Заработная Плата За Декабрь 2023 Года Выплачена В Декабре Как Написать Пояснение В Налоговую

Команда юристов — Русслидсюрист пишет Вам. Мы рассказываем свой опыт и знания, которого в совокупности у нас больше 43 лет, это дает возможность нам давать правильные ответы, на то, что может потребоваться в различных жизненных ситуациях и в данный момент рассмотрим — Заработная Плата За Декабрь 2023 Года Выплачена В Декабре Как Написать Пояснение В Налоговую. Если в Вашем случае требуется мгновенный ответ в вашем городе или же онлайн, то, конечно, в этом случае лучше воспользоваться помощью на сайте. Или же спросить в комментариях у людей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Работодатель вправе принять такое решение, но, по нормам ст. 136 ТК РФ, существует временное ограничение в 15 дней между датами оплаты труда за первую и вторую половины месяца. Чаще выплачивать деньги можно, реже — нельзя. Оплата за вторую половину должна быть перечислена до праздников, но если совместить даты выплаты в одну, окажется, что заработная плата за первую половину выплачивается с большим, чем разрешает законодательство, интервалом. Это нарушение сроков, и, на основании ст. 236 ТК РФ, придется доплачивать компенсацию не ниже 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.

Напомним, что на основании ч. 6 ст. 136 ТК РФ, руководство обязано оплачивать труд подчиненных не реже, чем каждые полмесяца, в установленные даты, но не позднее 15 дней с окончания периода, за который начислена сумма. В ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за несвоевременную выдачу заработной платы:

За нарушение сроков выдачи зарплаты накажут

Часть бухгалтеров считает, что выдавать зарплату за декабрь перед Новым годом опасно: они боятся нарушить требования закона по уплате НДФЛ, налоговым законодательством введен запрет на перечисление подоходного налога ранее, чем заработная плата выдана на руки сотруднику.

Например, зарплату за сентябрь 2023 года работникам выплатили в пятницу, 12 октября. Перечислить в бюджет налог с этих сумм работодатель должен не позднее дня, следующего за днём выплаты зарплаты. Отразить эту операцию нужно так:

в строке «Дата фактического получения дохода» пишем «31 марта 2023 года»;
в строке «Дата удержания налога» — 3 апреля 2023 года;
в строке «Срок перечисления налога» — 4 апреля 2023 года;
в строках 130 и 140 указываем суммы 50 000 и 6 500 руб.

Налоговый агент выплатил сотруднику долг по зарплате за ноябрь 2023 года в апреле 2023 года. Сумма составила 50 000 руб. Как отразить это в 6-НДФЛ?

Организации с обособленными подразделениями представляют 2-НДФЛ по месту регистрации каждого обособленного подразделения, даже если они находятся в одном городе или состоят на учёте в одном налоговом органе.

Последствия не самые приятные. В связи с этим руководству хозсубъекта нужно подумать над тем, когда произвести выплату зарплаты за декабрь 2023 года, если срок окончательного расчета обозначен как 5-е число с учетом того, что 5 января 2023 года — выходной день.

Каковы общие правила по выплате зарплаты работникам

Перенос срока на более ранние даты позволяет выполнить требования ст. 136 ТК РФ о том, что зарплата должна быть получена заранее, если срок ее выплаты попадает на выходные и праздничные дни. Это касается случаев, когда на предприятии зарплата выплачивается 1, 2. 8 числа.

Чем грозит нарушение сроков выплаты зарплаты за декабрь 2023 года

Более точные сроки прописываются во внутренних нормативных актах, например в положении об оплате труда либо в трудовых/коллегиальных договорах и соглашениях. Однако принятые решением работодателя сроки не должны противоречить тем, что определены федеральным законодательством.

1. Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2023 года.
2. Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Что с НДФЛ

На стыке 2023—2023 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2023 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2023 года. Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря. Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Когда зарплату за декабрь можно выдать в январе

• 100 — 30.09.2023 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);
• 110 — 09.10.2023 — дата удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты ЗП);
• 120 — 10.10.2023 — последний день срока перечисления НДФЛ в бюджет.
• 130 — 500 000 — сумма заработной платы за сентябрь;
• 140 — 65 000 — сумма НДФЛ.

Порядок отражения сведений в 2023 г. не менялся, но заполнение 6-НДФЛ по зарплате за декабрь по-прежнему вызывает немало вопросов. Разберемся, как показать выплату декабрьского вознаграждения за труд в расчете.

