Возмещение ндфл за страхование жизни

Таким образом, право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия, а именно, договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее пяти лет, застрахованным лицом (если выгодоприобретатель в договоре не указан), выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (супруг, родители, дети), страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса. Указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2023 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных операций.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). Таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

В социальных вычетах участвуют договоры, заключенные с 01.01.2023 года (письма Минфина № 03-04-05/34970 от 17.06.15г., ФНС №БС-3-11/2606 от 06.07.15г.). Право на обращение за возвратом налога возникает у налогоплательщика после уплаты страховых взносов по страхованию жизни при ипотечном и других видах кредитования.

Возмещение налоговых платежей целесообразно оформлять по истечении налогового периода, в котором куплена страховка. Например, если вы купили полис страхования жизни в 2023 году, собирайте документ об оплате страховки и оформляйте вычет в 2023 году и в каждом последующем до окончания периода страхования.

Если при страховании жизни включены несколько рисков, налоговый вычет предоставляют только в части сумм, уплачиваемых по риску смерти (потери трудоспособности). Несчастные случаи, болезни, потерю имущества не компенсируют (разъяснение Минфина 11.07.2023 № 03-04-07/40502).

1. Декларация 3 НДФЛ — основная форма отчетности по налогам и доходам физических лиц (бланк можно взять у инспектора ИНФС бесплатно, распечатать из интернета или заполнить электронную форму в бухгалтерском программном обеспечении).
2. Справка 2-НДФЛ — подтверждает сумму налогооблагаемых доходов, общий размер удержаний за указанный период, сумму вычетов, связанных с льготным налогообложением гражданина, общую сумму доходов и уплаченных налогов (выдает бухгалтерия работодателя).
3. Заявление на возврат подоходного налога (в свободной форме) с указанием реквизитов для перечисления денег. Если хотите получать возмещение по месту трудовой деятельности, в заявлении укажите этот момент.
4. Страховой, ипотечный договор.
5. Платежные документы (выписки с банковского счета, чеки), подтверждающие оплату взносов по страховке.
6. Если документы подает представитель налогоплательщика — нотариально заверенная доверенность на совершение действий от имени доверителя.

• Срок действия полиса — от 5 лет;
• Застрахованный и выгодоприобретатель — одно лицо — заемщик (или его супруг, дети, родители). Если в страховке выгодоприобретателем указан банк, возврат НДФЛ получить невозможно;
• Застрахованное лицо работает и весь год делает страховые взносы за счет собственных средств.

Налоговый вычет по договору страхования жизни

Страхование жизни приобретает популярность. Особенно востребованы в России накопительные виды страховок. Многие пользуются этим предложением, но не каждый знает, что законом предусмотрен налоговый вычет по договору страхования жизни. Разберем, как его получить, каков его размер и какие тонкости есть у оформления этой льготы.

Что делать, если у вас уже имеется комбинированная страховка? Можно запросить справку о том, какие суммы были выплачены по каждому из видов страхования в компании, где оформлялся документ. Эта справка потом прикладывается к стандартному заявлению для налоговой.

Не забывайте, что сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, которые вы перевели налоговой за этот год. К примеру, если вы заплатили НДФЛ на годовой доход 50 тысяч, то сможете вернуть не больше 6 500 рублей. Недополученный остаток переносить на другие годы запрещено, в отличие от имущественного вычета.

• для себя, на клиента, который страхует свою жизнь и платит за это собственные деньги;
• для супруга или супруги;
• для родителей (усыновители тоже считаются родителями);
• для родных, усыновленных/удочеренных детей или несовершеннолетних, которые находятся под вашей опекой.

Далее вам необходимо взять полученный от ФНС документ, написать заявление на получение вычета работодателю и передать оба документа в бухгалтерию. Подобным образом получится оформить только вычет до конца текущего календарного года. Если планируется вернуть налог за прошлогодние траты, придется обратиться в налоговую напрямую.

Налоговый вычет за страхование жизни: как вернуть деньги

Сегодня в России законодательством предусмотрены пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Благодаря им можно вернуть часть уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ). Это предусмотрено, в частности, при покупке недвижимости, оплате дорогостоящих медицинских услуг или обучения ребенка.

