и за лечение своих близких, в том числе несовершеннолетних подопечных и усыновленных детей. Так же к вычету принимаются документы по оплате лечения, выданные медицинскими организациями, оказывающими услуги в частном порядке на основе лицензии. Суммы, выплаченные работодателями в качестве оплаты лечения своих сотрудников, в том числе бывших (пенсионеров, инвалидов) НДФЛ не облагаются. Увеличена максимальная сумма, с которой может быть рассчитан возврат – 120 000 руб.

К вычету принимается сумма в размере фактически понесенных расходов, но не превышающая 120 тыс. руб. В связи с тем, что возврат происходит в размере уже уплаченных в бюджет налогов с дохода, максимальная сумма выплаты составляет: 120000*13%=15600 руб. В особых случаях, когда лечение неотложное и дорогостоящее, к учету принимается вся затраченная сумма. Перечень услуг и медикаментов строго оговорен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Право на получение социального налогового вычета имеет каждый гражданин Российской федерации, уплачивающий подоходный налог. С конца прошлого года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, в части организаций, чьи услуги попадают под действие вычета, а так же круга лиц, за которых налогоплательщик может вернуть свой налог.

• копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
• копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
• копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
• копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

• оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
• копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
• копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

Сумма налогового вычета за лечение

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ:

• по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов;
• по медицинским услугам (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Пример 3. Сумма дохода за год 200000 руб., сумма налога 26000 руб. На дорогостоящее лечение было потрачено 240000 руб., но т.к. ограничением налогового вычета является полученный доход, то в этом примере максимальной суммой возврата НДФЛ за лечение будет удержанный ранее налог – 26000 руб.

Максимальная сумма возврата налога за лечение (сумма, которую Вы можете получить) составит:

• 15600 руб. – лимит возврата НДФЛ за лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.).

Дело в том, что в целях получения налогового вычета за лечение все медицинские услуги поделены на дорогостоящее лечение и медицинские услуги (так называемое «обычное», «недорогостоящее» лечение). Для отнесения лечения к дорогостоящему определяющим фактором является не стоимость медицинских услуг, а включение его в специальный перечень дорогостоящих видов лечения.

Если кроме социального вычета на лечение Вы хотите получить социальный вычет за свое обучение, обучение брата/сестры, страхование жизни, то в этом случае лимит 120000 руб. установлен и для расходов на лечение (по коду услуги 1), страхование жизни и по расходам на обучение (на обучение ребенка предусмотрен другой лимит).

06 Мар 2022      8uristgbk         346      

Похожие записи
• 
  Запрос В Росгосстрах О Выплаченной Сумме По Страховому Случаю
• 
  Как Снизить Процент По Ипотеке В Сбербанке
• 
  Сбербанк Выплата Премий По Итогам 2023 Года Своим Работникам
• 
  Как Рассчитать Больничный По Беременности И Родам Онлайн Калькулятор 2023