Заполняем 6-НДФЛ: зарплата выплачена в декабре

В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. декабрьские суммы войдут в строки 020, 030 и 040 раздела 1. То есть, данные о декабрьских начислениях в годовую отчетность включают полностью. Но стр. 070 удержания с декабрьской зарплаты включать не будет, так как налог еще не удержан – ведь фактическая выплата производится в январе 2023, тогда же удерживают и НДФЛ с дохода сотрудников. В строки раздела 2 декабрьские суммы тоже не войдут.

Пример 2

Раздел 2 отражает данные только за последние 3 месяца отчетного периода. Согласно письма ФНС № БС-4-11/1250@ от 25.01.2023, в разделе 2 операция должна отражаться в том периоде, в котором она завершена, т.е. когда наступил срок перечисления налога, предусмотренный п. 6 ст. 226 НК РФ. Для зарплаты такой срок наступает не позднее следующего дня после ее выплаты. Значит, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год зарплата декабря отражается том случае, если ее выплатили 30 декабря или ранее.

В том случае, когда зарплата, начисленная за декабрь, выплачивается, например, 28 декабря, то организация обязана удержать исчисленную сумму налога непосредственно из зарплаты при ее фактической выплате. То есть выдать работнику на руки необходимо не всю сумму, а за вычетом НДФЛ, ведь на 28 декабря начисление зарплаты произведено, в том числе и за 29 декабря, то есть за целый месяц. Действия работодателя — налогового агента в данном случае рассматриваются без негативных налоговых последствий. Не позднее 29 декабря налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет. Это не будет расцениваться, что 29 декабря организация перечислила в бюджет вовсе не налог, а некий ошибочный платеж.»

Не забывайте!
Если день выплаты зарплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то выплату следует произвести накануне этого дня (ч.8 ст.136 ТК РФ ). Поскольку 7 октября – это суббота, расчет с сотрудниками ООО «Паритет» перенесло на 6 октября.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре

Сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца работодатель устанавливает самостоятельно в виде конкретных дат с соблюдением 15-дневного интервала между ними (к примеру, 20 (аванс) и 5 число (получка) каждого месяца). Фиксируются эти даты (письмо Минтруда России от 23.09.2023 г. № 14-1/ООГ-8532, письма Роструда: от 06.03.2023 г. № ПГ/1004-6-1, от 24.01.2023 г. № ПГ/484-6-1):

В первую очередь работодателю необходимо соблюдать действующий на предприятии порядок выплаты заработной платы. Так, например, во многих компаниях зарплаты выплачиваются по 10 и 25 числам месяца. В такой ситуации нет необходимости выплачивать зарплату за декабрь в другое время.

Вопрос того, когда лучше выплатить зарплату за декабрь 2023 года и перечислить НДФЛ за данную выплату, крайне актуален для многих российских работодателей. Есть несколько универсальных рекомендаций, которые помогут решить вопросы, связанные с выплатой заработка сотрудникам в последний месяц года — узнайте, когда лучше всего выплачивать зарплату и почему вам стоит выбрать именно такой график оплаты труда.

Как должна выплачиваться зарплата за декабрь 2023 года — основные принципы

При этом следует также учитывать, что от того, когда именно будет выплачена заработная плата, будет зависеть и факт выплаты налогов. Российским работодателям не запрещается обеспечивать фактическую выплаты зарплаты за декабрь 2023 года как в декабре, так и в январе, если не были нарушены базовые положения трудового договора и законодательства в вопросах соблюдения сроков оплаты труда и ее размеров. Однако, необходимо помнить также об основных правилах выплаты заработной платы. Если дата выплаты зарплаты за вторую часть декабря приходится на новогодние праздничные и выходные дни, то она должна быть обязательно выплачена накануне этих праздников. То есть — 31 декабря.

ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2023 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб. Покажем, как отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ.

Как отразить 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2023 выплаченную в январе 2023 года

1. По строке 20 отразим заработную плату за 2023 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
2. По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2023 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
3. А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Зарплата за декабрь: когда платить и как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Чаще всего руководство склоняется именно ко второму варианту. Во-первых, чтобы не оставить работников без денег перед праздниками, во-вторых, чтобы не нарушить требования трудового законодательства о сроках оплаты труда (два раза в месяц с интервалом не более 15 дней). Ведь если в трудовом договоре написано, что день зарплаты, к примеру, 5-е число каждого месяца, то при совпадении этой даты с выходным или праздником работодателю нужно расчистаться накануне: в последний рабочий день перед этой датой. В случае с 5 января такой последний рабочий день выпадает на декабрь. И вариантов других не существует. Оформить такой перенос сроков нужно приказом по организации.