Такие полисы сейчас считаются альтернативой депозитам. Их преимущество в том, что в течение всего периода действия договора жизнь и здоровье клиента застрахованы, также есть юридические преференции. Лимит вычета по ИСЖ и НСЖ, как и в случае с добровольным страхованием жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей.

Есть нюансы, но куда без них. В случае заключения комбинированного договора, подразумевающего страхование не только жизни, но и от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет можно получить только от суммы взносов по первому. Кроме того, жизнь должна быть застрахована минимум на пять лет.

Список постоянно расширяется. С 2023 года в состав социального налогового вычета включены и взносы по договорам страхования жизни. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, ограничена 120 тыс. рублей, то есть не более 15,6 тыс. рублей в год (13%). Важно понимать, что в состав социального налогового вычета входят также расходы на обучение, благотворительность, лечение и приобретение медикаментов, а также отчисления на накопительную часть трудовой пенсии.

Однако заявленный «потолок» социального налогового вычета в 120 тыс. рублей не менялся уже больше десяти лет, несмотря на уровень инфляции и ежегодный рост цен. При этом тот же инвестиционный налоговый вычет чуть ли не в 3,3 раза больше — можно вернуть 13% с перечисленной на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) суммы до 400 тыс. рублей, то есть максимум 52 тыс. рублей.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Налоговая льгота в виде вычета на ДСЖ предоставляется лишь один раз в год, при подаче налоговой декларации. Получить льготу за текущий год можно при подаче налоговой декларации в период с 1 января до 30 апреля. Обратите внимание, что возврат НДФЛ возможен только по тем взносам, которые оплачиваются с 1 января 2023 и позднее.

• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ с места работы;
• копия договора со страховщиком;
• документы, подтверждающие внесение платы за страховку;
• документы, подтверждающие родство с третьим лицом (при страховании супруги, ребенка, родителей).

Если вы официально трудоустроены в компании или у ИП, вам достаточно будет лишь написать заявление установленного образца у себя на работе, а остальное бухгалтерия сделает за вас. Если же вы работаете на себя и исправно оплачиваете НДФЛ, то вам придётся самостоятельно оформить и подать налоговую декларацию в инспекцию.

Для того чтобы получить свой вычет в ИФНС, проще всего зайти на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы nalog.ru и пройти в раздел «Меня интересует». Там нужно выбрать графу «Получение налогового вычета» и подробно изучить информацию, касающуюся налоговых льгот. В личном кабинете на сайте вы сможете легко заполнить электронную декларацию (либо помочь своему родственнику с заполнением) и предоставить пакет документов в налоговую в электронном виде.

Добровольное страхование жизни – очень популярная услуга за последние несколько лет. Поскольку на сегодняшний день существует возможность оформить накопительную страховку, которая позволит близким страхователя получить выплаты после его смерти, личное страхование начинает интересовать все больше людей. К сожалению, ещё не всем известно, что личное страхование позволяет получить часть денег по страховке обратно.

Возмещение ндфл за страхование жизни

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2023 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных операций.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

Таким образом, право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия, а именно, договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее пяти лет, застрахованным лицом (если выгодоприобретатель в договоре не указан), выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (супруг, родители, дети), страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса. Указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

В Приложении 5 3-НДФЛ для возврата средств за страхование жизни заполнению подлежит подпункт 4. Он расположен в пункте 3. Здесь заполнению подлежит графа с указанием суммы, которая была потрачена на страхование. После подпункта 4 ту же самую сумму нужно указать в подпункте 6, 7 и в пункте 4. Помимо этого, потребуется занести информацию о страховой организации, с которой был заключен договор. Необходимо заполнить графы, указав следующие сведения:

Согласно ст. 219 НК РФ, максимальная сумма, которую может вернуть физическое лицо за страхование жизни — не более 120 тысяч рублей. Если гражданин потратил на страхование более 120 тысяч рублей, то он сможет получить только данную сумму. Для этого требуется заполнение декларации 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет — это возможность вернуть часть денег, уплаченных в бюджет в качестве налогов. В том числе и средств, которые были израсходованы на страхование жизни. Тем не менее, далеко не все пользуются таким правом. Чтобы компенсировать затраты на страхование жизни, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Можете сделать всё сами, но гораздо проще доверить это дело профессиональному юристу.

