Вычет по ндфл на ребёнка начисляется за 12 месяцев года если доход был получен только за три по совокупности

Налоговые вычеты на детей в 2023 году (НДФЛ и др

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2023 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2023-2023 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2023 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2023 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2023 год составила 140 000 руб. За 2023 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2023 N 03-04-05/46762);
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

  • когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2023 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
  • когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2023 № 03-04-05/35111).

В ближайшем будущем размеры «детских» вычетов, вероятнее всего, возрастут. Рассматривается законопроект № 751335-7, согласно которому вычет планируют увеличить до 2500 руб. на первого и на второго ребенка, до 3500 на третьего и каждого последующего ребенка. На детей-инвалидов суммы вычета планируют установить 8000 и 12 500 руб. (в зависимости от статуса работника: родитель, опекун и т. д.) Кроме того, законопроектом предлагается повышение предельного уровня доходов работников, с которого прекращается применение «детского» вычета: до 400 000 руб.

Право на стандартный «детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителя. Это четко следует из ст. 218 НК РФ. В стандартной ситуации, когда ребенок живет со своими родителями, вопросов не возникает. А вот может ли, например, отец ребенка претендовать на вычет, если родители развелись, а ребенок после развода живет с матерью?

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Детские» вычеты по НДФЛ в 2023 году: о чем нужно знать бухгалтеру

«Детский» вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 дет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц. При установлении очередности необходимо учитывать детей от предыдущих браков, если они проживают в новой семье, либо на них перечисляются алименты (см. «При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака»). Добавим, что указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право. Комментарии по некоторым «нетипичным» ситуациям приведены в таблице 1.

В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 руб. Отметим, что в составе доходов не учитываются дивиденды, а также выплаты, освобожденные от НДФЛ (письмо Минфина России от 21.03.13 № 03-04-06/8872, см. «При определении предельной величины дохода, в отношении которого предоставляется вычет на ребенка, выплаты, освобождаемые НДФЛ, не учитываются»). Также не учитываются Суточные, суммы материальной помощи и дополнительные взносы на накопительную пенсию (письмо ФНС от 09.08.19 № СД-4-11/15807@; см. «Стандартные вычеты по НДФЛ «на детей»: учитываются ли суточные и матпомощь при расчете лимита дохода работника?»).

Вычет на ребенка относится к стандартным вычетам, и ему посвящен пункт 1 статьи 218 НК РФ. «Детский» вычет полагается следующим лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю (в том числе приемному), его супругу или супруге, усыновителю, опекуну и попечителю.

В штате большинства компаний есть работники, воспитывающие детей. Они вправе получить стандартный вычет на ребенка (так называемый «детский» вычет). У бухгалтеров, предоставляющих вычет, возникают вопросы: как часто работник должен писать заявление на получение вычета, какие документы к нему прилагать, в какой ситуации необходимо предоставить вычет в двойном размере и т д. В этой статье собрана вся необходимая информация, которая поможет при расчете «детских» вычетов. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Приведем пример. Допустим, ежемесячный заработок сотрудника, имеющего детей, составляет 55 000 руб. Тогда в первом полугодии его доход будет равен 330 000 руб.(55 000 руб. × 6 мес.). Значит, в период с января по июнь включительно бухгалтер предоставит ему «детские» вычеты. В июле доход достигнет 385 000 руб.(55 000 руб. × 7 мес.). Поэтому в июле и последующих месяцах года вычеты на детей предоставляться не будут.

Налоговый вычет на детей 2023: важные вопросы

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Вам будет интересно ==>  Соут В Лабораториях

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали

На 2023 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

  • 1 400 рублей — на первого ребёнка;
  • 1 400 рублей — на второго ребёнка;
  • 3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
  • 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Бухгалтерия запросит следующие документы:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • свидетельство о заключении брака;
  • справку с места учёбы (если ребёнок студент);
  • справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
  • документы опекунов и попечителей.

Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если у ребенка инвалидность.
  5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
  6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
  7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

На детей с инвалидностью вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:

Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р .

Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Налоговый вычет на детей 2023: важные вопросы

Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.ВАЖНО!

  • Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  • Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
  • Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Вам будет интересно ==>  Как Насчитывается Пенсия Инвалиду 3 Группы В Калининграде

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Как получить налоговый вычет на ребенка

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Ситуация 2. В отдельных месяцах календарного года облагаемые доходы отсутствовали, но до окончания года появились. В этом случае вычеты «накапливаются», суммируются, а затем – при возникновении облагаемых выплат в этом году – предоставляются (письма Минфина РФ от 25.12.2023 № 03-04-05/94556, от 15.02.2023 № 03-04-05/9654, от 04.09.2023 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2023 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2023 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2023 № 03-04-05/12376).

Общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в НК РФ как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм.

Может так сложиться, что на момент выплаты общий доход налогоплательщика еще не превысил ограничение, а значит — вычет применяется. В случае, если в этом же месяце налогоплательщик получит еще одну выплату, с учетом которой доход налогоплательщика превысит 350 тысяч рублей, налоговый агент доудержит налог, исчислив сумму НДФЛ исходя из общей суммы дохода без применения вычета за этот месяц.

Обратная ситуация может возникнуть в январе 2023 года при выплате зарплаты за декабрь 2023 года. Данные доходы относятся к декабрю 2023 года и в налоговом периоде 2023 года при определении величины 350 тысяч не участвуют, к этим доходам вычеты 2023 года не применяются.

Если в отдельные месяцы налогового периода у работника не было дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет предоставляется агентом в последующие месяцы, в которых доход выплачивался. С учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было выплат дохода (письмо Минфина от 25.12.2023 № 03-04-05/94556).

Напомню, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата его выплаты не изменяет дату получения дохода и, соответственно, если в апреле работнику начислена зарплата, и с ее учетом общий размер исчисленного дохода превысил 350 тысяч, то налоговый вычет не предоставляется с апреля. Независимо от того, что выплата может произойти в мае.

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2023 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2023 г. № 03-04-06/4871).

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов). Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽. Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Вам будет интересно ==>  Реновация В Богородском Последние Новости Дом На Миллионной

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Все налоговые вычеты для; физических лиц

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
  • Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).

    Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

    Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию партнера.

    Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения, которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

    Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется».

    У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний родился третьим, значит мама и папа получают за него по 3 000 рублей.

    • Индивидуальный предприниматель с УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
    • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
    • Работник, купивший патент.
    • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.

    Если сотрудник претендует на двойную выплату, так как является единственным родителем, то в зависимости от причины, ему необходимо предоставить: свидетельство о смерти второго родителя, выписку из суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справку о рождении ребёнка, составленную со слов матери, и паспорт, где нет отметки о вступлении в брак.

    новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

    Чтобы получить вычет на детей 2023 году по ндфл необходимо обратиться к своему работодателю с написанным заявлением на получение стандартного налогового вычета на ребёнка. Если их несколько, налогоплательщик вправе выбрать только одного работодателя самостоятельно. Если родитель работает не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется с учётом дохода предыдущего места работы.

    В 2023 году налоговый вычет могут получить оба родителя, работающие официально, с доходом, облагаемым налоговой ставкой в 13%. Этот вид налогового вычета положен родителям, усыновителям, попечителям или опекунам. Процесс происходит как снижение налогообложения, и применим с месяца рождения, усыновления, установки опеки или передачи ребёнка на воспитание в семью. Выплачивается до восемнадцатилетнего возраста ребёнка, или до двадцати четырёх лет — при условии обучения на дневном отделении вуза.

    Рассмотрим пример расчёта суммы вычета Иванова И.И. с 4 детьми возрастом 25, 18, 16, 14 лет, и официальной заработной платой 35000 рублей в месяц. За первого Иванов ничего не получает по достижению возраста, за второго — 1400 рублей, за третьего и четвёртого — по 3000 рублей. Общая сумма налогового вычета составляет 7400 рублей.

    Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).

    Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

    Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

    Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

      3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

    Как получить налоговый вычет на детей? Подробная инструкция

    Но преференция распространяется только на те доходы, с которых выплачивается НДФЛ. Поэтому индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения также вправе претендовать на эту льготу. Но ИП с другими видами налогообложения оформить вычет не могут.

    В России существует пять видов налоговых вычетов для официально трудоустроенных граждан, выплачивающих НДФЛ с получаемого дохода. Ранее мы уже писали про налоговый вычет, на который можно претендовать после покупки квартиры. Кроме него также есть социальный, профессиональный, инвестиционный и стандартный вычеты. Последний позволяет получить налоговые льготы на детей.

    • копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
    • копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака (если родители женаты);
    • справка из образовательного учреждения, подтверждающую дневную форму обучения (если ребенок является студентом или магистрантом).
    • справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

    Вычет можно вернуть и за срок вплоть до трех лет, если ранее вы не получали его. Для этого вам придется обратиться в налоговую и подготовить стандартный набор документов, а также справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.

    Подать заявление на двойной вычет может единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Мать-одиночка также может претендовать на двойной вычет, если в свидетельстве о рождении нет данных об отце. Однако, если единственный родитель вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.