Так как дата выпадает на рабочий день, нет серьезных оснований переносить срок. Досрочная выплата денег не ухудшает положения сотрудников, а потому не будет прямым нарушением трудового законодательства. Однако временной интервал в 15 дней между выплатами может быть превышен в январе, что уже нарушит нормы статьи 136 ТК РФ. Впрочем, в Роструде обещают, что штрафовать не будут, и даже сложилась определенная судебная практика в пользу работодателей, поэтому в случае необходимости решение инспекторов ГИТ можно будет оспорить.

Обоснование такое: по статье 136 ТК РФ, если день выдачи денег совпадает с нерабочим праздничным днем, работодатель обязан выдать их заранее — накануне этого дня. НДФЛ в этом случае на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ и Письма ФНС от 16.05.2023 № БС-4-11/8568 можно перечислить в ближайший рабочий день. В следующем году это 09.01.2023.

Выплата зарплаты раньше срока за декабрь 2023 года в декабре 2023 года

Официальные праздничные дни в январе 2023 — даты с 1-го по 8-е число месяца включительно. Поэтому те организации и ИП, которые обычно выплачивают деньги работникам в этом временном промежутке, перечисляют их до конца месяца. Это даже обязанность работодателей, а не право.

Скачать пустой бланк приказа о выплате зарплаты раньше срока в декабре. Скачать образец приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре. Сроки, в которые заработная плата выплачивается в учреждении, устанавливаются положением об оплате труда в соответствии с ТК РФ. В локальных нормативах определяют и то, как начислить и как выплатить зарплату за декабрь года. По закону ч. Главное, что надлежит помнить работодателю, — разница между перечислением аванса и итоговой зарплатой не должна превышать 15 дней, иначе высока вероятность штрафных санкций ст.

Расчет средней заработной платы — формула, пример и как рассчитать отпускные

Отчетность предоставляется ежеквартально не позже, чем наступит заключительный день месяца, который идет за отчетным периодом. Что же касается подачи годового отчета, то на его подготовку отводится больше времени и подать его следует до 1 апреля, следующего за отчетным, года.

Приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре

До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники — с 1 по 8 января года. Крайний срок — 29 декабря. Так как в последний день перед праздниками у банков сокращенный график, безопаснее перечислить и зарплату, и НДФЛ с нее не позднее 28 декабря. В те же сроки заплатите отпускные, если работники в январе решили продлить новогодние каникулы.

Декабрьскую зарплату бухгалтер отразит в разделе 1 формы 6-НДФЛ за год. Начисленную сумму добавит в показатель по строке , НДФЛ отразит по строкам и А в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ бухгалтер не запишет декабрьскую зарплату. В строке бухгалтер запишет дату дохода — А в строке — В строках и бухгалтер запишет начисленную зарплату и удержанный НДФЛ см. В разделе 2 вы отражаете декабрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ за 1 квартал года. Теперь об этом подробнее. В разделе 1 отразите декабрьскую зарплату так.

Сроки выплаты декабрьской зарплаты в 2023 году

Официальные праздничные дни в январе — даты с 1-го по 8-е число месяца включительно. Поэтому те организации и ИП, которые обычно выплачивают деньги работникам в этом временном промежутке, перечисляют их до конца месяца.

Ответ про декабрьскую зарплату

Тогда в январе люди получат деньги дважды, сроки и периодичность не нарушены, а наказывать работодателя будет не за что. Работодатель может принять такое решение, однако по нормам ст. Чаще выплачивать деньги можно, реже — нельзя. Оплата за вторую половину должна быть перечислена до праздников, но если совместить даты выплаты в одну, заработная плата за первую половину будет выплачена с задержкой. Это будет нарушением сроков, и, на основании ст. Пример: зарплатные дни в организации е и 6-е числа месяца.

24 мая 2021      8uristgbk         257      

Похожие записи
• 
  Пособие За 3 Ребенка В Удмуртии
• 
  Программа Молодая Семья Куда Можно Обратиться В Городе Махачкале
• 
  Сохраняются Льгота По Жкх Жене Военного Пенсионера После Его Смерти
• 
  Вычет на второго ребенка в 2023 году