Перед тем как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения возврата за страхование, необходимо изучить правила ее заполнения. С 2023 года действует обновленный бланк, который был введен Приказом ФНС от 03.10.2023. Правила заполнения декларации 3-НДФЛ за страхование жизни:

Заполнение 3-НДФЛ для возврата средств за страхование жизни требует внимательности и знания дела. Рекомендуется перед заполнением граф и внесением сведений о страховании обратиться за помощью к профессиональному юристу, который поможет правильно заполнить документацию и получить социальный вычет.

Налоговый вычет

Физические лица, заключившие договор добровольного страхования жизни на срок от 5 лет, могут ежегодно получать социальный налоговый вычет по НДФЛ с суммы уплаченных страховых взносов. Государство возвратит до 13% оплаченных взносов за ответственное отношение к своему будущему и благополучию близких.

Если у Вас есть действующий договор страхования жизни (а именно «Премиум», «Солнышко», «Комфорт», «Гардиа», «Глориа», «Оптим», «Виталити», «Эгида», «Капитал», «Звёздочка») или пенсионного страхования («Гранде» и «Перспектива»), заключенный в свою пользу или пользу близких родственников*, а также Вы получаете доход облагаемый налогом по ставке 13%, то Вы можете претендовать на налоговый вычет.

В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст уведомление о праве на получение социального налогового вычета, которое необходимо представить работодателю вместе с письменным заявлением. На основании него работодатель будет выплачивать заработную плату, не удерживая НДФЛ до тех пор, пока сумма предоставленного вычета не достигнет размера, указанного в подтверждении от налоговой инспекции права на получение социальных налоговых вычетов. Налоговый вычет таким способом предоставляется только в том случае, если размер вашего годового дохода будет достаточен для его предоставления. Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому Вы обратились за вычетом.

Получить налоговый вычет

При выплате Вам денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» обязано удержать сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных Вами по этому договору, за каждый календарный год, в котором Вы имели право на получение социального налогового вычета, указанного в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК (в связи с вступлением с 01.01.2023 в силу Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014).

При предоставлении Вами справки, выданной налоговым органом, подтверждающей неполучение Вами социального налогового вычета либо подтверждающей факт получения Вами суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК, ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию. Сроки предоставления справки и комплект документов, необходимые для получения справки, страхователю необходимо запрашивать в налоговом органе по месту жительства.

Как получить налоговый вычет по страхованию

Граждане, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации имеют право на получение социальных налоговых вычетов. С 2014 года к таким вычетам относятся затраты на договоры добровольного страхования.

• Письменное заявление о предоставлении налогового вычета.
• Копию договора страхования (со всеми дополнительными соглашениями).
• Уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

При добровольном медицинском страховании и страховании жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик. А выгодоприобретателем (застрахованным лицом) может быть он сам, а также близкие родственники – муж/жена, родители, дети – родные, усыновленные, под опекой. Таким образом, невозможно получение вычетов по договорам страхования, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, в случае, когда выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.

Для получения налогового вычета, необходимо подать полный комплект документов в течение года, следующего за годом оплаты расходов на страхование. Подать документы можно лично, так же путём отправки заказной почты (с описью вложений), либо методом передачи в электронном виде или иным каналам связи. Проверка документов производится в срок от одного до трех месяцев.

Чтобы не оказаться в подобной ситуации и вернуть страховку в полном размере, нужно:

• сначала запросить в налоговой инспекции по месту жительства справку о том, что вы не получали социальный налоговый вычет;
• написать в страховую компанию заявление об отказе от страховки, приложив к нему эту справку.

Есть ещё один случай, когда страховщик удерживает НДФЛ при возврате страховки. Это происходит при досрочном расторжении коллективного договора страховании, когда сумма, которую получает человек, превышает ту, что он уплатил при заключении договора. Налог, конечно, взимается с разницы и, увы, не существует способов избежать этого.

На самом деле логика налоговой системы проста. Россияне имеют право на социальный налоговый вычет с расходов, понесённых по договорам страхования жизни на срок свыше пяти лет. Федеральная налоговая служба исходит из того, что раз граждане имеют на это право, то пользуются им при каждом удобном случае. То есть каждый раз уменьшают сумму дохода, с которого уплачивают налог, на расходы по полису страхования жизни. Поэтому, когда человеку возвращают эти расходы, то удерживают 13%.

Прошло ещё некоторое время и деньги, учтённые в сумме кредита, как плата за страховку, вернулись, но, увы, не в полном объёме. Не хватало 13%. Как объяснили в страховой компании, с возвращённой страховки был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьёй 213 Налогового кодекса.

Страховки стали чем-то вроде «Бабайки», которой пугают детей. Чтобы отказаться от них, нужно пройти семь кругов ада. Но на этом проблемы не заканчиваются. Нередко страховые компании возвращают не всю сумму, а на 13% меньше, потому что удерживают подоходный налог. Рассказываем, как вернуть страховку полностью.

Это касается тех, кто взял ипотеку, оформил страховку и хочет получить социальный вычет. Обычно страховые компании предлагают заключить договор комплексного ипотечного страхования. В него включают страхование квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности. Это дешевле для заемщика, выгоднее для страховщика и надежнее для банка.

Минфин объяснил, как оформить страховку по ипотеке, чтобы получить социальный вычет. Чтобы получить вычет, заемщикам нужно заключать отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет. Если заключен договор комплексного ипотечного страхования, вычета не будет.

Вычет, скорее всего, не дадут. В договоре комплексного страхования указывают общую страховую сумму. И в страховой премии нельзя выделить расходы именно на страхование жизни. Если при этом договор заключен менее чем на пять лет и выгодоприобретателем является банк, вычет точно не дадут.

Получить налоговый вычет

Если налогоплательщик уплачивал страховые взносы самостоятельно: необходимо получить в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и представить его работодателю вместе с письменным заявлением.

Если страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования уплачивает работодатель через удержание денежных средств из заработанной платы налогоплательщика: для этого необходимо представить работодателю соответствующее заявление, получив которое, он будет выплачивать социальный налоговый вычет посредством выплаты заработной платы без удержания НДФЛ в размере вычета. При этом получить налоговый вычет через работодателя можно только до конца календарного года, в котором осуществлялась оплата договора.

Статья 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере 120 000 рублей в год. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, на который можно рассчитывать при получении социального налогового вычета, в год равен:

Вы можете оформить налоговый вычет в сумме взносов, уплаченных по договору страхования жизни / договору пенсионного страхования, но не более 120 000 рублей в год. Это позволит вернуть НДФЛ в размере 15 600 рублей в год (согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Если страховые взносы по договору добровольного страхования жизни уплачивает работодатель через удержание денежных средств из заработанной платы налогоплательщика, необходимо также получить в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и представить его работодателю вместе с письменным заявлением.

Возмещение ндфл за страхование жизни

Ст. 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета 120 000 рублей в год. Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них будет рассчитана следующим образом:

Налоговый вычет можно получить по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок от 5 лет и более. Договор страхования может быть заключен в пользу страхователя, супруга(и), родителей, детей.
Социальный налоговый вычет можно получить при подаче налоговой декларации за предыдущий период или в текущем налоговом периоде, подав соответствующее заявление работодателю.

2. В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни страховая компания при выплате выкупной суммы по договору добровольного страхования жизни удерживает из этих выплат сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в пп 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Иначе говоря, если налогоплательщик получил социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделает страховая компания.

Налоговый вычет – это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого уплачивается налог. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочее.

О порядке удержания НДФЛ из выкупных сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни

При этом абзацем пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса установлено, что страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.

Следует также отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса за предоставление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

В случае если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета (далее — Справка о неполучении вычета) либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее — Справка о получении вычета), страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абзац шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса).

Кроме того, на основании пункта 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в установленный срок письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (далее — Справка по форме 2-НДФЛ с признаком 2).

На основании абзаца четвертого подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случае расторжения договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен указанный выше социальный налоговый вычет.

Получение налогового вычета за страхование жизни

Налоговый вычет за страхование жизни — это своеобразный возврат подоходного налога, позволяющий сэкономить средства на страховой полис. Давайте разберемся, какую сумму возмещения можно получить, каковы особенности использования данного вида вычета, а также углубленно рассмотрим некоторые нюансы.

Налоговый вычет за страхование жизни предоставляется в соответствии с суммой взноса. Единственное ограничение — в общем сумма всех социальных вычетов, полученных гражданином, не должна превышать 120 000 (на руки гражданин получит 13 процентов от этой суммы — 15 600 российских денежных знаков). Большую сумму можно вернуть в исключительных случаях.

По договору медстрахования по желанию и страхования жизни лицом-страхователем должен быть тот, кто хочет вернуть налоговый вычет. А вот застрахованным лицом может быть как претендующее лицо, так и его родственник, по закону считающийся близким, а также дети, внуки, супруг или супруга, усыновленные дети и дети, находящиеся под опекой.

Оговорим еще один не менее важный момент. Многие зачастую путают договор пенсионного страхования с договором неправительственного обеспечения пенсионера и НПФ, а также с софинансированием будущей пенсии. Так вот: вычет предоставляется на все вышеприведенные договоры.

1. Справку 2-НДФЛ с места работы или иные документы, подтверждающие уплату налогов в казну. Взять справку можно в бухгалтерии на работе. Самостоятельное заполнение не потребуется.
2. Декларация типа 3-НДФЛ. Заполняется самим претендентом на вычет.
3. Индивидуальное число (номер) гражданина, уплачивающего налог. Необходимо для заполнения декларации.
4. Расчетный банковский счет, на который резидент хочет получить вычет социального типа со страховки.
5. Копия договора страхования жизни. Если есть допсоглашения, то их копии сделать также придется.
6. Чеки (справки, квитанции) об оплате всех страховых взносов.

Рассмотрим на примере, как рассчитывается налоговый вычет по расходам на страхование жизни. Предположим, налогоплательщик заключил договор сроком на 6 лет. За год он внес на счет 85 тыс. рублей. За этот же год налогоплательщик получил доход в размере 500 тыс. рублей и уплатил НДФЛ на сумму 65 тыс. рублей. Рассчитав 13% от 85 тыс. рублей, получаем размер налогового вычета – 11 050 рублей.

Справку выдает налоговый орган по месту жительства. Для ее получения необходимо предоставить копию договора страхования и копии документов, которые подтверждают внесение страховых взносов. Если полис получен в пользу иного лица, также придется предоставить копию документов, подтверждающих родство.

Помимо вышеуказанных документов потребуются паспорт, ИНН, заверенная копия лицензии страховщика. Также заполняется заявление, которое содержит реквизиты банковского счета, куда необходимо перечислить вычет, дату оформления договора, размер положенной выплаты, сумму внесенных в рамках договора денег.

Справка выдается налоговым органом в том случае, если налогоплательщик не стал пользоваться своим правом и не получил вычет. Понадобится, если договор страхования расторгают досрочно (за исключением ситуаций, когда расторжение договоров происходит по причинам, не зависящим от сторон).

Воспользоваться правом на получение вычета можно один раз в год. По общему правилу подать декларацию за предыдущий год надо с 1 января до 30 апреля. Но этот срок соблюдать не обязательно, если декларация подается исключительно с целью получить вычет по НДФЛ. Воспользоваться правом на возврат средств можно в течение трех лет.

Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .

• реквизиты организации;

• номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;

• номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;

• дата погашения долга перед организацией;

• сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

Похожие записи
• 
  Скидки По Пенсионному Удостоверению На Проезд На Автобусе Владимирская Область
• 
  Как Присуждают Ветеран Труда Медсестрам С 2023 Года?
• 
  Какие Формы Собственности Есть В Рф В 2023 Году
• 
  Амнистия Для Взяточников